5. Kết cấu luận văn
1.2.2. Nội dung của quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay
- Nhận biết rủi ro - Đo lường rủi ro
- Quản lý và giám sát rủi ro - Xử lý tổn thất
Quản trị rủi ro cho vay hiệu quả không có nghĩa là rủi ro không xảy ra mà là rủi ro có thể xảy ra, nhưng xảy ra trong mức độ dự đoán trước và ngân hàng đã chuẩn bị đủ nguồn lực để bù đắp các rủi ro có thể xảy ra.
1.2.2.1. Nhận biết rủi ro
Nhận biết rủi ro cho vay là việc phát hiện, xác định đươc các nguy cơ rủi ro tồn tại trong hoạt động cho vay.Sự phát triển của công nghệ, thị trường và xu hướng toàn cầu hóa làm cho số lượng rủi ro ngày càng gia tăng và khả năng xảy ra rủi ro sẽ thường xuyên hơn.Vì vậy, một hệ thống quản trị rủi ro có hiệu quả phải là hệ thống có khả năng nhận biết hầu hết các rủi ro hiện hữu trong ngân hàng. Ngân hàng nắm được tình hình rủi ro của danh mục cho vay và trả lời được các câu hỏi sau:
Lý do rủi ro là do đánh giá điều kiện cho vay chưa tốt hay do thoái trào kinh doanh, hay do gian lận, hay do chất lượng tài sản thế chấp kém?
Ngân hàng có thể thấy rủi ro tăng dần trong thời điểm này do cho vay tập trung không đúng thị trường?
Ngân hàng có thể đạt được mục tiêu dài hạn về rủi ro có thể chấp nhận? Để đánh giá rủi ro tín dụng tiềm tàng của mỗi khách hàng ngay từ khâu phân tích hồ sơ xin vay, ngân hàng thường tiến hành nghiên cứu chi tiết sáu khía cạnh (6C) của hồ sơ xin vay: Tính cách (Character), năng lực (capacity), dòng tiền mặt (cash folow), tài sản thế chấp (collaterral), các điều kiện và sự kiểm soát (conditions). Tất cả phải thỏa mãn các yêu cầu đối với một khoản vay tốt theo quan điểm của người cho vay.
1.2.2.2. Đo lường rủi ro
Đo lường rủi ro cho vay là bước tiếp theo sau khi đã phát hiện được nguy cơ rủi ro. Trên thực tế, các bước này khá gần gũi với nhau và thường được gộp chung lại trong quá trình thực hiện tác nghiệp. Mục đích của các bước này là giúp cho toàn bộ bộ máy quản trị rủi ro hiểu chính xác và nhất quán nguy cơ rủi ro đã xác định, phân tích rõ nguyên nhân và quan trọng nhất là lượng hóa mức độ rủi ro có thể xảy ra đối với ngân hàng để định giá rủi ro có thể chấp nhận được.
Để duy trì một quá trình quản lý, đo lường và theo dõi tín dụng phù hợp, theo thông lệ tốt nhất ủy ban Basel (2000) đề xuất, ngân hàng phải tuân thủ các nguyên tắc sau:
Nguyên tắc 1:Ngân hàng cần có hệ thống quản lý liên tục các danh mục đầu tư có rủi ro tín dụng.
Nguyên tắc 2: Ngân hàng cần có hệ thống theo dõi điều kiện của từng khoản tín dụng, bao gồm: xác định mức độ dự phòng và dự trữ.
Nguyên tắc 3: Khuyến khích các ngân hàng phát triển và sử dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ trong quản lý rủi ro tín dụng. Hệ thống xếp hạng cần thống nhất với bản chất, quy mô và mức độ phức tạp của hoạt động của ngân hàng.
Nguyên tắc 4: Ngân hàng cần có hệ thống thông tin và các kỹ thuật phân tích để cho phép lãnh đạo đo lường được rủi ro trong hoạt động nội bảng và ngoại bảng. Hệ thống thông tin quản lý phải cung cấp đầy đủ thông tin về cơ cấu của danh mục đầu tư tín dụng, bao gồm xác định sự tập trung rủi ro.
Nguyên tắc 5: Ngân hàng cần có hệ thống theo dõi cơ cấu và chất lượng của toàn bộ danh mục đầu tư tín dụng
Nguyên tắc 6: Ngân hàng cần tính đến những thay đổi tiềm năng trong tương lai về các điều kiện kinh tế khi đánh giá từng khoản tín dụng và danh mục đầu tư và phải đánh giá các tài sản có tiềm năng rủi ro tín dụng trong điều kiện căng thẳng.
Bốn chỉ tiêu sau đây được sử dụng rộng rãi nhất trong việc đo lường rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại:
- Tỷ lệ giữa giá trị các khoản nợ xấu so với tổng dư nợ cho vay: Tỷ lệ nợ xấu = Số dư nợ xấu x 100
Tổng dư nợ
Nợ xấu là các khoản nợ được phân vào nhóm 3,4 và 5; tỷ lệ nợ xấu/ tổng dư nợ cũng là chỉ tiêu đánh giá chất lượng tín dụng của TCTD
- Tỷ lệ giữa các khoản xóa nợ so với tổng dư nợ cho vay: Tỷ lệ các khoản xóa nợ = Dư nợ các khoản xóa nợ
Tổng dư nợ
Các khoản xóa nợ là các khoản vay được ngân hàng đánh giá là không có khả năng thu hồi vốn đối với trường hợp khách hàng là tổ chức bị giải thể, phá sản theo quy định của pháp luật, cá nhân bị chết, mất tích và các khoản nợ được phân vào nhóm 5 theo thông tư Số: 02/2013/TT-NHNN của NHNN ngày 21/01/2013. Các khoản vay này được ngân hàng dùng quỹ dự phòng cụ thể để xử lý rủi ro và theo dõi ở ngoại bảng.
- Tỷ lệ giữa dự phòng tổn thất tín dụng hàng năm so với tổng dư nợ cho vay kỳ báo cáo;
Tỷ lệ dự phòng RRTD = Dư nợ RRTD được trích lập Tổng dư nợ
Dự phòng rủi ro tín dụng là khoản tiền được trích lập dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng của TCTD không thực hiện nghĩa vụ tín dụng theo cam kết. Dự phòng rủi ro được tính theo dư nợ gốc và hạch toán vào chi phí hoạt động của TCTD, dự phòng rủi ro bao gồm dự phòng cụ thể và dự phòng chung.
- Tỷ lệ giữa dự phòng tổn thất tín dụng so với các khoản nợ xấu Tỷ lệ dự phòng so với
các khoản nợ xấu
Tổng dư nợ
Khi hai chỉ tiêu đầu tăng, rủi ro tín dụng của ngân hàng cũng gia tăng, ngân hàng có thể đứng bên bờ vực phá sản. Hai chỉ tiêu sau nói lên sự chuẩn bị của ngân hàng cho các khoản tổn thất tín dụng thông qua việc trích lập quỹ dự phòng tổn thất tín dụng hàng năm từ thu nhập hiện tại.
1.2.2.3. Quản lý, kiểm soát rủi ro
Đây là những khâu thể hiện rõ nhấttính chiến lược, cũng như tư tưởng của ngân hàng về RRTD. Trước hết, ngân hàng cần xây dựng được hệ thống các công cụ hạn chế rủi ro như chính sách thiết lập giới hạn tín dụng, mức ủy quyền, các tiêu chuẩn cấp tín dụng, xếp hạng tín dụng…
- Chính sách thiết lập giới hạn tín dụng
Chính sách này được xây dựng đề cập vào ba giới hạn cơ bản, đó là: Giới hạn tín dụng một khách hàng; giới hạn tín dụng nhóm khách hàng có liên quan; giới hạn tín dụng theo ngành, lĩnh vực, hay khu vực địa lý…
+ Giới hạn tín dụng một khách hàng: Luật pháp các nước đều đưa ra quy định rõ về giới hạn này nhằm ngăn chặn các NHTM tập trung quá lớn vào một khách hàng. Giới hạn này được thiết lập trên cơ sở vốn của ngân hàng.Thông thường mức tín dụng cấp đối với một khách hàng không quá 10- 25% vốn tự có của ngân hàng thương mại.Thực tế ở các nước có nền kinh tế phát triển, ngân hàng thương mại thiết lập mức thấp hơn so với quy định của pháp luật. Ở Việt Nam, theo quy định của NHNN, giới hạn cho vay, bảo lãnh tối đa đối với một khách hàng không quá 25% vốn tự có của ngân hàng.
Quá trình thiết lập giới hạn này, ngân hàng phải tính toán tổng hợp tất cả các mức dư nợ dưới các hình thức cấp tín dụng chứa đựng rủi ro như dư nợ cho vay, bảo lãnh chấp nhận thanh toán, L/C, cho thuê tài chính…
+ Giới hạn tín dụng nhóm khách hàng có liên quan: Cho đến thời điểm này, khái niệm và cách xác định, cách quản lý nhóm khách hàng có liên quan vẫn còn đang được các ngân hàng tranh cãi, chưa đi đến thống nhất. Nhưng hiện tại, giới hạn tín dụng đối với một nhóm khách hàng đang tỏ ra đặc biệt
quan trọng trong việc cấp tín dụng của ngân hàng.Loại khách hàng này càng trở nên phổ biến đối với một số ngân hàng có xu hướng thịnh hành phương pháp cho vay dựa trên uy tín hơn là căn cứ các thủ tục và điều kiện cho vay mang tính thương mại và truyền thống.Một ngân hàng có chính sách quản trị rủi ro tốt là ngân hàng thường xây dựng các giới hạn cho nhóm khách hàng có liên quan trên cơ sở hệ thống quản lý khách hàng của ngân hàng mình. Theo thông lệ chung thì giới hạn cho vay vào nhóm khách hàng có liên quan không vượt quá 50% vốn tự có của ngân hàng, và 60% nếu tính tổng cả số dư bảo lãnh, hoặc ở mức khống chế chặt đối với nhóm khách hàng có liên quan đều do hội đồng quản trị xem xét, quyết định.
+ Giới hạn tín dụng theo ngành hoặc lĩnh vực: Giới hạn này khống chế tín dụng vào một ngành kinh doanh hay lĩnh vực, thậm chí theo khu vực địa lý (vùng, quốc gia). Giới hạn nhằm kiểm soát tổn thất tín dụng do hàng loạt khách hàng gặp khó khăn cùng một lý do, ví dụ: lĩnh vực kinh doanh bất động sản với rủi ro lớn khi thị trường đóng băng, có thể dẫn tới loạt khách hàng vay vốn kinh doanh trong lĩnh vực này phá sản, không trả được nợ ngân hàng. Tuy nhiên, thiết lập hệ thống thông tin thống kê báo cáo chuẩn theo ngành, lĩnh vực, hoặc bản thân khách hàng vay vốn sử dụng kinh doanh đa ngành thì việc phân loại theo tiêu chí của ngân hàng cũng gặp khó khăn.
- Xây dựng và tuân thủ tiêu chuẩn cấp tín dụng:
Là việc ngân hàng đặt ra các điều kiện về năng lực khách hàng, tài chính, phương án/ dự án… tuân thủ quy định của NHNN và quy định nội bộ của ngân hàng. Theo quy định hiện hành của NHNN, ngân hàng chỉ xem xét và quyết định cấp tín dụng khi khách hàng có đủ các điều kiện sau:
+ Có năng lực pháp luật dân sự, năng lực hành vi dân sự và chịu trách nhiệm dân sự theo quy định của pháp luật.
+ Mục đích sử dụng vốn vay hợp pháp.
+ Có khả năng tài chính đảm bảo trả nợ trong thời hạn cam kết. + Có dự án đầu tư, phương án kinh doanh khả thi và hiệu quả.
+ Thực hiện các quy định về bảo đảm tiền vay theo đúng quy định của pháp luật.
Để đảm bảo hoạt động theo quá trình cấp tín dụng lành mạnh, theo thông lệ tốt nhất do ủy ban Basel (2000) đề xuất, ngân hàng phải tuân thủ các nguyên tắc sau:
+ Các ngân hàng phải hoạt động trong phạm vi các tiêu chí cấp tín dụng lành mạnh được xác định cụ thể. Những tiêu chí này cần chỉ rõ thị trường thị trường mục tiêu của ngân hàng và hiểu rõ về bên vay hoặc đối tác, cũng như mục đích và cơ cấu khoản tín dụng và nguồn hoàn trả.
+ Ngân hàng cần xây dựng các hạn mức tín dụng tổng thể ở mức từng bên vay và đối tác và nhóm các đối tượng có liên quan đến nhau để tạo ra các loại hình rủi ro tín dụng khác nhau theo cách có ý nghĩa và có thể so sánh được trong sổ sách kế toán ngân hàng và sổ sách kế toán kinh doanh, nội bảng và ngoại bảng.
+ Các ngân hàng cần có một quá trình được xây dựng rõ ràng để phê duyệt các khoản tín dụng mới cũng như sửa đổi, gia hạn và tái tài trợ cho các khoản tín dụng hiện tại.
+ Việc cấp tín dụng cần được thực hiện trên cơ sở công bằng giữa các bên. Đặc biệt, các khoản tín dụng cấp cho công ty và cá nhân có liên quan cần được phê duyệt trên cơ sở ngoại lệ, theo dõi cẩn thận và thực hiện các bước cần thiết để kiểm soát hay loại trừ rủi ro trong trường hợp cho vay có ngoại lệ.
1.2.2.4.Xử lý tổn thất
Đây là khâu cuối cùng của quá trình quản lý rủi ro tín dụng.Theo đó, tổn thất dự kiến được coi là chi phí hoạt động kinh doanh của ngân hàng, nó thường được tính vào giá của khoản tín dụng và được bù đắp bằng nguồn dự phòng.Tổn thất ngoài dự kiến nếu không được quỹ dự phòng bù đắp thì phải bù đắp bằng nguồn vốn tự có.
Dự phòng rủi ro là số tiền được trích lập và hạch toán vào chi phí hoạt động để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra đối với nợ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài. Dự phòng rủi ro gồm dự phòng cụ thể và dự phòng chung.
Dự phòng cụ thể là số tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra đối với từng khoản nợ cụ thể.
Số tiền dự phòng cụ thể phải trích đối với từng khách hàng được tính theo công thức sau:
n
i 1
R Ri
Trong đó:
- R: Tổng số tiền dự phòng cụ thể phải trích của từng khách hàng; -
n
i 1
Ri: là tổng số tiền dự phòng cụ thể của từng khách hàng từ số dư nợ thứ 1 đến thứ n.
Ri: là số tiền dự phòng cụ thể phải trích của từng khách hàng đối với số dư nợ gốc của khoản nợ thứ i. Ri được xác định theo công thức:
Ri = (Ai - Ci) x r Trong đó:
Ai: Số dư nợ gốc thứ i;
Ci: giá trị khấu trừ của tài sản bảo đảm, tài sản cho thuê tài chính (sau đây gọi chung là tài sản bảo đảm) của khoản nợ thứ i;
r: tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể theo nhóm được quy định tại khoản 2 Điều này.
Trường hợp Ci > Ai thì Ri được tính bằng 0.
Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể đối với từng nhóm nợ như sau: Nhóm 1: 0%;
Nhóm 3: 20%; Nhóm 4: 50%; Nhóm 5: 100%.
Dự phòng chung là số tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra nhưng chưa xác định được khi trích lập dự phòng cụ thể.
Số tiền dự phòng chung phải trích được xác định bằng 0,75% tổng số dư các khoản nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4.
Sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro là việc tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài hạch toán chuyển khoản nợ được xử lý rủi ro ra hạch toán ngoại bảng và tiếp tục theo dõi, có biện pháp để thu hồi nợ đầy đủ theo hợp đồng đã ký, cam kết đã thỏa thuận với khách hàng.
Việc trích lập dự phòng bù đắp rủi ro là nhằm giúp ngân hàng chủ động đối phó với các tổn thất dự kiến. Phân loại nợ là cơ sở cho chính sách trích lập dự phòng rủi ro, bên cạnh đó các yếu tố như kinh nghiệm thu hồi nợ vay trong quá khứ, mức tăng trưởng tín dụng, sự thay đổi các điều kiện kinh tế… cũng cần được cập nhật trong khi xây dựng chính sách thiết lập dự phòng tổn thất tín dụng.
Một nguyên tắc cần được tuân thủ là việc truy đòi nợ đến cùng để bù đắp lại tổn thất của khoản nợ mà ngân hàng đã phải xử lý bằng quỹ dự phòng là nguyên tắc cao nhất của ngân hàng. Những thông tin xung quanh xử lý khoản nợ theo tiêu chí “xóa nợ nội bộ” phải được bảo mật.
- Đảm bảo vốn an toàn tối thiểu
Để đảm bảo an toàn cho hoạt động Ngân hàng và dự phòng đầy đủ cho các rủi ro tín dụng, thị trường, tác nghiệp, hiệp ước Basel II quy định: Vốn tự có của ngân hàng tối thiểu phải đạt 8% tổng tài sản có rủi ro (được xác định bằng cách nhân số vốn cần thiết cho rủi ro thị trường và tác nghiệp với 12.5, sau đó cộng với tổng tài sản có rủi ro tín dụng). Trong đó, tổng tài sản có rủi
ro tín dụng được tính toán theo phương pháp tiêu chuẩn hóa hoặc phương pháp tiếp cận dựa trên xếp hạng nội bộ.