3.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại Công Ty TNHH DE MAN SON
Sơ đồ 3.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý Công Ty TNHH DE MAN SON
(Nguồn: Tài liệu phòng kế toán của công ty TNHH DE MAN SON) Chú thích: quan hệ trực tuyến
quan hệ chức năng
3.2.2 Chức năng nhiệm vụ các phòng ban
- Giám đốc:Là người đại diện công ty, điều hành công ty theo đúng pháp luật và điều lệ công ty. Là người có toàn quyền quyết định mọi hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty.
- Quản lý nhà hàng: Là người quản lý nhân sự trong nhà hàng, phân chia công việc cho nhân viên phục vụ và bếp, hướng dẫn nhân viên mới, giải quyết các mâu thuẫn trong trong nội bộ nhân viên, tạo môi trường làm việc hợp tác, thân thiện và báo cáo công việc cho giám đốc.
- Bộ phận phục vụ: đây là bộ phận quan trọng tiếp xúc trực tiếp với khách hàng và quyết định sự ở lại hay ra đi của khách hàng, do đó phong cách và thái độ làm việc của các nhân viên trong bộ phận phục vụ rất quan trọng. Không những phải hoàn thành tốt quy trình
QUẢN LÝ NHÀ HÀNG
BỘ PHẬN
PHỤC VỤ BKẾ TOÁN Ộ PHẬN BỘ PHẬN BẾP GIÁM ĐỐC
sẽ, bảo quản các dụng cụ làm việc và phối hợp với các bộ phận khác để công việc trong nhà hàng được thực hiện và hoàn thành tốt nhất.
- Bộ phận kế toán: Đây là 1 trong những bộ phận quan trọng nhất của nhà hàng, cho biết tình hình hoạt động kinh doanh của nhà hàng, mọi hoạt động doanh thu, chi phí, lãi- lỗ đều được thể hiện cụ thể, rõ ràng thông qua các báo cáo tài chính.Các kế toán viên ngoài việc phải theo dõi, lưu trữ các chứng từ kế toán phát sinh còn phải thực hiện các công việc liên quan đến tài chính của nhà hàng như chấm công, trả lương cho nhân viên và cấp quản lý, cân đối thu chi, kiểm soát quỹ tiền mặt, nộp thuế v...v.... đồng thời phải thể hiện rõ ràng, cụ thể, dễ hiểu các kết quả kinh doanh này bằng các báo cáo tài chính để trình lên cho các cấp quản lý. Với các trách nhiệm và nhiệm vụ được giao phó có thể nói đây là một bộ phận vô cùng quan trọng không thể thiếu trong bất kì mô hình kinh doanh nào.
- Bộ phận bếp: Là bộ phận chủ chốt của nhà hàng chịu trách nhiệm về việc chế biến các món ăn theo yêu cầu của khách hàng hoặc theo thực đơn của nhà hàng đưa xuống, ngoài ra còn phải đảm bảo thực hiện đúng các tiêu chuẩn về an toàn thực phẩm.
3.3 Cơ cấu tổ chức kế toán của Công Ty TNHH DE MAN SON
3.3.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại Công Ty TNHH DE MAN SON
Sơ đồ 3.2 : Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán
(Nguồn bộ phận kế toán của công ty)
- Chức năng, nhiệm vụ của từng chức danh
+ Kế toán trưởng: Theo dõi hàng hóa xuất nhập, kiểm soát giá cả hàng hóa mua vào, quản lý định mức tồn kho, đặt hàng, chấm công và tính toán công cho CBNV công ty đồng thời chịu trách nhiệm trước giám đốc và pháp luật về công tác tài chính, kế toán của công ty.
KẾ TOÁN TRƯỞNG
KẾ TOÁN
+ Kế toán viên: Tổ chức ghi chép, phản ánh tổng hợp về tình hình mua bán kinh doanh của nhà hàng. Là người lưu giữ hồ sơ, tài liệu, số liệu kế toán và chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng.
+ Thu ngân: Thu tiền, in hóa đơn, kiểm tra tiền thừa cho khách hàng; chuẩn bị tiền chi tiêu hàng ngày trong nhà hàng; lập phiếu thu- chi khi có phát sinh; theo dõi và báo cáo công việc hàng ngày.
3.3.2 Tổ chức công tác kế toán tại Công Ty TNHH DE MAN SON.
Hiện nay, Công ty đang áp dụng hình thức kế toán Nhật Kí Chung được thực hiện trên máy tính.
Sơ đồ 3.3: Trình tự kế toán theo hình thức Nhật Kí Chung trên máy vi tính.
(Nguồn bộ phận kế toán của công ty)
Chú thích: Nhập số liệu hàng ngày.
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm. Đối chiếu, kiểm tra
- Chế độ, chính sách kế toán áp dụng tại Công ty TNHH DE MAN SON
+ Chế độ kế toán: Công ty đang áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa ban hành theo thông tư 133/2016/ TT- BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài Chính.
+ Các chính sách kế toán khác: PHẦN MỀM KẾ TOÁN SỔ KẾ TOÁN - Sổ tổng hợp CHỨNG TỪ KẾ TOÁN MÁY VI TÍNH BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG LOẠI
- Báo cáo tài chính - Báo cáo kế toán quản trị
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: Đồng ngân hàng nhà nước Việt Nam.
Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên. Phương pháp tính giá hàng xuất kho: Bình quân gia quyền cuối kỳ. Phương pháp tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ.
Phương pháp khấu hao TSCĐ: Theo phương pháp khấu hao đường thẳng.
3.4 Tình hình Công Ty TNHH DE MAN SON những năm gần đây
Bảng 3.1: Tình hình kinh doanh của Công Ty TNHH DE MAN SON trong 3 năm gần đây.
2014 2015 2016
Doanh thu 1.050.148.000 1.600.000.000 2.180.005.019 Chi phí 1.000.530.000 1.454.380.000 1.963.968.486 Lợi nhuận thuần 50.095.000 145.620.000 216.036.533
(Nguồn bộ phận kế toán của công ty) Nhận xét:Theo những số liệu trên, ta thấy tình hình hoạt động kinh doanh của nhà hàng trong 3 năm 2014, 2015, 2016 có sự tăng trưởng liên tục.
Về doanh thu:
Qua bảng so thống kê trên, ta có thể nhận thấy rằng doanh thu của nhà hàng có xu hướng tăng qua từng năm, đặc biệt là năm 2015. Nếu như vào năm 2014, tổng doanh thu của nhà hàng đạt 1.050.148.000 đồng thì sang năm tiếp, năm 2015 tổng doanh thu đã tăng thêm 549.852.000 đồng, tương đương với mức tăng 52.36% điều này chứng tỏ nhà hàng đã bắt đầu kinh doanh có hiệu quả và nhiều người biết đến nhà hàng hơn. Sang năm 2016, tổng doanh thu của nhà hàng tiếp tục tăng mạnh đạt 2.180.005.019 đồng, tức tăng 580.005.019 đồng so với năm 2015, tương đương với tăng 36.25% cho thấy chính sách marketing, xây dựng hình ảnh thương hiệu của nhà hàng đã đạt hiệu quả và nhà hàng cũng đã có được một số lượng những khách hàng thân thiết nhất định.
Năm
Về lợi nhuận:
Lợi nhuận năm 2015 tăng 95.525.000 đồng so với 2014, tương ứng với tốc độ tăng là 190.69% điều này cho thấy nhà hàng đã áp dụng chính sách kinh doanh đúng đắn và phù hợp, thương hiệu của nhà hàng đã được nhiều người biết đến. Đến năm 2016 lợi nhuận của nhà hàng tăng thêm 70.416.533 đồng, tương ứng với tốc độ tăng 48.36% thể hiện nhà hàng có sự kế thừa và phát huy những thành công trong công tác quản lý trước đó, đồng thời thể hiện nhà hàng quản lý tốt các khoản chi phí.
3.5 Thuận lợi, khó khăn, phương hướng phát triển 3.5.1 Thuận lợi 3.5.1 Thuận lợi
- Ngay từ khi bắt đầu mở cửa, nhà hàng đã xác định đối tượng khách hàng mà mình hướng tới là dân văn phòng và các doanh nhân cho nên việc lựa chọn địa điểm xây dựng nhà hàng nằm trong khu vực trung tâm thành phố, gần các tòa nhà văn phòng và trường học đã mang lại lợi thế lớn cho nhà hàng về mặt bằng kinh doanh, nhờ đó mà nhà hàng luôn có được lượng khách ổn định.
- Bên cạnh đó, việc lựa chọn đúng thực đơn món ăn đúng nhu cầu ăn uống của khách hàng cũng góp phần mang lại lợi thế cho nhà hàng.
- Đặc biệt, nhà hàng có lợi thế về chiến lược quảng cáo và PR khi một trong những quản lý của nhà hàng là MC hoạt động thường xuyên trong giới báo chí.
3.5.2 Khó khăn
- Cũng như các nhà hàng ăn uống khác trong khu vực, một trong những vấn đề đáng quan tâm nhất hiện nay của các nhà hàng là địa điểm, chỗ giữ xe cho thực khách ghé thăm quán.
- Ngoài ra, việc xung quanh khu vực nơi nhà hàng toạ lạc có nhiều quán ăn gia đình, cửa hàng tiện lợi cũng khiến nhà hàng gặp nhiều khó khăn trong việc cạnh tranh.
thêm ngoài giờ học. Việc thay đổi nhân viên thường xuyên khiến cho công tác quản lý và đào tạo trở nên khó khăn.
3.5.3 Phương hướng phát triển
-Với mục tiêu phát triển nhà hàng Cỏ Tranh trở thành chuỗi nhà hàng đặc sản Củ Chi. Các nhà quản lý và điều hành của nhà hàng đã đưa ra phương hướng phát triển trong thời gian sắp tới:
+ Tăng cường chính sách quản bá hình ảnh về nhà hàng thông qua các công nghệ truyền thông đại chúng.
+ Thúc đẩy hình thức đặt chỗ trước qua mạng. Nhằm mang lại lợi ích cho cả khách hàng và nhà hàng.
+ Cơ cấu lại bộ phận nhân viên phục vụ của nhà hàng. Thay đổi phương pháp đào tạo và hướng dẫn cho nhân viên mới nhằm nâng cao tính chuyên nghiệp trong phục vụ khách hàng.
+ Có chính sách ưu đãi, tri ân vào các dịp lễ nhằm giữ chân khách hàng.
+ Có chính sách giữ chân người lao động thông qua lương, thưởng và các khoản trợ cấp.
CHƯƠNG 4: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU,
CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH DE MAN SON
4.1 Đặc điểm kinh doanh, phương thức tiêu thụ và thanh toán tại công ty TNHH DE MAN SON MAN SON
4.1.1 Đặc điểm kinh doanh của Công Ty TNHH DE MAN SON
Do công ty hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ ăn uống cho nên có những đặc điểm kinh doanh của một nhà hàng ăn uống. Cụ thể như sau:
- Sản phẩm kinh doanh của nhà hàng gồm 2 loại: sản phẩm qua chế biến và sản phẩm không qua chế biến.
+ Sản phẩm qua chế biến là sản phẩm do nhà hàng tự chế biến.
+ Sản phẩm không qua chế biến là các sản phẩm có sẵn từ bên ngoài như bia, rượu, nước giải khát.
- Nhà hàng phục vụ từ 8 giờ đến 22 giờ.
- Thực phẩm kinh doanh chủ yếu: Các món ăn liên quan đến thịt bò (Nhà hàng chuyên về bò tơ củ chi).
- Doanh thu chủ yếu của nhà hàng phụ thuộc vào nhu cầu ăn uống của khách hàng.
4.1.2 Phương thức tiêu thụ tại Công Ty TNHH DE MAN SON
Hoạt động trong lĩnh vực ăn uống và cung cấp dịch vụ cho thực khách khi có nhu cầu cho nên hình thức tiêu thụ chính của công ty là tiêu thụ trực tiếp.
4.1.3 Phương thức thanh toán tại Công Ty TNHH DE MAN SON
Hiện nay, nhà hàng đang đa dạng hóa các phương thức thanh toán để thuận tiện cho khách hàng trong việc chi trả và thanh toán, có 2 hình thức thanh toán: thanh toán bằng tiền mặt và thanh toán qua cà thẻ.
4.2 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tại Công Ty TNHH DE MAN SON
4.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 4.2.1.1 Nội dung doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 4.2.1.1 Nội dung doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Là công ty kinh doanh chuyên hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ ăn uống cho nên nguồn doanh thu chủ yếu của công ty đến từ việc bán các loại các loại đồ ăn, thức uống và cung cấp dịch vụ dẫn chương trình khi khách hàng có nhu cầu.
4.2.1.2 Chứng từ sử dụng và quy trình luân chuyển chứng từ 4.2.1.2.1 Chứng từ sử dụng: 4.2.1.2.1 Chứng từ sử dụng:
Hóa đơn GTGT theo mẫu 01GTKT3/001 (Trong kinh doanh nhà hàng hóa đơn GTGT đóng vai trò là phiếu thu); bảng kê chi tiết hàng hóa, dịch vụ, giấy báo có của ngân hàng.
4.2.1.2.2 Trình tự luân chuyển chứng từ:
- Trường hợp khách hàng lấy hóa đơn GTGT:
+ Khi khách hàng có nhu cầu ăn uống đến với nhà hàng thông qua việc đặt chỗ trước bằng điện thoại với thu ngân hoặc không đặt trước, thu ngân và bộ phận phục vụ sẽ ghi nhận thông tin và xếp chỗ cho khách hàng theo yêu cầu của khách hàng.
+ Sau khi phục vụ, đáp ứng đầy đủ các yêu cầu của khách hàng thu ngân sẽ lập hóa đơn GTGT kèm theo bảng kê chi tiết các món ăn, thức uống đã phục vụ để ghi nhận doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
+ Đồng thời căn cứ vào hình thức thanh toán của khách hàng để lập chứng từ gốc có liên quan: Hóa đơn GTGT có hình thức thanh toán là tiền mặt nếu khách hàng thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản nếu khách hàng thanh toán bằng cà thẻ.
+ Thu ngân xuất hóa đơn GTGT cho khách hàng (liên 2) tại thời điểm nhà hàng đã hoàn tất việc cung cấp dịch vụ cho khách hàng và lưu liên 1, liên 3 tại phòng kế toán để đối chiếu, kiểm tra và nhập vào phần mềm kế toán.
- Trường hợp khách hàng không lấy hóa đơn GTGT
+ Trong trường hợp, khách hàng không lấy hóa đơn thu ngân sẽ lập một bảng kê chi tiết tình hình bán hàng trong ngày trong đó nêu rõ phần tên hàng hóa, dịch vụ; đơn vị tính; số lượng; đơn giá và thảnh tiền.
+ Sau đó, cuối ngày thu ngân sẽ ghi 1 tờ hóa đơn cho ngày hôm đó với nội dung người mua hàng là khách lẻ, và phía dưới phần hàng bán ghi rõ “bán hàng theo bảng kê đính kèm”, đồng thời ghi số tổng tiền, thuế, tổng cộng thanh toán theo bảng kê vào hóa đơn.
+ Sau khi hoàn tất, thu ngân chuyển toàn bộ chứng từ sang cho phòng kế toán để tiến hành kiểm tra, đối chiếu, lưu trữ và nhập vào phần mềm kế toán.
4.2.1.3 Tài khoản kế toán sử dụng
- Kế toán sử sụng TK 511-“ Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” để phản ánh doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ thực tế phát sinh trong kỳ kế toán của công ty.
- Tài khoản này được kế toán mở chi tiết: + TK 5111: Doanh thu bán hàng hóa + TK 5113: Doanh thu cung cấp dịch vụ
- Các tài khoản liên quan:
+ TK 3331: Thuế GTGT đầu ra. + TK 1111: Tiền mặt.
+ TK 1121: Tiền gửi ngân hàng bằng VND. + TK 131: Phải thu khách hàng.
4.2.1.4 Sổ kế toán - Nhật kí chung - Nhật kí chung
- Sổ cái TK 511- “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ - Sổ chi tiết TK 5111- “Doanh thu bán hàng hóa”
4.2.1.5 Tình hình thực tế kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tại Công Ty TNHH DE MAN SON TNHH DE MAN SON
* Minh họa một số chứng từ thực tế phát sinh doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trong quý 1/2017 của nhà hàng :
- Phiếu thu PT004 ngày 3/1/2017 Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Và Kinh Doanh Địa Ốc Hòa Bình thanh toán tiền cung cấp dịch vụ thức ăn, nước uống số tiền 1.004.000 đ chưa bao gồm 10% thuế GTGT. Khách hàng thanh toán bằng tiền mặt.
(Xem phụ lục 3.1 Phiếu thu PT004 đính kèm bảng kê chi tiết bán hàng số 07) Nợ TK 1111: 1.104.400
Có TK 5111: 1.004.000 Có TK 3331: 100.400
- Căn cứ sổ phụ ngân hàng BIDV, ngày 16/01/2017 Tổng Công Ty CP Bảo Hiểm Toàn Cầu thanh toán tiền cung cấp dịch vụ thức ăn, ăn uống số tiền 10.417.000 đ chưa bao gồm 10% thuế GTGT. Khách hàng thanh toán bằng cà thẻ.
( Xem phụ lục 3.2 Phiếu thu PT010 đính kèm bảng kê chi tiết bán hàng 13 và sổ phụ ngân hàng BIDV)
Nợ TK 1121: 11.459.000 Có TK 5111: 10.417.000 Có TK 3331: 1.042.000
- Phiếu thu PT038 ngày 19/02/2017 Công Ty CP Truyền Thông Giải Trí Trái Đất thanh toán tiền cung cấp dịch vụ thức ăn, nước uống số tiền 8.192.000 đ chưa bao gồm 10% thuế GTGT. Khách hàng thanh toán bằng tiền mặt.
(Xem phụ lục 3.3 Phiếu thu PT038 đính kèm bảng kê chi tiết bán hàng số 41) Nợ TK 1111: 9.011.200
Có TK 5111: 8.192.000 Có TK 3331: 819.200
- Tương tự cho các phiếu thu, chứng từ khác phát sinh trong quý 1/2017. Tính đến cuối tháng 3/2017 công ty ghi nhận tổng doanh thu bán hàng là 293.767.545 đồng. Cuối kỳ, kế