5. Kết cấu của Đề tài
3.3.2. Thực trạng sử dụng các nguồn tài chính tại Bệnh viện Đa khoa
Về thái độ phục vụ: hầu hết người được khảo sát đều cho rằng thái độ phục vụ của CBNV Bệnh viện là nhiệt tình, thủ tục hành chính nhanh gọn. Cụ thể như sau: đối với thái độ phục vụ của Bác sỹ, điều dưỡng thái độ giao tiếp đúng mực: 189/230 người đánh giá là Bác sĩ thăm khám, động viên tại phòng điều trị được đánh giá 82,1% hài lòng và rất hài lòng.
Về cơ sở vật chất của Bệnh viện: 225/230 bệnh nhân và người nhà (chiếm 97,2%) cho rằng số buồng bệnh nằm điều trị khang trang sạch sẽ, điều hòa, quạt mát.
3.3.1.4.Thu khác
Thu khác tại Bệnh viện Đa khoa tỉnh Yên Bái bao gồm: Thu từ hoạt động dịch vụ ăn uống, trông giữ xe, xử lý rác thải y tế…
Các nguồn thu khác mặc dù chiếm tỷ trọng nhỏ trong cơ cấu nguồn kinh phí của Bệnh viên (dưới 2%) nhưng cũng là nguồn thu quan trọng góp phần nâng cao đời sống của cán bộ công nhân viên của Bệnh viện. Với sự quan tâm của lãnh đạo Bệnh viện cùng với cơ chế tự chủ về tài chính, nguồn thu khác tăng lên hàng năm, thu năm 2014 là 2.239 triệu đồng, năm 2016 thu là 2.451 tăng 13,5% so với năm 2014.
3.3.2. Thực trạng sử dụng các nguồn tài chính tại Bệnh viện Đa khoa tỉnh Yên Bái Yên Bái
* Nội dụng chi của Bệnh viện đa khoa tỉnh Yên Bái
Hàng năm bệnh viện được sử dụng nguồn ngân sách nhà nước cấp chi thường xuyên, nguồn thu dịch vụ khám bệnh chữa bệnh, thu khám chữa bệnh theo yêu cầu và các nguồn thu khác để chi cho các hoạt động thường xuyên theo các nội dung sau:
- Chi thường xuyên từ nguồn thực hiện tự chủ: là các khoản chi đảm bảo hoạt động thường xuyên thực hiện chức năng, nhiệm vụ của đơn vị.
Khoản chi này sử dụng nguồn kinh phí từ NSNN cấp thực hiện tự chủ, thu từ hoạt động khám chữa bệnh, thu từ dịch vụ khám chữa bệnh theo yêu cầu và thu khác:
+ Chi thanh toán cá nhân bao gồm: Tiền lương theo ngạch bậc, tiền công, phụ cấp lương, phúc lợi tập thể, các khoản đóng góp BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ, Thu nhập tăng thêm.
+ Chi phí quản lý hành chính: Thanh toán dịch vụ công công (Tiền điện, nước, xăng dầu, vệ sinh môi trường, xử lý rác thải), vật tư văn phòng phẩm, công cụ dụng cụ, thông tin tuyên truyền, Hội nghị, công tác phí, đào tạo...
+ Chi phí nghiệp vụ chuyên môn: Thuốc, vật tư tiêu hao, hóa chất xét nghiệm, trang thiết bị chuyên dụng, ấn phẩm, chi các hợp đồng phục vụ công tác chuyên môn...
+ Chi mua sắm sửa chữa, mua sắm tài sản phục vụ chuyên môn
+ Chi khác: Chi bảo hiểm tài sản, phương tiện, tiếp khách, chi phí khác
1. Chi thường xuyên không thực hiện tự chủ: Năm 2016 Bệnh viện
chuyển sang cơ sở mới được hỗ trợ chi phí quản lý hành chính chưa kết cấu đủ trong giá dịch vụ y tế theo Thông tư 37/2015/TTLT-BYT-BTC ngày 29/10/2015 quy định thống nhất giá dịch vụ khám chữa bệnh bảo hiểm y tế giữa các bệnh viện cùng hạng trên toàn quốc.
Bảng 3.7. Tổng hợp số liệu chi của Bệnh viện Đa khoa tỉnh Yên Bái giai đoạn 2014-2016
STT Chỉ tiêu
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 So sánh (%)
Số tiền (Tr.đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (Tr.đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (Tr.đồng) Tỷ trọng (%) 2015/ 2014 2016/ 2015 Bq
1 Chi thanh toán cá nhân 47.148 38,66 52.632 36,43 57.538 35,43 111,63 109,32 110,48 2 Chi quản lý hành chính 5.295 4,34 5.811 4,02 10.286 6,33 109,75 177,00 143,37 3 Chi nghiệp vụ chuyên môn 64.220 52,65 77.347 53,54 86.139 53,05 120,45 111,36 115,90 4 Chi mua sắm, sửa chữa TSCĐ 1.270 1,04 3.023 2,09 1.109 0,68 238,03 36,68 137,35
5 Chi khác 1.590 1,30 1.650 1,14 2.150 1,33 103,78 130,30 117,04
6 Trích lập các quỹ 2.437 1,99 3.985 2,78 5.168 3,18 163,52 129,69 146,10
Tổng cộng 121.960 100 144.448 100 162.390 100 118,43 112,42 115,41
Qua Bảng tổng hợp chi 3.7 ta thấy tổng chi của Bệnh viện tăng mạnh qua các năm theo sự thay đổi cơ chế chính sách của Nhà nước, của ngành gắn với các nhiệm vụ chuyên môn được giao. Năm 2014 tổng chi của Bệnh viện chỉ là 121.960 triệu đồng, sang năm 2015 tổng chi tăng lên 144.448 triệu đồng (tăng 18,43% so với năm 2014), năm 2016 tổng chi tăng cao lên tới 162.390 triệu đồng (tăng 12,42% so với năm 2015).
- Chi thanh toán cá nhân năm 2014 chiếm 38,66 % so với tổng chi của Bệnh viện, năm 2015 chiếm 36,43%, năm 2016 chiếm 35,43% ( do thnag s9/2016 Bệnh viện chuyển sang cơ sở mới chia tách 74 người sang Bệnh viện sản Nhi mới thành lập). So sánh năm 2015 tăng 109,% so với năm 2014, tăng 109,32% so với năm 2015 bình quân tăng 110,48%, điều đó chứng tỏ chi cho con người tăng hàng năm đảm bảo các khoản thanh toán chế độ cho CBCNVC yên tâm công tác, phát huy sáng kiến, cải tiến trong công việc.
- Chi Quản lý hành chính năm 2014 là 5.295 triệu đồng chiếm 4,34% tỷ trọng trên tổng chi, năm 2015 chiếm 4,02%, năm 2016 chiếm 6,33%. So sánh năm 2015 tăng 111,63% so với năm 2014, năm 2016 tăng 177% so với năm 2015 bình quân tăng 143,37%, năm 2016 tăng do tháng 9/2016 Bệnh viện chuyển sang cơ sở mới khang trang hiện đại, hệ điều hòa tổng nên chi phí tiền điện, nước, vệ sinh công nghiệp nước rất cao đưa chi phí quản lý hành chính tăng 4.442 triệu đồng, tăng 177% so với năm 2015.
- Chi nghiệp vụ chuyên môn năm 2014 chiếm 52,65% tổng chi năm 2015 chiếm 53,54%, năm 2016 chiếm 53,05%. So sánh năm 2015 tăng 120,45% so với năm 2014, năm 2016 tăng 111,36% so với năm 2015 bình quân tăng 115,09%. Trong các mục chi thì chi Nghiệp vụ chuyên môn chiếm tỷ trọng cao nhất, điều đó chứng minh Bệnh viện quan tâm lĩnh vực chuyên môn chủ yếu phục vụ người bệnh.
- Chi mua sắm sửa chữa tài sản cố định: Năm 2014 chiếu 1,04% trong tổng chi, năm 2015 chiếm 2,09%, năm 2016 chiếm 0,68%. So sánh năm 2015 tăng 238,03% so với năm 2014, năm 2016 giảm 36,68% so với năm 2015 bình quân tăng 137,35%. Các trang thiết bị cơ bản Bệnh viện đã được đầu tư
bằng các nguồn vốn Trái phiếu chính phủ và các nguồn vốn chương trình dự án qua các năm trước giai đoạn 2009-2012, hàng năm chủ yếu duy tu bảo dưỡng, mua sắm nhỏ, năm 2016 giảm chi mua sắm sửa chữa vì bệnh viện có kế hoạch được chuyển sang cơ sở mới vào đầu tháng 9/2016 đẻ đảm bảo việc chi tiêu tiết kiệm, hiệu quả.
- Các khoản chi phí khác: Năm 2014 chiếu 1,3% trong tổng chi, năm 2015 chiếm 1,14%, năm 2016 chiếm 1,33%. So sánh năm 2015 tăng 103,78% so với năm 2014, năm 2016 tăng 130,30% so với năm 2015 bình quân tăng 117,04% chi mua bảo hiểm xe ô tô, bảo hiểm trang thiết bị, chi tiếp khách và các khoản chi phí khác...
- Trích lập các quỹ: Thực hiện theo Nghị định 43/2006/NĐ-CP và Nghị định 16/2015/NĐ-CP, tỷ lệ trích lập các quỹ tăng dần điều đó chứng tỏ đơn vị thực hiện các biện pháp tăng thu tiết kiệm chi, tăng cường công tác tự chủ tài chính, đảm bảo việc cân đối thu chi.
Bảng 3.8. Tổng hợp số liệu chi thu nhập tăng thêm và trích lập các quỹ tại Bệnh viện Đa khoa tỉnh Yên Bái giai đoạn 2014 - 2016
STT Chỉ tiêu
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 So sánh (%)
Số tiền (Tr.đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (Tr.đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (Tr.đồng) Tỷ trọng (%) 2015/2014 2016/2015 Bq
1 Chi thanh toán cá nhân 47.148 38,66 52.632 36,43 57.538 35,43 111,63 109,32 110,48
Trong đó: Tiền lương
tăng thêm 8.744 7,2 9.967 6,90 14.736 9,07
2 Số CBCVC 505 502 428 96,0 97,9 96,90
3 Bình quân người/tháng 1,6 1,9 2,6 118,70 136,8 127,7
4 Trích lập các quỹ 2.437 1,99 3.985 2,78 5.168 3,18 163,52 129,69 146,10
Tổng cộng 121.960 100 144.448 100 162.390 100 118,43 112,42 115,41
Qua bảng 3.8. ta thấy tổng chi thanh toán cho cá nhân hàng năm tăng lên, trong đó chi tiền lương tăng lên rõ rệt, Thu nhập tăng thêm năm 2014 bình quân mỗi CBVC là 1,6 triệu đồng/người/tháng/ năm 2015 tăng 18,7 % so với năm 2014 mức chi TNTT bình quân là 1,9 triệu đồng/ người/ tháng, Năm 2016 tăng 36,8% so với năm 2015 mức chi TNTT là 2,6 triệu đồng người/tháng.
* Tình hình thực hiện các nội dung chi
Các khoản chi thường xuyên từ kinh phí tự chủ
Các khoản chi thường xuyên từ nguồn tự chủ được lấy từ kinh phí tự chủ bao gồm: NSNN cấp thực hiện tự chủ, thu từ dịch vụ khám bệnh, chữa bệnh, thu từ khám chữa bệnh theo yêu cầu và thu khác. Khoản chi này tăng qua các năm như thể hiện ở bảng 3.9 như sau:
Bảng 3.9. Các khoản chi thường xuyên từ kinh phí thực hiện tự chủ của Bệnh viện Đa khoa tỉnh Yên Bái giai đoạn 2014 - 2016
Đơn vị: Triệu đồng
STT Nội dung Năm
2014 Năm 2015 Năm 2016 So sánh (%) 15/14 16/15 Bq
1 Chi thanh toán cá nhân 47.148 52.632 57.538 111,63 109,32 110,48 2 Chi phí quản lý hành chính 5.295 5.811 10.286 109,75 177,0 143,37 3 Chi nghiệp vụ chuyên môn 64.220 77.347 86.139 120,45 111,36 115,9 4 Chi mua sắm sửa chữa 1.270 3.023 1.109 238,03 36,68 137,35 5 Các khoản chi khác 1.590 1.650 2.150 103,78 130,30 117,04
Tổng chi 119.523 140.463 157.222 117,52 111,93 114,72
(Nguồn: Phòng tài chính kế toán - Bệnh viện Đa khoa tỉnh Yên Bái)
Trong đó cụ thể từng nhóm chi được thực hiện cụ thể như sau:
* Nhóm 1: Các khoản chi thanh toán cá nhân
Bao gồm các khoản chi về tiền lương, tiền công, phụ cấp lương bao gồm phụ cấp khu vực, chức vụ, vượt khung, phụ cấp độc hại nguy hiểm, phụ cấp ưu đãi nghề, phụ cấp kiêm nhiệm, phụ cấp thêm giờ (được tính theo chế độ hiện hành, kể cả nâng bậc lương hàng năm) và khoản nộp theo lương (bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí công đoàn), phúc lợi tập thể, tiền lương tăng thêm, trợ cấp, phụ cấp khác.
Khoản chi này được lấy từ 2 nguồn: NSNN cấp tự chủ và thu từ hoạt động khám chữa bệnh (thu viện phí và khám chữa bệnh theo yêu cầu), trong đó chi cho lương, phụ cấp lương và các khoản đóng góp cho cá nhân đều lấy từ nguồn NSNN cấp tự chủ, đến tháng 9/2016 thực hiện theo Thông tư số 37/TTLT-BYT-BTC ngày 29 /10/2015 quy định thống nhất giá dịch vụ khám chữa bệnh BHYT giữa các Bệnh viện cùng hạng trên toàn quốc. Trong đó tiền lương kết cấu trong giá viện phí tính khoảng 18% trên tổng thu; còn các khoản chi chi thưởng và trả thù lao cho cá nhân được lấy từ nguồn thu khám chữa bệnh. Theo quy định của Bộ tài chính về điều hành ngân sách hàng năm về cải cách tiền lương khi tăng mức lương cơ sở các đơn vị sự nghiệp có thu đối với lĩnh vực y tế trích 35% chênh lệch thu chi sau khi trừ các chi phí trực tiếp (sau khi trừ thuốc, máu, hóa chất, dịch truyền, vật tư tiêu hao, vật tư thay thế…) để bổ sung quỹ lương cho cán bộ, viên chức. Do đó, khoản chi này hoàn toàn phụ thuộc vào nguồn thu từ hoạt động khám chữa bệnh của Bệnh viện. Nếu nguồn thu của Bệnh viện tăng, duy trì đều trong các năm thì khả năng trích quỹ thu nhập tăng thêm sẽ tăng và ngược lại nguồn thu thấp tỷ lệ trích lập các quỹ thấp.
Chi các khoản phụ cấp lương được thực hiện như sau:
+ Phụ cấp chức vụ: thực hiện theo Thông tư 02/2005/TT-BNV ngày 5/1/2005 hướng dẫn phụ cấp chức vụ lãnh đạo đối với cán bộ, công chức.
+ Phụ cấp làm đêm, thêm giờ: thực hiện theo Thông tư liên tịch số 08/2005/TTLT-BNV-BTC ngày 05 tháng 01 năm 2005 của Bộ Nội vụ và Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện chế độ trả lương làm việc vào ban đêm, làm thêm giờ đối với cán bộ, công chức, viên chức; Nghị định số 05/2015/NĐ-CP ngày 12 tháng 01 năm 2015 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số nội dung của Bộ luật Lao động; Thông tư 23/2015/TT-BLĐTBXH ngày 23/06/2015 hướng dẫn thực hiện một số điều về tiền lương của Nghị định số 05/2015/NĐ- CP ngày 12 tháng 01 năm 2015 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số nội dung của Bộ luật Lao động.
+ Phụ cấp trực, phẫu thuật thủ thuật trong bệnh viện: Phụ cấp thường trực chuyên môn y tế, phẫu thuật, thủ thuật thực hiện theo Quyết định số 73/2011/QĐ- TTg ngày 28 tháng 12 năm 2011 của Thủ tướng Chính phủ về việc quy định một số chế độ phụ cấp đặc thù đối với công chức, viên chức, người lao động trong các cơ sở y tế công lập và chế độ phụ cấp chống dịch. Căn cứ vào định mức nhân lực tối đa cho 1 phiên trực, định mức tối đa thực hiện 1 dịch vụ kỹ thuật, căn cứ vào giá thu và mức độ phức tạp của dịch vụ kỹ thuật Bệnh viện xây dựng định mức nhân lực cho từng dịch vụ, quy định định mức nhân lực cho 01 phiên trực phù hợp với tình hình thực tế tai đơn vị.
+ Phụ cấp ưu đãi nghề: Thực hiện theo Nghị định 56/2011/NĐ-CP ngày 04/11/2011 của Thủ tướng chính phủ quy định chế độ phụ cấp ưu đãi theo nghề đối với cán bộ, viên chức công tác tại các cơ sở y tế công lập.
+ Phụ cấp độc hại, nguy hiểm: Thực hiện theo Thông tư liên tịch số 13/2012/TTLT-BLĐTBXH-BYT ngày 30/05/2012 hướng dẫn thực hiện chế độ bồi dưỡng bằng hiện vật đối với người lao động làm việc trong điều kiện có yếu tố nguy hiểm, độc hại.
Đối với thu nhập tăng thêm Bệnh viện thực hiện từ cơ chế tự chủ trong quản lý tài chính, từ kết quả hoạt động của Bệnh viện, đổi mới phương thức hoạt động, thực hành tiết kiệm, chống lãng phí, Bệnh viện đã tạo nguồn tăng tiền lương cho cán bộ công nhân viên. Căn cứ để tính mức trả thu nhập tăng thêm dựa vào quy chế chi tiêu nội bộ được xây dựng hàng năm tại Bệnh viện. Theo đó định mức trả thu nhập tăng thêm được tính dựa trên phân loại A, B, C theo kết quả thực hiện công tác chuyên môn và số ngày công đi làm trong tháng. Hệ số thu nhập tăng thêm được quy định gắn với kết quả phân loại với tỷ lệ có thể điều chỉnh hàng năm. Hệ số thu nhập tăng thêm năm 2016 Bệnh viện đang áp dụng là:
Nhóm Hệ số cấp bậc Hệ số trách nhiệm
Trình độ CM Hệ số Chức vụ Hệ số
1 Tiến sỹ, Chuyên khoa II 1,7 Giám đốc 1
2 Thạc sỹ, chuyên khoa I 1,6 Phó giám đốc + CTCĐ 0,8 3 Bác sỹ, Đại học 1.5 Trưởng khoa, phòng 0,6
4 Cao đẳng
1.4
Phó khoa, phòng, điều
dưỡng trưởng khoa. 0,4
5 Trung cấp 1.3
6 Các đối tượng còn lại 1.2 Xuất sắc: 3.000.000 đồng/hệ số Loại A: 2.000.000 đồng/hệ số Loại B: 1.600.000 đồng/hệ số Loại C: 1.000.000 đồng/hệ số
Cán bộ có thâm niên công tác 10 năm được cộng thêm 0,1 từ năm thứ 11trở lên mỗi năm được cộng thêm hệ số 0,01.
- Các khoa hoàn thành từ 70% đến 89% chỉ tiêu kế hoạch giường bệnh trong quý được tính hệ số thu nhập tăng thêm là 1,0 cho từng CB trong khoa
- Các khoa hoàn thành từ 90% đến 110% chỉ tiêu kế hoạch giường bệnh trong quý được tính hệ số thu nhập tăng thêm là 1,2 cho từng CB trong khoa
- Các khoa hoàn thành từ 121% đến 135% chỉ tiêu kế hoạch được tính hệ số thu nhập tăng thêm là 1,3 cho từng CB trong khoa.
- Các khoa hoàn thành từ 136% chỉ tiêu kế hoạch trở lên được tính hệ số thu nhập tăng thêm là 1,5 cho từng CB trong khoa.
- Các khoa không hoàn thành chỉ tiêu kế hoạch giao đạt mức < 70% chỉ tiêu kế hoạch thì tính hệ số thu nhập tăng thêm là 0,7%
Căn cứ nguồn thu thực tế, tạm tính chênh lệch thu chi của đơn vị việc