2.2.5.3.1 Sơ đồ luân chuyển chứng từ:
Tương tự sơ đồ luân chuyển chứng từ của Kế toán chi phí bán hàng.
2.2.5.3.2 Hạch toán chi tiết:
- Đối với việc trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ: dựa trên bảng lương thực tế và bảng tính được chuyển từ phòng nhân sự, kế toán tiến hành kiểm tra và nhập liệu vào phần mềm. Phần mềm sau đó tiến hành xử lý và ghi vào sổ chi tiết.
Cuối kì, kế toán kết xuất sổ chi tiết tài khoản, in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý về sổ kế toán. Mẫu sổ chi tiết tài khoản giống như mẫu sổ chi tiết tài khoản doanh thu.
2.2.5.3.3 Hạch toán tổng hợp:
Sau khi nhập liệu chi phí vào phần mềm, cuối mỗi tháng, căn cứ trên hóa đơn giá trị gia tăng, hóa đơn bán hàng kế toán tổng hợp sẽ đối chiếu, kiểm tra số liệu đã được nhập liệu trên phần mềm cũng như định khoản của kế toán viên tại các sổ Nhật kí chi tiền (đã thanh toán chi phí), sổ nhật kí chung và sổ cái. Nếu có sai sót, kế toán tổng hợp sẽ thông báo cho kế toán chi tiền điều chỉnh và chỉnh sửa.
Cuối kì, kế toán kết xuất ra các sổ nhật kí chung, nhật kí mua hàng, nhật kí chi tiền và sổ cái. Các sổ sau khi kết xuất sẽ được in ra giấy, đóng thành quyển, đóng dấu và thực hiện các thủ tục pháp lý liên quan đến sổ kế toán nhằm mục đích lưu trữ và quyết toán thuế. Mẫu các sổ tương tự với mẫu sổ của chi phí bán hàng.
2.2.5.3.4 Ví dụ thực tế:
Các bước hạch toán nghiệp vụ, xử lý chứng từ, định khoản và lên sổ tương tự như Kế toán chi phí bán hàng.