5. Kết cấu của luận văn
1.2.3. Bài học kinh nghiệm rút ra cho KTNN khu vực X
Báo cáo đánh giá hoạt động kiểm toán NSĐP của KTNN khu vực X được thực hiện năm 2011 đã tổng hợp lại những bài học kinh nghiệm được rút ra thông qua hoạt động kiểm toán thu NSĐP được tiến hành vào năm 2011 như sau:
Một là, Cần bố trí, sắp xếp lại bộ máy cấp phòng phù hợp hơn, theo hướng chuyên môn hóa và triển khai bổ sung phòng Kiểm toán hoạt động, rà soát lại nhân sự để bố trí, chuyển đổi vị trí nhân sự các phòng cho phù hợp với chuyên môn, nghiệp vụ, năng lực sở trường của KTV.
Chủ động tham mưu, đề xuất KTNN trong giai đoạn này nên tổ chức đoàn kiểm toán theo hình thức chia thành những đoàn nhỏ để kiểm toán chuyên sâu theo từng lĩnh vực, (cụ thể như: đợt 1 chỉ bố đoàn kiểm toán về lĩnh vực quản lý ngân sách địa phương, kiểm toán tại các cơ quan tổng hợp của địa phương, đợt 2 tổ chức kiểm toán việc sử dụng ngân sách của các đơn vị và kiểm toán các chuyên đề lồng ghép) để đánh giá, kết luận, kiến nghị chuyên sâu hơn theo lĩnh vực, mô hình kiểm toán này bố trí nhân sự linh hoạt hơn và phù hợp với quy định và tình hình thực tế hiện nay.
Trong tổ chức thực hiện quy trình kiểm toán: Đối với công tác tổ chức triển khai và xây dựng kế hoạch kiểm toán: Cần bố trí thời gian khảo sát phù hợp, mở rộng đối tượng thu thập thông tin để có thông tin đầy đủ hơn trong đánh giá trọng yếu rủi ro xác định đối tượng và nội dung kiểm toán phù hợp. Tránh tính hình thức trong việc thu thập thông tin và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị.
Tổ chức theo dõi, kiểm tra thực hiện kiến nghị kiểm toán: KTNN ban hành chi tiết và cụ thể văn bản pháp quy hướng dẫn cách thức thực hiện đối với từng loại kiến nghị. Có chế tài xử lý đối với các đơn vị không thực hiện hoặc thực hiện không nghiêm túc các kiến nghị kiểm toán.
Công tác kiểm soát chất lượng kiểm toán: Cần phân cấp nhiệm vụ kiểm soát rõ ràng cho từng cấp kiểm soát. Kéo dài thời gian gửi báo cáo kiểm soát của Đoàn kiểm toán. Cần tăng cường công tác kiểm soát chất lượng kiểm toán là công việc hết sức quan trọng góp phần làm nâng cao chất lượng kiểm toán.
Đối với việc bố trí nhân sự đoàn kiểm toán: Cần giảm tỷ lệ lực lượng kiểm toán viên (20-30%) không tham gia các đoàn kiểm toán để thực hiện các công việc trước, trong và sau khi kiểm toán. Giao cho các Kiểm toán trưởng chủ động điều hành lực lượng này và luân phiên để đảm bảo phù hợp với nhiệm vụ và công việc của từng đợt, từng đoàn kiểm toán, nhất là đối với các khu vực mới thành lập. Bảy là, Cần tổ chức phối hợp chặt chẽ giữa các bộ phận trong cơ quan, với các đơn vị trong ngành, các đơn vị của địa phương được kiểm toán để tổ chức thực hiện các khâu trong quá trình kiểm toán NSĐP được thực hiện tốt hơn, hiệu quả hơn. (KTNN khu vực X, 2011)
Chương 2
PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU