4.3.3 .5Tình hình thực tế kế toán chi phí QLDN tại Công Ty TNHH DE MAN SON
4.4.1 Nội dung các khoản giảm trừ doanh thu
4.5.1.4 Tình hình thực tế kế toán xác định kết quả kinh doanh tại Công Ty TNHH DE MAN
MAN SON
- Cuối kỳ, ngày 31/03/2017 kết chuyển doanh thu thuần xác định kết quả kinh doanh số tiền 293.767.545 đồng . Kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 511: 293.767.545 Có TK 911: 293.767.545
- Cuối kỳ, ngày 31/03/2017 kết chuyển thu nhập khác xác định kết quả kinh doanh số tiền 2.532.000 đồng. Kế toán hạch toán như sau:
- Cuối kỳ, ngày 31/03/2017 kết chuyển giá vốn hàng bán để xác định kết quả kinh doanh số tiền 201.987.305 đồng. Kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 911: 201.987.305 Có TK 632: 201.987.305
- Cuối kỳ, ngày 31/03/2017 kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh để xác định kết quả kinh doanh số tiền 53.360.655 đồng. Kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 911: 53.360.655 Có TK 6421: 25.983.726 Có TK 6422: 27.376.929
- Cuối kỳ, ngày 31/03/2017 kết chuyển chi phí khác thực tế phát sinh để xác định kết quả kinh doanh số tiền 825.000đ. Kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 911: 825.000 Có TK 811: 825.000 Xác định lợi nhuận trước thuế:
- Lợi nhuận thuần từ HĐKD: (293.767.545 + 0) - (201.987.305 + 25.983.726 + 27.376.929 + 0) = 38.419.585
- Lợi nhuận từ hoạt động khác: 2.532.000 - 825.000 = 1.707.000
- Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN: 38.419.585 + 1.707.000 = 40.126.585 Chi phí thuế TNDN hiện hành:
- Chi phí thuế TNDN hiện hành: 40.126.585* 20% = 8.025.317 Lợi nhuận sau thuế TNDN hiện hành:
- Cuối kỳ, ngày 31/03/2017 kết chuyển chi phí thuế TNDN tạm nộp của quý để xác định kết quả kinh doanh. Kế toán ghi như sau:
Nợ TK 911: 8.025.317 Có TK 821: 8.025.317
- Cuối kỳ, ngày 31/03/2017 kết chuyển lãi. Kế toán ghi như sau: Nợ TK 911: 32.101.268
Công Ty TNHH DE MAN SON Mẫu sổ S03b-DNN
Đ/c: 22 Nguyễn Thị Diệu, P.6, Q.3, TP.HCM (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT/BTC
MST: 0312 093 088 ngày 26/8/2016 của Bộ Tài Chính)
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 911
Tên TK: Xác định kết quả kinh doanh Từ ngảy: 01/01/2017- đến ngày: 31/03/2017 Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Ngày Số Nợ Có
31/01/2017 Kết chuyển doanh thu 511 293.767.545
Kết chuyển thu nhập khác 711 2.532.000 Kết chuyển giá vốn 632 201.987.305 Kết chuyển CPBH 6421 25.983.726 Kết chuyển CP QLDN 6422 27.376.929 Kết chuyển chi phí khác 811 825.000 Kết chuyển thuế TNDN tạm nộp quý 821 8.025.317 Kết chuyển lãi chưa phân
phối 4212 32.101.268
TỔNG CỘNG 296.299.545 296.299.545
Người lập Kế toán trưởng