5. Bố cục của luận văn
3.2.2. Quy trình kiểm soát chi thường xuyên Ngân sách Nhà nước qua KBNN Lập
KBNN Lập Thạch.
a. Mô hình kiểm soát chi thường xuyên NSNN qua KBNN Huyện Lập Thạch
Theo quy định hiện hành thì công tác kiểm soát các khoản chi thường xuyên NSNN được giao cho Tổ Kế toán nhà nước - KBNN Lập Thạchthực hiện.
Tổ Kế toán nhà nước - KBNN Lập Thạch thực hiện chức năng tham mưu, giúp Giám đốc KBNN cấp huyện tổ chức thực hiện công tác kế toán nhà nước; kiểm soát các khoản chi ngân sách nhà nước...
Về tổ chức bộ máy làm việc theo chế độ chuyên viên gồm có Tổ trưởng - Kế toán trưởng, một Tổ phó và các kế toán viên thực hiện nhiệm vụ.
Mô hình kiểm soát chi NSNN qua KBNN Huyện Lập Thạch được thể hiện qua sơ đồ 3.2
Bước1: Khách hàng gửi hồ sơ, chứng từ cho cán bộ kiểm soát chi KBNN. Bước 2: Cán bộ KSC nhận hồ sơ, thực hiện phân loại, xử lý hồ sơ; và thực hiện kiểm soát chi.
Bước 3: Cán bộ KSC thực hiện trình Kế toán trưởng hoặc người được uỷ quyền kiểm soát và ký chứng từ;
Bước 4: Kế toán trưởng hoặc người được uỷ quyền kiểm soát thực hiện trình lãnh đạo phê duyệt;
Bước 5: Hồ sơ khi đã được lãnh đạo phê duyệt sẽ được chuyển hồ sơ thanh toán cho thanh toán viên hoặc thủ quỹ;
Bước 6: Cán bộ KSC trả hồ sơ, chứng từ cho khách hàng; Bước 7: Khách hàng nhận tiền tại quầy chi.
Ghi chú:
Nguồn: KBNN Huyện Lập Thạch
Sơ đồ 3.2: Quy trình kiểm soát chi thường xuyên NSNN qua KBNN Lập Thạch
Trách nhiệm của cán bộ KBNN Huyện Lập Thạch trong việc thực hiện quy trình giao dịch trong kiểm soát chi thường xuyên NSNN qua KBNN.
- Đối với cán bộ kiểm soát chi
Hướng dẫn khách hàng nộp hồ sơ kiểm soát chi; xem xét hồ sơ của khách hàng, kiểm tra sơ bộ về sự đầy đủ, tính hợp pháp, hợp lệ của hồ sơ. Trường hợp hồ sơ chưa đúng, chưa đủ theo quy định thì hướng dẫn cụ thể, đầy đủ để đơn vị bổ sung, hoàn chỉnh; thực hiện việc kiểm soát hồ sơ, đảm bảo việc kiểm soát chi thường xuyên đúng pháp luật, chính sách, chế độ của Nhà nước. Trong quá trình kiểm soát hồ sơ, nếu phát hiện các khoản chi ngân sách không đúng và đủ điều kiện chi theo chế độ quy định thì cán bộ kiểm soát chi dự thảo thông báo từ chối tạm ứng, thanh toán, báo cáo kế toán trưởng, lãnh đạo KBNN Huyện Lập Thạch ký gửi khách hàng; thực hiện luân chuyển hồ sơ cho các bộ phận nghiệp vụ có liên quan theo đúng quy trình này và quy định cụ thể của lãnh đạo KBNN; sau khi hồ sơ đã có kết quả xử lý, cán bộ kiểm soát chi thông báo kết quả và trả lại hồ sơ, chứng từ cho khách hàng.
- Đối với Kế toán trưởng
Kế toán trưởng KBNN có trách nhiệm kiểm tra lại toàn bộ hồ sơ KSC mà cán bộ kiểm soát chi trình. Nếu hợp lệ, hợp pháp, đúng quy định thì tiến hành ký trên các hồ sơ chứng từ. Thường xuyên theo dõi, kiểm tra cán bộ kiểm soát chi trong việc
Khách hàng Cán bộ KSC Kế toán trưởng Giám đốc Trung tâm thanh toán Thanh toán viên Thủ Quỹ 1 6 2 3 4 5 5 7
Hướng đi của hồ sơ, chứng từ kiểm soát chi Hướng đi của chứng từ thanh toán
tuân thủ quy trình nghiệp vụ, tinh thần thái độ phục vụ khách hàng, đảm bảo thời gian xử lý hồ sơ chứng từ kiểm soát chi.
- Đối với Giám đốc
Giám đốc có trách nhiệm toàn diện về việc triển khai thực hiện giao dịch trong kiểm soát chi thường xuyên NSNN. Quy định cụ thể việc luân chuyển, giao nhận hồ sơ trong nội bộ đơn vị, thời gian giải quyết công việc của các bộ phận nghiệp vụ bảo đảm kiểm soát chặt chẽ các khoản chi NSNN, đúng thời hạn quy định, không gây phiền hà cho khách giao dịch. Niêm yết công khai tại trụ sở KBNN về các quy định, thủ tục hành chính, hồ sơ và thời hạn giải quyết công việc.
Như vậy, trong quy trình giao dịch kiểm soát chi thường xuyên NSNN qua KBNN Huyện Lập Thạch đã phân công trách nhiệm rõ ràng và cụ thể cho từng thành viên tham gia vào quy trình, việc phân công trách nhiệm như trên có ý nghĩa quan trọng trong việc theo dõi, giám sát thực hiện đúng quy trình giải quyết công việc, nó là căn cứ cơ sở pháp lý để xử lý, quy trách nhiệm cho từng cá nhân khi khách hàng khiếu nại, tố cáo cán bộ KBNN trong thực hiện nhiệm vụ kiểm soát chi.