5. Kết cấu của luận văn
3.2.1. Hoạt động chi thường xuyên ngân sách nhà nước tỉnh Hưng Yên
Công tác lập dự toán chi thường xuyên NSNN trong các đơn vị thực hưởng NSNN tại tỉnh Hưng Yên được thực hiện theo Luật NSNN sửa đổi năm 2002, đã tạo ra được khuôn khổ pháp lý tương đối hoàn chỉnh, trong đó có sự phân công trách nhiệm rõ ràng hơn giữa các cơ quan nhà nước trong quản lý chi tiêu ngân sách và góp phần quan trọng trong việc phát triển kinh tế xã hội, tăng cường khả năng và tiềm lực cho đất nước. Luật ngân sách ra đời, công tác quản lý chi thường xuyên NSNN đã từng bước đi vào nề nếp, chủ động hơn và hiệu quả hơn, đã đươc phân định trách nhiệm, quyền hạn của các cơ quan nhà nước, các tổ chức trong việc thành lập, chấp hành, kế toán và quyết toán NSNN.
Việc quy định hệ thống NSNN gồm 4 cấp ngân sách với những nguồn thu và nhiệm vụ chi tương đối cụ thể giữa ngân sách trung ương và ngân sách các cấp chính quyền địa phương, đã tạo điều kiện cho chính quyền địa phương chủ
động hơn trong điều hành NSNN.
Các chính sách, chế độ, định mức chi tiêu được ban hành, cùng với thực hiện quy trình kiểm soát chi thường xuyên NSNN qua hệ thống KBNN đã từng bước góp phần quản lý chi tiêu có hiệu quả, tiết kiệm, hạn chế các khoản chi sai chế độ.
Cùng với sự chuyển biến tích cực trong quản lý điều hành nền kinh tế nói chung, cơ chế điều hành chi NSNN của tỉnh cũng đã đạt được nhiều thành tựu đáng kể (theo bảng số liệu 3.1).
Bảng 3.1. Bảng dự toán c hi ngân sách nhà nƣớc tỉnh Hƣng Yên
Đơn vị tính: triệu đồng STT CHỈ TIÊU Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
CHI CÂN ĐỐI NGÂN SÁCH ĐP 1.956.310,2 3.405.040,8 4.440.468,3 5.468.429 6.204.448,8 1 Chi đầu tƣ phát triển 76.799,4 687.695,8 772.456,9 1.009.117,1 1.402.336 2 Chi trả nợ vay đầu tƣ XDCB 25.000 15.000 15.060,2 27.500 30.000 3 Chi thƣờng xuyên 1.367.263,6 1.662.031,8 2.147.445,2 2.599.277.8 3.469.161,7
3.1 Chi cho An ninh - Quốc phòng 35.883,4 36.513,1 48.366,9 76.599,6 131.597,8 3.2 Chi SN Giáo dục và Đào tạo 579.904,5 702.986,4 865.155,7 1.023.905,5 1.267.983,7 3.3 Sự nghiệp Y tế 174.472,5 181.896,8 258.337,2 330.566,1 442.123,6 3.4 SN khoa học - công nghệ 13.154,7 13.803,9 15.512,1 17.207,1 19.870,2 3.5 Chi SN Văn hoá - Thông tin 20.676,0 32.120,0 38.386,0 43.481,1 60.504,2
3.6 Chi SN Phát thanh - Truyền hình 11.209,7 12.166,4 15.891,8 24.565,1 30.182,3
3.7 Chi SN đảm bảo xã hội 97.951,0 107.822,6 125.653,5 146.728,1 245.687,0 3.8 Chi SN kinh tế 143.015,4 202.694,1 286.819,0 289.782,7 364.103,2 3.9 Chi Quản lý hành chính 266.776,3 286.239,7 348.336,7 494.489,4 730.303,4 3.10 Chi trợ giá 6.823,8 4.407,7 4.797,1 5.998,2 6.480,0 3.11 Chi sự nghiệp Môi trường 75.680,0 58.348,8 98.583,5 119.929,3 123.043,4 3.12 Chi khác Ngân sách 12.422,9 21.910, 38.557,8 32.172,6 51.187,3
4 Chi bổ sung quỹ dự trữ tài chính 1.500 2.000 2.000 1.000 1.000 5 Chi chuyển nguồn - 953.768.0 1.409.739,8 1.663.705 1.135.508,4 6 Chi CTMT Quốc gia 85.747,2 84.545,1 93.766,1 167.829,2 166.442,7 7 Chi bổ sung ngân sach cấp dƣới
8 Chi nộp ngân sách cấp trên
9 Chi từ nguồn thu Xổ số kiến thiết
Nguồn: Sở Tài chính tỉnh Hưng Yên
Dự toán chi ngân sách nhà nước tỉnh Hưng Yên trong giai đoạn 2011- 2015 quy mô chi ngân sách ở Hưng Yên không ngừng tăng lên. Tỉnh Hưng Yên thực hiện chi NSNN cũng theo hướng tích cực, trong đó chú trọng chi cho đầu tư phát triển, tập trung nguồn lực cho đầu tư hạ tầng kinh tế - xã hội, đầu tư hỗ trợ chuyển dịch cơ cấu kinh tế, chú trọng tăng chi đầu tư cho lĩnh vực giáo dục - đào tạo, y tế, văn hóa cho phát triển sự nghiệp KT - XH. Cụ thể chi tiết theo bảng quyết toán chi NSNN của tỉnh Hưng Yên như sau:
Bảng 3.2. Bảng số liệu quyết toán chi NSNN Tỉnh Hƣng Yên
Đơn vị tính: triệu đồng STT CHỈ TIÊU Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
CHI CÂN ĐỐI NGÂN SÁCH ĐP 2.246.909,6 5.238.802,2 6.931.197,2 8.674.827,3 7.554.739,1 1 Chi đầu tƣ phát triển 617.455,2 900.881,5 1.104.613.3 1.453.128,6 2.103.504,0 2 Chi trả nợ vay đầu tƣ XDCB 25.000 15.000 25.000 27.500 30.000 3 Chi thƣờng xuyên 1.503.990,0 1.861.475,6 2.491.036,4 3.171.118,9 4.128.302,4
3.1 Chi cho An ninh - Quốc phòng 50.236,8 48.927,6 75.936,0 153.199,2 168,445.2 3.2 Chi SN Giáo dục - Đào tạo 539.311,2 639.717,6 795.943,2 1.013.666,4 1.432.821,6 3.3 Sự nghiệp Y tế 139.578,0 160.069,2 204.086,4 280.981,2 437.702,4 3.4 SN khoa học và công nghệ 11.839,2 12.699,6 11.013,6 14.454,0 23.446,8 3.5 Chi SN Văn hoá - Thể thao 22.743,6 36.616,8 46.063,2 45.655,2 59.899,2
3.6 Chi SN Phát thanh - Truyền hình 15.693,6 20.439,6 20.977,2 34.636,8 31.389,6
3.7 Chi SN đảm bảo xã hội 117.541,2 150.951,6 178.428,0 253.839,6 339.048,0 3.8 Chi SN kinh tế 160.177,2 241.206,0 398.678,4 362.228,4 433.282,8 3.9 Chi Quản lý hành chính 373.486,8 449.396,4 627.006,0 776.348,4 1.000.515,6 3.10 Chi trợ giá 3.548,4 1.851,2 3.981,6 7.797,6 1.620,0 3.11 Chi sự nghiệp Môi trường 34.056,0 14,587,2 23.660,0 32.380,9 57.830,4 3.12 Chi khác Ngân sách 35.778,0 85.012,8 105.262,8 195.931,2 142.300,8
4 Chi bổ sung quỹ dự trữ tài chính 1.500 2.000 2.000 3.000 1.000 5 Chi chuyển nguồn - 953.768,0 1.409.739,8 1.663.705,0 1.135.508,4
6 Chi CTMT Quốc gia 93.464,4 100.608,7 101.267,4 156.081,1 148.134,0 7 Chi bổ sung ngân sach cấp dƣới - 1.399.868,3 1.791.840,2 2.194.080,5 -
8 Chi nộp ngân sách cấp trên - - - 93,1 1.790,3
9 Chi từ nguồn thu Xổ số kiến thiết 5.500 6.120,0
Nguồn: Sở Tài chính tỉnh Hưng Yên
Qua số liệu quyết toán qua các năm nói chung nhờ có nguồn thu ổn định mà chi ngân sách của tỉnh đã đảm bảo cân đối được các khoản chi, nhiệm vụ chi. Nhu cầu chi trong 5 năm 2011 - 2015 hàng năm đều tăng, hiện tượng này chủ yếu do biến động của nền kinh tế trong mấy năm trở lại đây như tỷ lệ lạm phát tăng cao, đẩy mức lương tối thiểu lên so với dự kiến. Bên cạnh đó, còn phát sinh nhiều nhiệm vụ chi phục vụ cho công tác chính trị của tỉnh, cụ thể là: Năm 2011 thực hiện 2.246.909,6 triệu đồng tăng 10% so với dự toán, năm 2012 thực hiện chi NSNN 5.238.802,2 triệu đồng tăng 87,6% so với dự toán, năm 2013 thưc hiện chi NSNN là 6.931.197,2 triệu đồng tăng 105% so với dự toán, năm 2014 thực hiện chi NSNN là 8.674.827,3 triệu đồng tăng 123% so với dự toán, đến năm 2015 có ổn định hơn một chút là thực hiện chi NSNN 7.554.739,1 triệu đồng tăng 44% so với dự toán.
Bảng 3.3. Tỷ lệ % thực hiện so với dự toán chi NSNN Tỉnh Hƣng Yên
Đơn vị tính: % STT CHỈ TIÊU Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
CHI CÂN ĐỐI NGÂN SÁCH ĐP 110,2 187,6 205 223 144
1 Chi đầu tƣ phát triển 129 131 143 144 150
2 Chi trả nợ vay đầu tƣ XDCB 100 100 166 100 100
3 Chi thƣờng xuyên 110 112 116 122 119
3.1 Chi cho An ninh - Quốc phòng 140 134 157 200 128
3.2 Chi SN Giáo dục - Đào tạo 93 91 92 99 113
3.3 Sự nghiệp Y tế 80 88 79 85 99
3.5 Chi SN Văn hoá - Thể thao 110 114 120 105 99
3.6 Chi SN Phát thanh - Truyền hình 140 168 132 141 104
3.7 Chi SN đảm bảo xã hội 120 140 142 173 138
3.8 Chi SN kinh tế 112 119 139 125 119
3.9 Chi Quản lý hành chính 140 157 180 157 137
3.10 Chi trợ giá 52 42 83 130 25
3.11 Chi sự nghiệp Môi trường 45 25 24 27 47
3.12 Chi khác Ngân sách 288 388 273 609 278
4 Chi bổ sung quỹ dự trữ tài chính 100 100 100 300 100
5 Chi chuyển nguồn 0 100 100 100 100
6 Chi CTMT Quốc gia 109 119 108 93 0
7 Chi bổ sung ngân sách cấp dƣới 0 0 0 0 0
8 Chi nộp ngân sách cấp trên 0 0 0 0 0
9 Chi từ nguồn thu Xổ số kiến thiết 0 0 0 0 0
Nguồn: Sở Tài chính tỉnh Hưng Yên
Tỷ lệ thực hiện so với dự toán chi Ngân sách nhà nước tỉnh Hưng Yên cho thấy sự giao động ma ̣nh của hoạt động chi trong xu thế tăng trưởng . Năm 2012 chi NSNN tăng so với năm 2011 và tiếp tục tăng mạnh ở năm 2013 và năm 2014 tăng, giao đô ̣ng được thể hiện khá rõ , khi tỷ lệ chi đột ngột tăng mạnh và liên tục tư 2012 đến năm 2014 và sang năm 2015 thì các khoản chi ổn đinh và giảm xuống. Với sự giao động như trên ta cũng nhận thây rằng ngoài những nguyên nhân do tình hình kinh tế không ổn định, lạm phát tăng, do thực hiện nhiệm vụ chính trị của tỉnh… ngoài ra, còn nguyên nhân khác nữa như việc lập dự toán không chính xác, dự toán vẫn chưa sát với thực tế.
0.0 1,000,000.0 2,000,000.0 3,000,000.0 4,000,000.0 5,000,000.0 6,000,000.0 7,000,000.0 8,000,000.0 9,000,000.0 10,000,000.0 2011 2012 2013 2014 2015 Dự toán Quyết toán
Đồ thị 3.1. Chi cân đối ngân sách địa phƣơng giai đoạn 2011-2015
Nguồn: Sở Tài chính tỉnh Hưng Yên
Hiện tại các khoản chi của Tỉnh bao gồm những nhóm chính là: Chi đầu tư phát triển, chi thường xuyên, chi trả nợ vay đầu tư XDCB, chi bổ sung quỹ dự trữ tài chính, chi chuyển nguồn.
Bảng 3.4. Bảng cơ cấu các khoản chi NSNN Tỉnh Hƣng Yên Đơn vị tính: triệu đồng STT CHỈ TIÊU Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 TỔNG CHI 2.246.909,6 5.238.802,2 6.931.197,2 8.674.827,3 7.554.739,1
1 Chi đầu tư phát triển 617.455,2 900.881,5 1.104.613.3 1.453.128,6 2.103.504,0
2 Chi trả nợ vay đầu tư XDCB 25.000 15.000 25.000 27.500 30.000
3 Chi thường xuyên 1.503.990,0 1.861.475,6 2.491.036,4 3.171.118,9 4.0128.302,4 4 Chi bổ sung quỹ dự trữ tài chính 1.500 2.000 2.000 3.000 1.000
5 Chi chuyển nguồn - 953.768,0 1.409.739,8 1.663.705,0 1.135.508,4
6 Chi CTMT Quốc gia 93.464,4 100.608,7 101.267,4 156.081,1 148.134,0
7 Chi bổ sung ngân sách cấp dưới - 1.399.868,3 1.791.840,2 2.194.080,5 -
8 Chi nộp ngân sách cấp trên - - - 93,1 1.790,3
9 Chi từ nguồn thu xổ số kiến thiết 5.500 6.120,0
Nguồn: Sở Tài chính tỉnh Hưng Yên
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% 2011 2012 2013 2014 2015
Chi từ nguồn thu Xổ số kiến thiết
Chi nộp ngân sách cấp trên
Chi bổ sung ngân sach cấp dưới
Chi CTMT Quốc gia
Chi chuyển nguồn
Chi bổ sung quỹ dự trữ tài chính
Chi thường xuyên
Chi trả nợ vay đầu tư XDCB
Chi đầu tư phát triển
Đồ thị 3.2. Cơ cấu các khoản chi NSNN giai đoạn 2011-2015
Qua bảng số liệu và đồ thị trên cho thấy cơ cấu các khoản chi NSNN tỉnh Hưng Yên trong giai đoạn 2011-2015 như sau:
- Chi đầu tư phát triển đóng vai trò quan trọng với sự phát triển kinh tế - xã hội của tỉnh, bởi nó không chỉ làm thay đổi bộ mặt của đô thị mà còn góp phần thúc đẩy tăng nguồn thu trong tương lai. Trong giai đoạn 2011 - 2015, khoản chi đầu tư phát triển luôn chiếm khoảng 1/4 ngân sách của tỉnh và giữ tương đối ổn định trong suốt 5 năm này với các công trình công cộng chỉnh trong đô thị, quy hoạch đầu tư phát triển cơ sở hạ tầng, mở rộng không gian đô thị, cùng hệ thống giao thông đường bộ, đường thuỷ nội thị thuận lợi, cải thiện môi trường sống của nhân dân…
- Chi thường xuyên là khoản chi chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chi NSNN trong giai đoạn 2011-2015. Năm 2011, tỷ trọng chi thường xuyên chiếm 66,9%, nhưng sang đến năm 2012, 2013, 2014 tỷ trọng nhiệm vụ chi này giảm xuống và ổn định bình quân chỉ còn khoảng 38%. Và đến năm 2015 tỷ trọng nhiệm vụ chi thường xuyên lại tăng cao chiếm 55,74% trong tổng chi ngân sách. Chi thường xuyên của tỉnh tập trung chủ yếu vào sự nghiệp kiến thiết kinh tế, sự nghiệp giáo dục, sự nghiệp y tế, đảm bảo an sinh xã hội và phát triển dân trí, và lĩnh vực văn hoá - thông tin.
- Chi chuyển nguồn XDCB là những khoản chi mang tính kỹ thuật, kết chuyển nguồn XDCB chi chưa hết sang các năm tiếp theo. Nó cho thấy việc sử dụng không hết ngân sách vào XDCB dự trù theo kế hoạch và cũng cho biết hiệu kết quả của việc sử dụng các khoản chi một cách hợp lý và tiết kiệm hơn. Trong giai đoạn 2011 - 2015, khoản chi này có những biến động thất thường, năm 2011 không có nhưng từ năm 2012 đến năm 2015 thì giữ ổn định bình quân chiếm khoảng 19% và năm 2015 thì giảm nhẹ xuống là 15,33%.
- Chi bổ sung quỹ dự trữ và chi các khoản khác qua ngân sách chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong cơ cấu chi và thường ổn định qua các năm. Do đó nó ảnh hưởng không đáng kể đến nhiệm vụ chi NSNN của tỉnh.
Bảng 3.5. Tỷ lệ các khoản chi NSNN Tỉnh Hƣng Yên
Đơn vị tính:% STT CHỈ TIÊU Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 TỔNG CHI 100 100 100 100 100
1 Chi đầu tư phát triển 27,4 17,9 16,5 17,33 28,4
2 Chi trả nợ vay đầu tư XDCB 1,3 0,36 0,45 0,4 0,5
3 Chi thường xuyên 66,9 36,9 37,3 37,83 55,74
4 Chi bổ sung quỹ dự trữ tài chính 0,08 0,05 0,04 0,04 0,016
5 Chi chuyển nguồn 0 18,9 21,1 19,8 15,33
6 Chi CTMT Quốc gia 4,1 1,99 1,51 1,9 0
7 Chi bổ sung ngân sách cấp dưới 0 23,9 23,1 22.6 0
8 Chi nộp ngân sách cấp trên 0 0 0 0,001 0,02
9 Chi từ nguồn thu xổ số kiến thiết 0,26 0 0 0,09 0
Nguồn: Sở Tài chính tỉnh Hưng Yên
Tỷ lệ khoán chi NSNN tỉnh trong giai đoạn 2011 - 2015 chi thường xuyên NSNN đều tăng so với dự toán nhưng ở mức tương đối ổn định và tăng bình quân hàng năm là 15,8%. Nguyên nhân chủ yếu của việc tăng chi thường xuyên NSNN so với kế hoạch là do các chế độ mới phát sinh theo lộ trình phát triển đất nước như: tăng lương tối thiểu; tăng các khoản phụ cấp; tăng theo lộ trình kiến thiết quy hoạch đô thị; đầu tư kinh phí chi thường xuyên cho việc mua sắm trang thiết bị y tế phục vụ cho công tác khám chữa bệnh tại
Bệnh viện đa khoa tỉnh, trung tâm y tế Thành phố và xây mới thêm Bệnh viện Nhi Hưng Yên, bổ sung kinh phí chi thường xuyên cho khối quản lý hành chính trong việc cải cách hành chính, bổ sung kinh phí cho sự nghiệp GD&ĐT đảm bảo cơ sở hạ tầng và trang thiết bị cho các trường chuẩn quốc gia trên địa bàn tỉnh.
Bảng 3.6. Bảng cơ cấu các khoản chi thƣờng xuyên NSNN tỉnh Hƣng Yên
Đơn vị tính: triệu đồng STT CHỈ TIÊU Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 I Chi thƣờng xuyên 1.503.990,0 1.861.475,6 2.491.036,4 3.171.118,9 4.128.302,4
1 Chi cho An ninh - Quốc phòng 50.236,8 48.927,6 75.936,0 153.199,2 168.445,2 2 Chi SN Giáo dục - Đào tạo 539.311,2 639.717,6 795.943,2 1.013.666,4 1.432.821,6 3 Sự nghiệp Y tế 139.578,0 160.069,2 204.086,4 280.981,2 437.702,4 4 SN khoa học và công nghệ 11.839,2 12.699,6 11.013,6 14.454,0 23.446,8 5 Chi SN Văn hoá - Thể thao 22.743,6 36.616,8 46.063,2 45.655,2 59.899,2
6 Chi SN Phát thanh - Truyền hình 15.693,6 20.439,6 20.977,2 34.636,8 31.389,6
7 Chi SN đảm bảo xã hội 117.541,2 150.951,6 178.428,0 253.839,6 339.048,0 8 Chi SN kinh tế 160.177,2 241.206,0 398.678,4 362.228,4 433.282,8 9 Chi Quản lý hành chính 373.486,8 449.396,4 627.006,0 776.348,4 1.000.515,6 10 Chi trợ giá 3.548,4 1.851,2 3.981,6 7.797,6 1.620,0 11 Chi sự nghiệp Môi trường 34.056,0 14,587,2 23.660,0 32.380,9 57.830,4 12 Chi khác Ngân sách 35.778,0 85.012.8 105.262,8 195.931,2 142.300,8
Nguồn: Sở Tài chính tỉnh Hưng Yên
Cơ cấu các khoản chi thường xuyên NSNN tỉnh Hưng Yên trong giai đoạn 2011 - 2015 hầu hết đều tăng, cụ thể là: Năm 2011 thực hiện chi thường xuyên NSNN 1.503.990 triệu đồng, năm 2012 thực hiện chi thường xuyên NSNN 1.861.475,6 triệu đồng, năm 2013 thưc hiện chi thường
xuyên NSNN là 2.491.036,4 triệu đồng, năm 2014 thực hiện chi thường xuyên NSNN là 3.171.118,9 triệu đồng, năm 2015 thực hiện chi thường xuyên NSNN là 4.128.302,4 triệu đồng, trong đó chi sự nghiệp giáo dục và đào tạo là cao nhất nhằm đổi mới căn bản, toàn diện giáo dục và đào tạo. Đồng thời thực hiện công tác cải cách hành chính nhà nước và nâng câp củng cố hự thống bệnh viện tuyến tỉnh, huyện. Duy trì hoạt động khám chữa bệnh và phát triển nâng cao chất lượng các dịch vụ kỹ thuật tại các bệnh viên và trung tâm y tế.
Bảng 3.7. Tỷ lệ các khoản chi thƣờng xuyên NSNN tỉnh Hƣng Yên