Chuẩn mực về KTSTQ của Hải quan ASEAN thể hiện trong Hiệp định Hải quan ASEAN 1997, sửa đổi 2012 và Hướng dẫn thực hiện kiểm tra sau thông quan (ASEAN PCA Manual) 2006, gồm những nội dung:
- Chuẩn mực về nguyên tắc KTSTQ: Quản lý rủi ro là quy định chuẩn
mực của pháp luật KTSTQ theo chuẩn mực ASEAN. Do yếu tố đầu ra của KTSTQ, hay kết quả của KTSTQ được thể hiện qua 2 yếu tố là số thuế truy và mức độ tuân thủ của đối tượng kiểm tra, nên mức rủi ro có thể có sẽ được xác định cụ thể thông qua một số tiêu chuẩn cụ thể là: Nhân thân đối tượng; Kim ngạch nhập khẩu, mặt hàng nhập khẩu; Kết quả kiểm tra và xử lý vi phạm trước đó; Các thơng tin tình báo khác. Thêm vào đó, xuất phát từ mục đích truy thu thuế, hai yếu tố được xem xét tùy theo mức độ ưu tiên là số thuế dự tính truy thu hoặc tính chính xác của trị giá hải quan khai báo. Tùy hệ thống quản lý rủi ro của mỗi quốc gia, nhóm các đối tượng kiểm tra tiềm năng sẽ được lựa chọn từ dữ liệu thống kê khai báo hải quan.
- Chuẩn mực về đối tượng KTSTQ: Đối tượng kiểm tra bao gồm các tổ
chức cá nhân liên quan đến giao dịch thương mại cần kiểm tra và hồ sơ, sổ sách, chứng từ thương mại có liên quan. Cho dù KTSTQ có thể áp dụng cho nhiều lĩnh vực, cộng đồng Hải quan ASEAN khuyến nghị nên tập trung vào việc thẩm định tính chính xác và trung thực của khai báo hải quan được thực hiện trước đó. Với mục tiêu chính như vậy, KTSTQ sẽ hướng vào hai loại đối tượng như sau: Thứ nhất là người nhập khẩu (người khai báo hải quan) và các tổ chức cá nhân có liên quan, bao gồm người nhập khẩu ủy thác, chủ sở hữu hàng hóa, người mua hàng nội địa, đại lý hải quan, đại lý kho vận, và các đơn vị khác. Trong các đối tượng trên, KTSTQ tập trung vào người khai hải quan với tư cách là người khai hàng hóa nhập khẩu với cơ quan Hải quan. Trong trường hợp cần thiết, KTSTQ sẽ được thực hiện với các đối tượng khác có liên quan nhằm xác minh nội dung nhập khẩu; Thứ hai là các hồ sơ chứng từ có liên quan đến giao dịch nhập khẩu cần kiểm tra, bao gồm 3 loại: hồ sơ hải quan, chứng từ thương mại và chứng từ kế toán.
-Chuẩn mực về tổ chức bộ máy KTSTQ: Cộng đồng Hải quan ASEAN
khuyến nghị các nước thành viên nên thành lập một đơn vị chuyên trách về KTSTQ tại cơ quan cấp Trung ương hay các đơn vị trực thuộc. Tùy thuộc vào các nguồn lực hiện có, bao gồm số lượng cán bộ đã được đào tạo nghiệp vụ KTSTQ, sự phân bổ ngân sách, điều kiện hoàn cảnh, đơn vị KTSTQ sẽ được mở rộng xuống các đơn vị Hải quan địa phương, hoặc Hải quan vùng.
Chức năng của đơn vị KTSTQ nên được chia thành hai nhóm chức năng nhỏ. Một là hoạt động về thơng tin, bao gồm các công việc như thu thập, phân loại, xử lý và tập hợp thông tin cơ bản về đối tượng kiểm tra sau thông quan. Hai là các hoạt động kiểm tra tại doanh nghiệp do nhân viên KTSTQ thực hiện thông qua việc kiểm tra hồ sơ, sổ sách và các chứng từ liên quan của đối tượng KTSTQ và các đơn vị Hải quan liên quan. Mỗi đơn vị KTSTQ sẽ có ít nhất 02 bộ phận trực thuộc độc lập với nhau phụ trách công việc thông
tin và kiểm tra tại doanh nghiệp. Tại cơ quan cấp Trung ương nên có một bộ phận phối hợp chịu trách nhiệm phối hợp, đánh giá hoạt động KTSTQ trên toàn quốc; liên hệ trao đổi thông tin với các đơn vị, chuyên gia có liên quan trong các lĩnh vực trị giá hải quan, phân loại hàng hóa và vi phạm hải quan.
- Chuẩn mực về tiêu chuẩn cán bộ KTSTQ: Để đảm bảo thực hiện tốt
chức trách, nhiệm vụ của mình, cơ quan Hải quan cần phải có tiêu chuẩn nhất định đối với mọi nhân viên làm công tác KTSTQ. Nhân viên làm cơng tác kiểm tra sau thơng quan phải có kiến thức, kỹ năng tổng hợp về 03 lĩnh vực: lĩnh vực chung, các vấn đề nghiệp vụ hải quan và các vấn đề về doanh nghiệp. Đáp ứng nhu cầu trên, các kỹ năng và yêu cầu sau đây là rất quan trọng đối với một nhân viên KTSTQ: Luật Hải quan, các quy định và thủ tục có liên quan; Thực tiễn thương mại quốc tế; Nguyên tắc và kỹ thuật kế toán; Thủ tục và các chuẩn mực kiểm toán; Hệ thống máy tính; Ngoại ngữ; Mức độ nhiệt tình với cơng việc.
- Chuẩn mực về quy trình thủ tục KTSTQ: Quy trình KTSTQ theo
khuyến nghị của cộng đồng Hải quan ASEAN gồm 3 bước: lựa chọn đối tượng kiểm tra, kiểm tra thực tế và xử lý kết quả kiểm tra. Quá trình thực hiện KTSTQ cần duy trì sự hợp tác và liên lạc thường xuyên với đối tượng kiểm tra. Thêm vào đó, sự hợp tác với các đơn vị chức năng khác cũng cần được duy trì để thực hiện KTSTQ có hiệu quả. Bên cạnh đó, KTSTQ cần có một số cơng cụ hỗ trợ cụ thể, đặc biệt là quản lý rủi ro và quản lý thông tin, được coi là đặc điểm nổi bật của KTSTQ theo chuẩn mực ASEAN so với các mơ hình khác.