5. Kết cấu của luận văn
4.2.2. Đảm bảo mức dự trữ tiền hợp lý nhằm đáp ứng yêu cầu thanh toán
năng sinh lời
Để giảm thiểu rủi ro về khả năng thanh toán, tăng hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền, đồng thời ngăn chặn các hàng vi gian lận về tài chính trong nội bộ doanh nghiệp, Công ty nên thực hiện một số biện pháp sau:
- Công ty cần xác định và quản lý lưu lượng tiền mặt một cách hợp lý. Sau khi xác định được lưu lượng tiền mặt dự trữ thường xuyên, Công ty cần có những chính sách, quy trình để giảm thiểu rủi ro cũng như thất thoát trong hoạt động. Số lượng tiền mặt tại quỹ chỉ để ở mức thấp nhưng phải đáp ứng được nhu cầu thanh toán. Hàng tháng kế toán phải liệt kê các khoản chi bằng tiền mặt, dự trữ lượng tiền sát với thực tế. Ưu tiên thanh toán không dùng tiền mặt đảm bảo tính minh bạch, giảm thiểu rủi ro gian lận, đáp ứng yêu cầu pháp luật liên quan. Tuân thủ nguyên tắc bất kiêm nhiệm, tách bạch vai trò kế toán và thủ quỹ. Có kế hoạch kiểm kê thường xuyên và đột xuất đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế với sổ quỹ, sổ kế toán. Với tiền gửi ngân hàng, định kỳ đối chiếu số dư sổ sách kế toán và số dư của ngân hàng để phát hiện kịp thời và xử lý các khoản chênh lệch nếu có.
- Công ty cần lập kế hoạch lưu chuyển tiền tệ nhằm dự kiến các khoản thu và chi bằng tiền trong kỳ tiếp theo và tìm biện pháp tạo ra sự cân bằng thu- chi tiền, đảm bảo khả năng thanh toán. Kế hoạch này được lập dựa trên kế hoạch thu và kế hoạch đầu tư của doanh nghiệp trong thời gian tới và tình hình thực tế trong năm vừa qua. Thông qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Công ty tiến hành lập dự báo chi tiết cho nhu cầu vốn bằng tiền trong năm tới, tìm các giải pháp để tạo ra sự cân đối.
Nếu thiếu tiền mặt, Công ty cần đẩy nhanh tiến trình thu nợ, giảm lượng hàng tồn kho, giảm tốc độ thanh toán hoặc thương lượng lại thời hạn thanh toán với nhà cung cấp; bán các tài sản thừa không sử dụng, hoãn thời gian mua sắm và hoạch định lại các khoản đầu tư…