5. Kết cấu của Đề tài
3.3.1. Thực trạng khai thác nguồn tài chính tại bệnh viện Đa khoa tỉnh
- Số lượng bênh nhân khám năm 2014 là 101.214 lượt khám, năm 2016 số lượt khám là 114.905 tăng 13.691 lượt bình quân 2014- 2016 tăng 106%
- Số lượng bệnh nhân điều trị nội trú tăng hàng năm (năm 2014 là 23.812 lượt người, đến năm 2016 là 24.946 lượt người điều trị nội trú tăng 4,76% so với năm 2014 mặc dù cuối năm 2016 chuyển sang địa điểm mới cách xa trung tâm Thành phố hơn 10km).
- Mặt khác số ngày điều trị trung bình là 6,6 ngày /đợt điều trị phù hợp theo quy định Bộ Y tế, qua số liệu phân tích cho thấy chất lượng điều trị của bệnh viện đã được nâng cao, giúp rút ngắn thời gian điều trị của bệnh nhân, tăng hiệu quả KCB.
3.3. Tình hình thực hiện quyền tự chủ tài chính tại bệnh viện Đa khoa tỉnh Yên Bái tỉnh Yên Bái
3.3.1. Thực trạng khai thác nguồn tài chính tại bệnh viện Đa khoa tỉnh Yên Bái Yên Bái
Bệnh viện đa khoa tỉnh Yên Bái phân loại đơn vị sự nghiệp theo Nghị định 43/NĐ-CP là đơn vị loại 2: Tự đảm bảo một phần kinh phí hoạt động thường xuyên và theo Nghị định 85/2012/NĐ-CP là đơn vị: Nhóm 3 là đơn vị có nguồn thu sự nghiệp tự đảm bảo một phần kinh phí hoạt động thường xuyên.
Nghị định 16/2015/NĐ-CP đã thể hiện rõ mục tiêu đổi mới toàn diện các đơn vị sự nghiệp công lập; đẩy mạnh việc giao quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm cho các đơn vị đồng bộ cả về thực hiện nhiệm vụ, tổ chức bộ máy, nhân sự và tài chính.
Giai đoạn 2014-2016 nguồn kinh phí chủ yếu từ 02 nguồn thu chính: ngân sách nhà nước cấp và thu dịch vụ khám bệnh, chữa bệnh (thu sự nghiệp y tế). Ngoài ra có một số nguồn thu xã hội hóa khác do bệnh viện triển khai theo cơ chế tự chủ tài chính như thu từ Khám chữa bệnh theo yêu cầu, cho thuê khoán căng tin, trông giữ xe, xử lý rác thải y tế.
Tổng hợp nguồn thu giai đoạn 2014-2016 được thể hiện trong bảng tổng hợp như sau:
Bảng 3.3. Tổng hợp nguồn thu giai đoạn 2014 - 2016
Chỉ tiêu
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 So sánh (%)
Số tiền (Tr.đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (Tr.đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (Tr.đồng) Tỷ trọng (%) 15/14 16/15 Bq 1.NSNN cấp 42.811 35,1 41.123 28,46 42.759 26,33 96,05 103,97 100,01 trong đó: + Kinh phí tự chủ 42.811 35,1 41.123 28,46 37.330 22,98 96,05 90,77 93,41
+ Kinh phí không thực hiện tự chủ 0 0 5.429 3,33 5,54 5,54
2.Thu viện phí 10.443 8,56 11.184 7,74 11.393 6,4 107,09 101,8 104,5
3. Thu Bảo hiểm y tế 63.358 51,95 85.224 59 100.928 62,76 134,51 118,42 126,46 4.Thu từ dịch vụ khám, chữa bệnh
theo tự nguyện 3.109 2,35 4.611 3,19 4.859 2,99 148,31 105,37 126,84
5.Thu khác 2.239 2,04 2.306 1,61 2.451 1,52 90,82 106,28 98,55
Tổng cộng 121.960 100 144.448 100 162.390 100 118,43 112,42 115,42
121.960 144.448 162.390 0 20.000 40.000 60.000 80.000 100.000 120.000 140.000 160.000 180.000
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Biểu đồ 3.1. Tổng cộng nguồn thu theo tỷ trọng của giai đoạn 2014 - 2016
Qua bảng 3.3 tổng nguồn thu trong giai đoạn 2014-2016 của Bệnh viện Đa khoa tỉnh Yên Bái của bệnh viện tăng nhanh với tốc độ tăng bình quân 15,42%, cụ thể:
- Năm 2015 tổng thu của bệnh viện là 144.448 triệu đồng tăng 22.488 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ là 18,43% so với năm 2014.
- Năm 2016 tổng của bệnh viên là 162.300 triệu đồng tăng thêm 12.421triệu đồng tương ứng tăng với tỷ lệ là 12,42% so với năm 2015.
- Năm 2014 NSNN cấp 42.811 triệu đồng, năm 2015 NSNN cấp 41.123 triệu đồng, kinh phí tự chủ cho hoạt đồng thường xuyên và không cấp kinh phí không tự chủ, riêng năm 2016 cấp kinh phí không tự chủ là 5.429 triệu đồng do tháng 9/2016 Bệnh viện chuyển sang cơ sở mới, quy mô 500 giường kế hoạch, khang trang hiện đại bằng nguồn vốn vay ODA của Chính phủ Hàn Quốc, gồm 4 tòa nhà, tổng diện tích sàn là 13,6 ha, Bệnh viện là công trình cấp đặc biệt do Sở xây dựng làm chủ đầu tư, tòa nhà A (9 tầng) được cấp điều hòa tổng từ tầng hầm đến tầng 4, các tầng còn lại được bố trí các khoa điều trị, có phòng làm việc và phòng vệ sinh, có 12 thang máy, 2 thang cuốn, chưa kể các thang trở thuốc và dụng cụ bẩn vì thế chi phí điện, nước, vệ sinh công
nghiệp, vệ sĩ bảo vệ bệnh viện rất cao, nên trong thời gian đầu Bệnh viện mới chuyển sang cơ sở mới được UBND tỉnh cấp hỗ trợ chi phí quản lý hành chính để vận hành tòa nhà, số tiền được cấp chi thường xuyên không tự chủ là 5.429 triệu đồng chẵn.
Ngoài ra để nghiên cứu chi tiết các nguồn thu của bệnh viện Đa khoa tỉnh Yên Bái ta đi phân tích cụ thể các nguồn thu sau:
3.3.1.1. Nguồn NSNN cấp
Sở Tài chính tỉnh Yên Bái chủ trì, phối hợp với Sở Kế hoạch và Đầu tư xem xét dự toán thu ngân sách nhà nước trên địa bàn do các cơ quan thu ngân sách lập, dự toán thu, chi ngân sách của đơn vị dự toán thuộc phạm vi quản lý và dự toán thu, chi ngân sách của cấp huyện; lập dự toán thu ngân sách nhà nước trên địa bàn, dự toán thu, chi ngân sách địa phương báo cáo Ủy ban nhân dân cấp tỉnh Yên Bái để trình Thường trực Hội đồng nhân dân tỉnh xem xét, cho ý kiến.
Sau khi có ý kiến của Thường trực Hội đồng nhân dân tỉnh Yên Bái, Ủy ban nhân dân tỉnh Yên Bái gửi báo cáo dự toán ngân sách địa phương đến Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch và Đầu tư, các cơ quan quản lý chương trình mục tiêu quốc gia, chương trình mục tiêu đối với phần dự toán chi chương trình mục tiêu quốc gia, chương trình mục tiêu.
Kinh phí NSNN cấp cho Bệnh viện Đa khoa tỉnh Yên Bái là kinh phí đảm bảo hoạt động thường xuyên, thực hiện chức năng, nhiệm vụ của đơn vị là phòng bệnh và chữa bệnh được Sở Y tế cấp hàng năm, có Quyết định giao dự toán và được chuyển vào tài khoản dự toán ngân sách của các bệnh viện mở tại kho Bạc nhà nước tỉnh Yên Bái bao gồm:
Thứ nhất: Kinh phí quản lý hành chính giao để thực hiện chế độ tự chủ
- Kinh phí quản lý hành chính giao cho các cơ quan thực hiện chế độ tự chủ được xác định và giao hàng năm trên cơ sở biên chế được cấp có thẩm quyền giao, kể cả biên chế dự bị (nếu có) và định mức phân bổ ngân
sách nhà nước tính trên biên chế; các khoản chi hoạt động nghiệp vụ đặc thù theo chế độ quy định.
- Nội dung chi của kinh phí giao, gồm:
+ Các khoản chi thanh toán cho cá nhân: tiền lương, tiền công, phụ cấp lương, các khoản đóng góp theo lương, tiền thưởng, phúc lợi tập thể và các khoản thanh toán khác cho cá nhân theo quy định;
+ Các khoản chi nghiệp vụ chuyên môn: thanh toán dịch vụ công cộng, vật tư văn phòng, thông tin, tuyên truyền, liên lạc, hội nghị, công tác phí trong nước, chi cho các đoàn đi công tác nước ngoài và đón các đoàn khách nước ngoài vào Việt Nam (phần bố trí trong định mức chi thường xuyên), chi phí thuê mướn, chi nghiệp vụ chuyên môn của từng ngành, mua sắm, sửa chữa thường xuyên tài sản cố định;
+ Các khoản chi khác có tính chất thường xuyên ngoài nội dung quy định trên.
- Sử dụng kinh phí được giao:
+ Kinh phí được giao được phân bổ vào nhóm mục chi khác của mục lục ngân sách nhà nước. Căn cứ vào tình hình thực hiện nhiệm vụ được giao, Thủ trưởng cơ quan thực hiện chế độ tự chủ tự quyết định bố trí số kinh phí được giao vào các mục chi cho phù hợp; được quyền điều chỉnh giữa các mục chi nếu xét thấy cần thiết;
+ Cơ quan thực hiện chế độ tự chủ được vận dụng các chế độ chi tiêu tài chính hiện hành để thực hiện, nhưng không được vượt quá mức chi tối đa do cơ quan nhà nước có thẩm quyền quy định.
Thứ hai: Kinh phí giao nhưng không thực hiện chế độ tự chủ
- Ngoài kinh phí quản lý hành chính giao để thực hiện chế độ tự chủ như ở trên, hàng năm cơ sở khám chữa bệnh công lập thực hiện chế độ tự chủ còn được ngân sách nhà nước bố trí kinh phí để thực hiện một số nhiệm vụ theo quyết định của cơ quan có thẩm quyền giao, gồm:
+ Chi mua sắm, chi sửa chữa lớn tài sản cố định;
+ Chi đóng niên liễm, vốn đối ứng các dự án theo hiệp định với các tổ chức quốc tế;
+ Chi thực hiện các nhiệm vụ có tính chất đột xuất được cấp có thẩm quyền giao;
+ Kinh phí thực hiện các chương trình mục tiêu quốc gia; + Kinh phí thực hiện tinh giản biên chế (nếu có);
+ Kinh phí đào tạo, bồi dưỡng cán bộ, công chức nhà nước; + Kinh phí nghiên cứu khoa học;
+ Kinh phí đầu tư xây dựng cơ bản theo dự án được cấp có thẩm quyền phê duyệt;
+ Kinh phí thực hiện các nhiệm vụ không thường xuyên khác.
* Kinh phí thực hiện tự chủ
Kinh phí NSNN phân bổ căn cứ vào số giường bệnh kế hoạch, định mức chỉ tiêu trên giường bệnh theo loại bệnh viện; số lượng biên chế; chênh lệch tiền lương, chế độ phụ cấp đặc thù ngành. Từ năm 2014 đến năm 2016, Định mức phân bổ dự toán chi sự nghiệp chữa bệnh tính trên cơ sở giường bệnh chỉ tiêu kê hoạch cho Bệnh viện Đa khóa tỉnh Yên Bái thực hiện theo Nghị quyết số 10/2010/NQHĐND ngày 29 tháng 10 năm 2010 của Hội đồng nhân dân tỉnh Yên Bái về việc ban hành định chi thường xuyên ngân sách địa phương 2011-2015; Quyết định số 35/2010/QĐ-UBND ngày 10/12/2010 của Ủy ban nhân dân tỉnh Yên Bái về việc ban hành định mức phân bổ dự toán chi thường xuyên ngân sách địa phương năm 2011, năm đầu thời kỳ ổn định ngân sách địa phương, giai đoạn 2011-2015. Bệnh viện đa khoa tỉnh Yên Bái là bệnh viện tuyến tỉnh hạng II, định mức phân bổ ngân sách trong thời kỳ ổn định là 63,5 triệu đồng/ giường bệnh, năm 2016 tiếp tục kéo dài thời kỳ ổn định ngân sách định mức NSNN cấp năm 2016 là 63,5 triệu đồng/ giường bệnh.
- Năm 2014 kế hoạch giao giường bệnh là 460 giường - Năm 2015 kế hoạch giao giường bệnh là 500 giường - Năm 2016 kế hoạch giao giường bệnh là 500 giường
Bảng 3.4. Kinh phí NSNN cấp (Gồm kinh tự chủ và không tự chủ) giai đoạn 2014-2016 Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 So sánh (%) 2015/2014 2016/2015 Bq Tổng Kinh phí NSNN cấp 42.811 41.123 42.759 96,05 103,97 100 + Kinh phí tự chủ 42.811 41.123 37.330 96,05 90,77 93,4 + Kinh phí không thực hiện tự chủ 0 0 5.429 0 12,69 12,96
(Nguồn: Phòng tài chính kế toán - Bệnh viện Đa khoa tỉnh Yên Bái)
42.811 41.123 37.330 34.000 35.000 36.000 37.000 38.000 39.000 40.000 41.000 42.000 43.000
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Biểu đồ 3.2. Kinh phí NSNN cấp tự chủ giai đoạn 2014 - 2016
Qua Bảng 3.4 kinh phí NSNN cấp năm 2014-2016 ta thấy kinh phí tự chủ NSNN cấp cho Bệnh viện từ năm 2014 đến năm 2016 có xu hướng giảm dần qua các năm. Kinh phí tự chủ NSNN cấp năm 2014 là 42.811 triệu đồng, năm 2015 là 41.123 triệu đồng (giảm 3,95% so với năm 2014), đến năm 2016 là 37.330 triệu đồng (giảm 9,23% so với năm 2015), năm 2016 kinh phí NSNN cấp tự chủ giảm 13% so với năm 2014 điều đó đã thể hiện rõ Bệnh viện từng bước thực hiện tự chủ tài chính theo Nghị định 43/2006/NĐ-CP và Nghị định số 16/2015/NĐ-CP ngày 14/2/2015 quy định cơ chế tự chủ của đơn vị sự nghiệp công lập, đơn vị chủ động trong việc tự cân đối tài chính giảm kinh phí NSNN cấp, giảm chi NSNN cấp, tiến tới tự chủ 100% kinh phí hoạt động thường xuyên vào năm 2020, phù hợp với cơ chế tài chính hiện nay.
* Kinh phí không thực hiện tự chủ
- Qua Bảng 3.4 ta thấy năm 2016 Bệnh viện đa khoa tỉnh được cấp 5.429 triệu đồng kinh phí không thường xuyên do tháng 9/2016 Bệnh viện chuyển sang cơ sở mới khang trang hiện đại 3 khu nhà trong đó khu nhà A cao 9 tầng, có 12 thang máy; 02 tháng cuốn chưa kể các thang chuyển thuốc, dụng cụ sạch và bẩn, chi phí điện nước rất tốn kém, bình quân 1 tháng chi phí Điện, nước, vệ sinh công nghiệp, vệ sĩ bảo vệ, xử lý rác thải y tế khoảng 1.560 triệu đồng/ 1 tháng , bình quân một năm là 18.720 triệu đồng, trong thời gian đầu Bệnh viện mới chuyển sang cơ sở mới, giao thông đi lại khó khăn, cách xa Trung tâm Thành phố Bệnh viện được Ủy ban nhân dân tỉnh hỗ trợ cụ thể 4 tháng cuối năm 2016 được cấp kinh phí không tự chủ là 5.429 triệu đồng, do giá dịch vụ y tế chưa tính đủ chi phí.
3.3.1.2. Thu từ dịch vụ khám, chữa bệnh (viện phí)
Đây là nguồn thu quan trọng chiếm tỷ trọng lớn nguồn kinh phí hoạt động của Bệnh viện. Hiện nay Bệnh viện đang thực hiện việc thu một phần dịch vụ khám bệnh, chữa bệnh theo Thông tư liên tịch số 04/2012/TTLT- BYT-BTC ngày 29 tháng 02 năm 2012, Quyết định số 21/2014/QĐ-UBND
ngày 17/9/2014 của Ủy ban nhân dân tỉnh Yên Bái về việc quy định giá một số dịch vụ khám bệnh, chữa bệnh trong các cơ sở khám bệnh, chữa bệnh của nhà nước trên địa bàn tỉnh Yên Bái; Công văn số 898/SYT- NVY ngày 16/10/2014 về việc thực hiện giá dịch vụ khám bệnh, chữa bệnh theo Quyết định số 21/2014/QĐ-UBND; Thông tư số 37/TTLT-BYT-BTC ngày 29 /10/2015 quy định thống nhất giá dịch vụ khám chữa bệnh BHYT giữa các Bệnh viện cùng hạng trên toàn quốc.
Một phần viện phí là phần chi phí cho việc khám bệnh, chữa bệnh được tính theo dịch vụ đối với người bệnh ngoại trú và theo ngày giường điều trị đối với người bệnh nội trú gồm:
- Giá khám bệnh được xây dựng trên cơ sở các chi phí trực tiếp cần thiết cho việc khám bệnh.
- Giá ngày giường điều trị được xây dựng trên cơ sở các chi phí trực tiếp cần thiết để chăm sóc và điều trị người bệnh.
- Giá các dịch vụ, kỹ thuật y tế được xây dựng trên cơ sở các chi phí cần thiết, trực tiếp đến việc thực hiện dịch vụ kỹ thuật.
Từ khi thành lập và đi vào hoạt động Bệnh viện Đa khoa tỉnh Yên Bái đã không ngừng nâng cao chất lượng khám chữa bệnh, thu hút người bệnh đến khám và điều trị. Các chỉ tiêu chuyên môn năm sau đều cao hơn năm trước trong giai đoạn 2014 - 2016. Số lượng bệnh nhân đến khám, điều trị và phẫu thuật tăng lên rõ rệt. Nguồn thu dịch vụ khám bệnh, chữa bệnh cũng tăng dần theo các năm. Cụ thể: tổng số lần khám bệnh tăng từ 101.424 lần năm 2014 tăng lên 114.905 lần năm 2016; tổng số ca phẫu thuật năm 2014 là 5.248 ca tăng lên 6.177 ca năm 2016; Tổng số Bệnh nhân chụp X quang năm 2014 là 39.831 tăng lên 55.304 vào năm 2016 tăng 38,8%; tổng số bệnh nhân điều trị nội trú năm 2014 là 23.812 lượt tăng lên 24.946 lượt năm 2016, tổng số bệnh nhân điều trị ngoại trú năm 2014 là 7.189 tăng lên năm 2016 là 11.563 lượt tăng 4.374 lượt tăng 60,84%.
Do các chỉ tiêu chuyên môn đều tăng do đó nguồn thu từ dịch vụ khám bệnh chữa bệnh của Bệnh viện cũng tăng trong những năm qua. năm 2014 là triệu 79.149,5 triệu đồng, năm 2015 là 103.354 triệu đồng tăng 24.204,5 triệu đồng tương đương tăng 30,5%, năm 2016 thu là 120.634 triệu đồng tăng 17.280 triệu đồng tăng 16,7 % so với năm 2015 và tăng 54,4% so với năm 2014.
Triệu đồng 10.443 63.358