5. Kết cấu luận văn
3.2.2. Tình hình quản trị rủi ro hoạt động cho vay tại NHTMCP Công
3.2.2.1. Nội dung quản trị
Nhận biết
Tỉnh Thái Nguyên, là trung tâm chính trị, kinh tế của khu Việt Bắc nói riêng, của vùng trung du miền núi đông bắc nói chung, là cửa ngõ giao lưu kinh tế xã hội giữa vùng trung du miền núi với vùng đồng bằng Bắc Bộ; Những hoạt động kinh tế trọng điểm như:Sản xuất công nghiệp có nguồn gốc từ sắt thép, các lĩnh vực sản xuất phụ tùng ô tô, xe máy, điện, điện tử và các sản phẩm từ chè; Một số những ngành phụ thuộc rất nhiều vào tình hình kinh tế, môi trường, giá cả… Vì thế việc xác định rủi ro tín dụng là một việc hết sức khó khăn đối với các ngân hàng thương mại, NHTMCPCTVN- CN Lưu Xácũng không ngoại lệ.
Trước hết phân tích cơ cấu cho vay theo các tiêu thức như thời hạn, khách hàng, phương thức cấp vốn, hình thức tài trợ…và xác định các loại rủi ro có thể có đối với mỗi loại hình và khả năng rủi ro xảy ra của từng loại. NHTMCPCTVN- CN Lưu Xácần xác định liệu trong thời gian tới tình hình giá cả tăng giảm thế nào, có biến động không, điều đó làm ảnh hưởng đến thu nhập, khách hàng, cũng như ảnh hưởng đến việc trả nợ ngân hàng.
Đánh giá rủi ro tiềm tàng của mỗi khác hàng. Chi nhánh phân tích hồ sơ xin vay qua các khía cạnh:
- Tư cách người vay (Character): Cán bộ tín dụng phải làm rõ mục đích vay vốn của khách hàng, xem xét tính phù hợp với chính sách tín dụng của
ngân hàng , cùng với đó là xem xét về lịch sử tín dụng đối với khách hàng cũ; còn khách hàng mới thì cần thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác nhau như Trung tâm phòng ngừa rủi ro …
- Năng lực của người vay (Capacity): Dựa trên quy định của pháp luật. Đối với cá nhân, dưới 18 tuổi không đủ tư cách ký hợp đồng tín dụng; đối với doanh nghiệp, phải căn cứ vào giấy phép kinh doanh, quyết định thành lập, quyết định bổ nhiệm người điều hành.
- Thu nhập của người vay (Cash): Đầu tiên phải xác định được nguồn trả nợ của khách hàng. Sau đó tiến hành phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp vay vốn thông qua các tỷ số tài chính sau:
+ Nhóm chỉ tiêu thanh khoản (Liquidity ratios):
Hệ số lưu động = tài sản nợ lưu động / nợ ngắn hạn.Hệ số này phải lớn hơn 1, nếu không doanh nghiệp sẽ gặp khó khăn trong việc thanh toán nợ đúng hạn.
Hệ số thanh khoản nhanh = tài sản lưu động - hàng tồn kho / nợ ngắn hạn. Các doanh nghiệp có vòng quay hàng tồn kho chậm đòi hỏi hệ số này phải cao, còn doanh nghiệp có hệ số vòng quay hàng tồn kho nhanh thì chỉ tiêu này có thể nhỏ hơn 1.
Hệ số ngân quỹ = ngân quỹ / nợ ngắn hạn + Nhóm chỉ tiêu đòn cân nợ (Leverage ratios):
Hệ số nợ = tổng tài sản - vốn chủ sở hữu / tổng tài sản. Hệ số này có giá trị nhỏ hơn hoặc bằng 0,5 là lý tưởng vì có ít nhất phân nửa tài sản của doanh nghiệp được hình thành bằng vốn chủ sở hữu.
Hệ số khả năng trả lãi = lợi tức trước thuế và lãi / chi phí trả lãi. Hệ số này đo lường mức độ an toàn của thu nhập có thể trả lãi cho các chủ nợ.
+ Nhóm chỉ tiêu hoạt động (Activity ratios):
Hệ số vòng quay hàng tồn kho = giá vốn hàng bán / hàng tồn kho Hệ số vòng quay các khoản phải thu = doanh thu / các khoản phải thu
Hệ số vòng quay tài sản = doanh thu thuần / tổng tài sản + Nhóm chỉ tiêu khả năng sinh lời (Profitability ratios):
Hệ số mức sinh lời trên doanh thu = tổng lợi tức sau thuế / doanh thu thuần Hệ số thu nhập trên tổng tài sản = tổng lợi tức sau thuế / tổng tài sản Hệ số thu nhập trên vốn thuần = tổng lợi tức sau thuế / vốn chủ sở hữu thuần Tuỳ theo từng loại hình tín dụng mà ngân hàng quan tâm đến các chỉ số khác nhau: cho vay ngắn hạn thì lưu tâm đến các chỉ số lưu động, chỉ số về nợ; cho vay dài hạn thì quan tâm nhiều đến chỉ số sinh lời, khả năng trả nợ.
- Bảo đảm tiền vay: Đây là điều kiện để ngân hàng cấp tín dụng và là “nguồn thanh toán thứ hai” có thể dùng để trả nợ cho ngân hàng.
- Các điều kiện: Ngân hàng quy định các điều kiện tuỳ theo chính sách tín dụng theo từng thời kỳ cũng như thực thi chính sách tiền tệ của ngân hàng Nhà Nước quy định theo từng thời kỳ.
- Kiểm soát: Tập trung vào những vấn đề như các thay đổi trong pháp luật và quy chế có ảnh hưởng xấu đến người vay? Yêu cầu tín dụng của người vay có đáp ứng được tiêu chuẩn của ngân hàng?
Đối với mỗi loại rủi ro thì việc nhận dạng bao gồm theo dõi rủi ro, xem xét rủi ro, nghiên cứu môi trường hoạt động cụ thể nhằm thống kê những rủi ro đã và đang xảy ra đồng thời cố gắng dự báo những rủi ro có thể xảy ra trong tương lai để đề ra những biện pháp kiểm soát và tài trợ phù hợp. Các phương pháp thường được sử dụng là phân tích các báo cáo, phân tích các hợp đồng vay vốn cụ thể và làm việc trực tiếp với các bộ phận có liên quan khi rủi ro xảy ra.
Ở ngân hàng NHTMCPCTVN- CN Lưu Xá chủ yếu rủi ro được nhận dạng khi đã có những dấu hiệu hay biểu hiện nào đó khi rủi ro đã xảy ra hoặc đã nhìn thấy được nguy cơ. Còn việc nhận dạng rủi ro trong tương lai hay dự đoán rủi ro thực chất chỉ là những phân tích sơ bộ và đưa ra các dự báo chung chung bởi lẽ ngân hàng hiện chưa áp dụng một kỹ thuật cảnh báo và phòng
chống rủi ro hiệu quả. Có thể nói đây là một trong những nhược điểm của công tác quản trị rủi ro tín dụng của NHTMCPCTVN- CN Lưu Xá
Đo lường
Sau khi nhận diện các loại rủi ro thì các loại rủi ro sẽ được phân tích và đo lường mức độ để tìm nguyên nhân rủi ro nhằm có phương án đối phó, xử lý phù hợp.
Tại NHTMCPCTVN- CN Lưu Xá, rủi ro thường chỉ được phân tích một cách định tính, để đo lường mức độ rủi ro thì NHTMCPCTVN- CN Lưu Xá chưa thực hiện được. Bởi vì ngân hàng chưa áp dụng được các phương pháp đo lường hiện đại nên chỉ tiến hành phân tích thông qua các báo cáo tài chính, dựa trên các chỉ tiêu để xác định nguyên nhân cũng như mức độ ảnh hưởng của rủi ro nhằm tìm biện pháp tác động để hạn chế tổn thất của những rủi ro đó.
Cụ thể tại NHTMCPCTVN- CN Lưu Xá thì việc định lượng rủi ro được tiến hành thông qua xây dựng hệ thống chấm điểm tín dụng:
Trước mắt việc chấm điểm xếp hạng khách hàng chỉ nhằm mục đích quản lý rủi ro và hỗ trợ trong công tác ra quyết định cấp tín dụng được thể hiện trên tờ trình thẩm định của cán bộ QHKH và lưu trữ thông tin khách hàng. Sau một thời gian thực hiện chính sách ổn định sẽ xây dựng chính sách cụ thể đối với từng nhóm khách hàng. Trên cơ sở báo cáo kết quả triển khai thực tế, ngân hàng sẽ có trách nhiệm đánh giá, rút kinh nghiệm và chỉnh sửa quy trình để đảm bảo phù hợp với thực tế và tiến tới công nghệ hóa chương trình chấm điểm nhằm tự động hóa quá trình ra quyết định và ủy quyền mức phán quyết.
NHTMCP Công thương Việt Nam đã tiến hành dự án xây dựng Hệ thống quản lý rủi ro tín dụng nội bộ một cách đầy đủ và toàn diện theo định hướng chuẩn mực quốc tế Basel IIđể nâng cao chất lượng công tác quản trị rủi ro tín dụng và kiểm soát chất lượng tín dụng. Triển khai ba công cụ cơ
bản của rủi ro hoạt động (Cơ sở dữ liệu tổn thất LDC; Công cụ tự đánh giá tại các luồng nghiệp vụ trọng yếu RCSA và khung các chỉ số rủi ro chính KRI). Xây dựng được hồ sơ rủi ro hoạt động cho phép nhanh chóng cung cấp cho Ban lãnh đạo cấp cao về các rủi ro chính yếu của ngân hàng, là công cụ tham mưu cho ban lãnh đạo trong việc triển khai các sáng kiến chiến lược nhằm giảm thiểu những rủi ro này cũng như từng bước giải quyết các vấn đề phân tách trách nhiệm ở mức độ chi nhánh nhằm đảm bảo môi trường kiểm soát hiệu quả.
- Một số chỉ tiêu đo lường rủi ro tín dụng
Tỷ lệ nợ xấu = Số dư nợ xấu Tổng dư nợ
Bảng 3.9. Tỷ lệ giữa giá trị các khoản nợ xấu so với tổng dƣ nợ cho vay từ năm 2012-2014 của NHTMCPCTVN - CN Lƣu Xá
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu
Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
ST Tỷ lệ (%) ST Tỷ lệ (%) ST Tỷ lệ (%) Tổng dư nợ 1.791.394,45 100. % 1.993.874,47 100% 2.048.986,76 100% Nợ xấu 3.085,39 0.17% 13.200 0.66% 13,200 0.64%
(Nguồn: BC tổng kết từ năm 2012 - 2014của NHTMCPCTVN- CN Lưu Xá)
- Tỷ lệ giữa các khoản xóa nợ so với tổng dư nợ cho vay:
Tỷ lệ các khoản xóa nợ = (Dư nợ các khoản xóa nợx 100)/ tổng dư nợ Các khoản xóa nợ tại chi nhánh hiện bằng 0
Dự phòng rủi ro được trích lập gồm 02 phần:
Dự phòng chung: Tính bằng tỷ lệ % nhân với tổng dư nợ, tỷ lệ này theo quy định hiện hành đang là 0,75%
Dự phòng cụ thể:
Trong đó:R: số tiền dự phòng cụ thể phải trích A: Số dư nợ gốc của khoản nợ
C: giá trị khấu trừ của tài sản bảo đảm r: tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể Quản lý - giám sát
NHTMCPCTVN- CN Lưu Xá thực hiện xây dựng chính sách nội bộ về các tiêu chí xác định một khách hàng và một nhóm khách hàng có liên quan; các giới hạn cho vay trình HĐQT phê duyệt hàng năm.
NHTMCPCTVN- CN Lưu Xá thực hiện quản lý giới hạn cho vay đối với một khách hàng hoặc một nhóm khách hàng có liên quan theo quy định của NHNN Việt Nam, phê duyệt của HĐQT từng thời kỳ.
Trong trường hợp một khách hàng có nhu cầu huy động vốn từ nhiều tổ chức tín dụng thì Giám đốc NHTMCPCTVN- CN Lưu Xá thực hiện cho vay đồng tài trợ theo quy định hiện hành.
Trong trường hợp đặc biệt, một khách hàng hoặc một nhóm khách hàng có liên quan có nhu cầu vay vượt giới hạn theo quy định thì Giám đốc Chi nhánh phải trình Chủ tịch Hội đồng quản trị hoặc Tổng giám đốc để báo cáo NHNN Việt Nam và Thủ tướng Chính phủ và chỉ được thực hiện khi có văn bản chấp thuận của Chủ tịch Hội đồng quản trị hoặc Tổng giám đốc.
Hội đồng Quản trị quy định cụ thể phương pháp quản lý giới hạn cho vay đối với một khách hàng hoặc một nhóm khách hàng có liên quan; việc cho vay đối với các doanh nghiệp ngoài địa bàn hoạt động của chi nhánh; việc nhiều chi nhánh cùng cho vay một khách hàng.
Tùy theo tình hình thực tế trong từng thời kì, TGĐ có quy định văn bản về phân cấp phê duyệt GHTD đối với từng cấp bậc trong ngân hàng. Tất cả các khoản tín dụng và tổng các khoản cấp tín dụng đối với một khách hàng vượt 10% vốn tự có của NH đều phải trình HĐQT phê duyệt.
Theo quy định hiện hành của NHTMCP Công thương Việt Nam, chi nhánh chỉ xem xét và quyết định cấp tín dụng khi khách hàng có đủ các điều kiện theo quy định:
+ Có năng lực pháp luật dân sự, năng lực hành vi dân sự và chịu trách nhiệm dân sự theo quy định của pháp luật.
+ Mục đích sử dụng vốn vay hợp pháp.
+ Có khả năng tài chính đảm bảo trả nợ trong thời hạn cam kết. + Có dự án đầu tư, phương án kinh doanh khả thi và hiệu quả.
+ Thực hiện các quy định về bảo đảm tiền vay theo đúng quy định của pháp luật.
Xử lý tổn thất
NHTMCPCTVN- CN Lưu Xá thực hiện trích lập dự phòng rủi ro theo quy định của NHTMCP Công thương Việt Nam. Số tiền dự phòng được trích lập và hạch toán vào chí phí hoạt động của chi nhánh
Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể được quy định với các nhóm nợ từ 01 đến nhóm 05 lần lượt là 0%, 5%, 20%, 50% và 100%.
Bảng 3.10. Tổng dự phòng rủi ro năm 2012-2014 của NHTMCPCTVN - CN Lƣu Xá
Đơn vị tính: Triệu đồng
Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
Tổng dư nợ 1.791.394,45 1.993.874,47 2.048.986,76
Dự phòng chung 13.435,46 14.954 15.367,4
Dự phòng cụ thể 1.766,24 3.385,8 6.890,14 Tổng dự phòng 15.201,7 18.339,8 22.257,54
(Nguồn: BC tổng kết từ năm 2012 - 2014của NHTMCPCTVN- CN Lưu Xá)
Dự phòng rủi ro đối với hoạt động cho vay của chi nhánhLưu Xá đã phản ánh đúng thực trạng hoạt động tín dụng, việc tăng trích lập dự phòng chung là điều tất yếu trong tăng trưởnghoạt động cho vay. Tuy nhiên việc trích lập dự phòng cụ thể lại là vấn đề chất lượng nợ của Ngân hàng. Năm 2013 và 2014 nợ xấu của chi nhánh Lưu Xá tăng dẫn đến việc trích lập dự phòng cụ thể tăng đáng kể.
3.2.2.2. Biện pháp quản trị rủi ro tín dụng
Biện pháp hạn chế rủi ro tín dụng tại NHTMCPCTVN- CN Lưu Xá được thể hiện qua hệ thống các phương pháp, công cụ quản lý tín dụng được văn bản hóa trong chính sách tín dụng, thể hiện quy định của ngân hàng nhằm hạn chế tối đa rủi ro tín dụng phát sinh cũng như tổn thất do rủi ro gây ra:
Xây dựng quy trình tín dụng
-Cán bộ quan hệ khách hàng tiếp cận, giới thiệu sản phẩm, hướng dẫn khách hàng cung cấp đầy đủ hồ sơ vay vốn.
- Tra cứu thông tin qua hệ thống CIC để tìm hiểu về lịch sử quan hệ tín dụng của khách hàng tại các tổ chức tín dụng khác nếu có. Nếu khách hàng có thông tin nợ quá hạn tại các tổ chức tín dụng khác, chi nhánh sẽ đưa ra ứng xử tín dụng phù hợp.
- Nhập các thông tin đưa vào hệ thống chấm điểm xếp hạng tín dụng. Khách hàng có hạng tín dụng từ hạng A trở lên có thể được xem xét quyết định cấp tín dụng
- Thẩm định và đánh giá phương án/ dự án vay vốn của khách hàng xác định doanh thu và lợi nhuận dự tính nhằm đánh giá tính khả thi của khoản tín dụng và khả năng trả nợ của khách hàng.
Khoản tín dụng đáp ứng đủ các điều kiện theo quy định, chi nhánh ra quyết định cho vay
- Trường hợp khoản vay thuộc quyền phán quyết theo phân cấp của Trưởng Phòng khách hàng: Trưởng phòng trực tiếp phê duyệt khoản vay và ký kết hợp đồng tín dụng, hợp đồng bảo đảm tiền vay (theo uỷ quyền - nếu có).
- Trường hợp khoản vay vượt quyền phán quyết của cán bộ tín dụng/Trưởng phòng thì Trưởng phòng khách hàng có trách nhiệm kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của hồ sơ và báo cáo thẩm định do cán bộ tín dụng lập, tiến hành xem xét, thẩm định lại (nếu cần thiết) hoặc trực tiếp thẩm định trong trường hợp kiêm cán bộ tín dụng, ghi ý kiến vào báo cáo thẩm định và trình
Ban giám đốc chi nhánh hoặc NHTMCP Công thương Việt Nam xem xét, quyết định.
Ban giám đốc chi nhánh căn cứ báo cáo thẩm định do cán bộ tín dụng, Phòng khách hàng trình, quyết định cho vay hoặc không cho vay hoặc trình NHTMCP Công thương Việt Nam trong trường hợp khoản tín dụng vượt thẩm quyền chi nhánh.
- Hồ sơ khoản vay sau khi được ký duyệt cho vay, được chuyển cho kế toán thực hiện nghiệp vụ hạch toán kế toán, thanh toán hoặc chuyển thủ quỹ để giải ngân cho khách hàng.
Sau khi giải ngân, trong thời gian quy định đối với giải ngân bằng tiền mặt là 15 ngày và chuyển khoản là 30 ngày, cán bộ tín dụng sẽ đi kiểm tra việc sử dụng vốn của khách hàng có đúng mục đích hay không.
Chính sách tín dụng
Chính sách tín dụng tại NHTMCP Công thương Việt Nam- CN Lưu Xá trongthời gian qua đã không ngừng được điều chỉnh cho phù hợp với đặc điểm môi trường kinh doanh và tình hình hoạt động QTRRTD của Chi nhánh. Chính sách tín dụngđã được xây dựng trên nguyên tắc đảm bảo tuân thủ pháp