6. Bố cục luận văn
3.2.1. Tình hình tổ chức xây dựngdự toán thu chi của Bệnhviện
Xây dựng dự toán thu chi là một nhiệm vụ quan trọng trong hệ thốngquản lý tài chính bệnh viện, giúp bệnh viện chủ động thực hiện các kế hoạchhoạt động đồng thời dễ dàng thực hiện dự toán thu chi có hiệu quả, tranh thủtối đa các nguồn lực bên trong và bên ngoài cho sự phát triển của bệnh việnqua đó hạn chế tới mức thấp nhất việc lãng phí về nguồn lực. Việc xây dựngdự toán thu chi của bệnh viện trường Đại học Y Khoa được thực hiện dựa trênphương hướng, nhiệm vụ của bệnh viện; các chỉ tiêu kế hoạch được cấp trêngiao; khả năng NSNN cho phép và khả năng tổ chức quản lý thực hiện của bệnh viện.
3.2.1.1. Dự toán thu
Nguồn thu của Bệnh viện được hình thành từ 2 nguồn là từ NSNN cấp và thu từ phí, lệ phí từ hoạt động của Bệnh viện được Nhà nước để lại:
- Thu các dịch vụ KCB thực hiện theo Quyết định số 23/2012/QĐ- UBND ngày 20/08/2012 của UBND tỉnh Thái Nguyên quy định mức thu một phần viện phí tại các cơ sở y tế công lập trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên, các dịch vụ khác chưa quy định tại Quyết định này thu theo mức quy định tại Thông tư liên tịch số 04/2012/TTLT-BYT-BTC ngày 29/11/2012 của liên bộ Y tế - Tài chính quy định khung giá tối đa các dịch vụ KCB trong các cơ sở y tế của Nhà nước.
Cụ thể các khoản thu từ phí, lệ phí từ hoạt động của Bệnh viện được Nhà nước để lại dự kiến như sau:
Bảng 3.2: Các khoản thu dự kiến của bệnh viện từ các hoạt động khám chữa bệnh Năm Các khoản thu 2013 2014 2015 Số tiền (tr.đ) Cơ cấu (%) Số tiền (tr.đ) Cơ cấu (%) Số tiền (tr.đ) Cơ cấu (%) Tổng cộng 13.975,6 100 15.738 100 18.150,9 100 Thu khám lâm sàng 757,2 5,42 1092 6,94 1.135,96 6,26 Thu các DV xét nghiệm 2.612,4 18,69 1.715,4 10,9 3.693,98 20,35 Thu chiếu chụp XQ + siêu âm 2.095,2 14,99 2.057,4 13,07 1.494,65 8,23 Thu các kỹ thuật ngoại
khoa (phẫu u, thủ thuật, nội soi...)
4.033,2 28,86 4.607,5 29,28 4.650,2 25,62
Thu tiền ngày giường
điều trị 1.113,6 7,97 1.166,4 7,41 1.170,2 6,45 Thu hợp đồng khám sức
khỏe cho các đơn vị 168 1,20 288 1,83 585 3,22 Thu tiền thuốc KCB 3.136 22,44 3.965,3 25,20 4.742,4 26,13 Thu tiền vật tư y tế
(không nằm trong giá các DVKT)
0.00 0.00 726,8 4
Thu tiền DV khác 60 0,43 846 5,38 678,5 3,74
(Nguồn: Bộ phận Ttài chính Kế toán, Báo cáo dự toán ngân sách nhà nước năm 2013- 2015)
Theo số liệu dự toán các khoản thu từ phí, lệ phí từ hoạt động của bệnh viện được Nhà nước để lại. Nguồn thu chủ yếu là từ dịch vụ xét nghiệm, kỹ thuật ngoại khoa và thu từ tiền khám chữa bệnh luôn chiếm tỷ trong lớn trên 20% trên tổng khoản thu.
Bảng 3.3: Dự toán nguồn thu của Bệnh viện Năm Các nguồn kinh phí 2013 2014 2015 Số tiền (tr.đ) Cơ cấu (%) Số tiền (tr.đ) Cơ cấu (%) Số tiền (tr.đ) Cơ cấu (%) Tổng cộng 14.275,6 100 17.238 100 20.150,9 100 Nguồn NSNN cấp 300 2,1 1.500 8,7 2.000 9,9 Tổng số thu từ phí, lệ phí và thu khác 13.975,6 97,9 15.738 91,3 18.150,9 90,1 - Khám chữa bệnh 13.915,6 97,5 14.892 86,4 17.472,4 86,7 - Đào tạo ngắn hạn 810 4,7 600 3 - Thu khác 60 0,4 36 0,2 78,5 0,4
(Nguồn: Bộ phận Tài chính Kế toán, Báo cáo dự toán ngân sách nhà nước năm 2013- 2015)
Căn cứ vào các chỉ tiêu kế hoạch và tình hình thực tế hàng năm, Bệnh viện trường Đại học Y Khoa dự toán thu theo hướng tăng dần các nguồn thu. Năm 2013 dự toán thu của Bệnh viện là 14.275,6 triệu đồng trong đó NSNN cấp chiếm 2,1% còn lại 97,9% là thu từ phí, lệ phí từ hoạt động được Nhà nước để lại; năm 2014 dự toán thu của Bệnh viện là 17.238 triệu đồng trong đó NSNN giao chiếm 8,7%, còn lại là từ thu phí, lệ phí từ hoạt động được Nhà nước để lại. Năm 2015 tổng dự toán thu là 20.150,9 triệu đồng trong đó NSNN giao tăng lên chiếm tỷ trọng 9,9%, còn lại là từ thu phí, lệ phí từ hoạt động được Nhà nước để lại.
3.2.1.2. Dự toán chi
Các khoản chi của Bệnh viện bao gồm 3 khoản mục chính là: 1. Chi thường xuyên và không thường xuyên:
- Đối với các khoản chi cho con người: Căn cứ vào chế độ đặc thù của ngành y tế để xây dựng dự toán, cụ thể:
+ Tiền lương tính theo ngạch, bậc và mức lương tối thiểu theo quy định, + Phụ cấp phẫu, thủ thuật, phụ cấp trực bệnh viện chi theo quy định tại Quyết định 73/2011/QĐ-TTg ngày 28/12/2011 của Thủ tướng Chính phủ quy định một số phụ cấp đặc thù đối với CCVC trong các cơ sở y tế công lập.
+ Phụ cấp ưu đãi nghề: thực hiện theo Thông tư 02/2012/TTLT-BYT- BNV-BTC hướng dẫn thực hiện Nghị định số 56/2011/NĐ-CP quy định chế độ phụ cấp ưu đãi đối với CCVC tại các cơ sở y tế công lập.
+ Phụ cấp độc hại: Thực hiện theo Hướng dẫn số 6608/BYT-TCCB ngày 22/8/2005 của Bộ Y tế hướng dẫn chế độ phụ cấp độc hại trong các bệnh viện
+ Chi BHXH, BHYT, KPCĐ
+ Các khoản tiền công và các khoản chi phí cho con người khác được thực hiện theo định mức đã được xây dựng trong Quy chế chi tiêu nội bộ của bệnh viện
- Đối với các khoản chi cho hàng hóa dịch vụ mua ngoài: + Chi cho các dịch vụ công cộng (điện, nước, VSMT...) + Chi vật tư văn phòng, văn phòng phẩm
+ Thông tin tuyên truyền
+ Chi công tác phí, chi hội nghị: thực hiện theo quy định tại Thông tư số 97/2010 ngày 06/7/2010 của Bộ Tài chính quy định chế độ công tác phí, chế độ chi tiêu hội nghị đối với các cơ quan HCSN công lập.
+ Chi sửa chữa thường xuyên + Chi phí nghiệp vụ chuyên môn
- Đối với quỹ Phát triển HĐSN, bệnh viện sử dụng vào mục đích đầu tư mua sắm TSCĐ phục vụ khám chữa bệnh.
2. Chi dự án
3.Chi đầu tư xây dựng cơbản.
Các khoản chi này được xây dựng căn cứ tình hình thực hiện nhiệm vụ và nguồn thu thực tế của Bệnh viện.
Bảng 3.4: Dự toán sử dụng kinh phí cho hoạt động của Bệnh viện Năm Các khoản chi 2013 2014 2015 Số tiền (tr.đ) Cơ cấu (%) Số tiền (tr.đ) Cơ cấu (%) Số tiền (tr.đ) Cơ cấu (%) Tổng kinh phí sử dụng 14.275,6 100 17.165,4 100 20.151,1 100 1. Chi TX và không TX 14.275,6 100 17.165,4 100 20.151,1 100
Chi TX thanh toán cá nhân 4.861,4 34,0 5.905 34,4 6.429,3 31,9 Chi TX nghiệp vụ chuyên môn 7.345,8 51,5 9.042,9 52,7 9.889,8 49,1 ChiTX khác 1.532,2 10,7 1.614,6 9,4 3.210 15,9 Chi TX mua sắm sửa chữa 536,2 3,8 602,9 3,5 622 3,1 Chi không TX
2. Chi dự án
3. Chi đầu tư XDCB
(Nguồn: Bộ phận Tài chính Kế toán, Báo cáo dự toán ngân sách nhà nước năm 2013- 2015)
Do nhu cầu phát triển của Bệnh viện nên dự toán chi của Bệnh viện cũng tăng qua các năm. Trong đó chủ yếu là chi thường xuyên và không thường xuyên. Tại Bệnh viện trường Đại học Y Khoa trong những năm từ 2013 - 2015 không có chi cho dự án và chi cho đầu từ XDCB.