2.2.8.1 Chứng từ sử dụng:
Chứng từ: Không có chứng từ
Sổ sách: Sổ chi tiết tài khoản, sổ nhật ký chung, sổ cái.
2.2.8.2 Tài khoản sử dụng:
Công ty sử dụng tài khoản 911 để xác định kết quả hoạt động kinh doanh. Tài khoản đó bao gồm:
9111 – Xác định hoạt động sản xuất kinh doanh 9112 – Xác định hoạt động tài chính
2.2.8.3 Trình tự hạch toán: 2.2.8.3.1 Hạch toán chi tiết: 2.2.8.3.1 Hạch toán chi tiết:
Sau khi dữ liệu đã được nhập đầy đủ, chính xác và trải qua sự so sánh đối chiếu của kế toán trưởng, kế toán trưởng sẽ thực hiện các thao tác trên phần mềm hệ thống, tiến hành xử lý dữ liệu để kết chuyển doanh thu, chi phí và hệ thống tài khoản 911 nhằm xác định kết quả kinh doanh hàng kỳ theo đúng chuẩn mực kế toán Việt Nam.
Kế toán tiến hành in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý cho sổ kế toán.
2.2.8.3.2 Hạch toán tổng hợp:
Tương tự như hạch toán chi tiết, cuối kì phần mềm tự động thực hiện kết chuyển doanh thu và chi phí vào sổ nhật kí chung và sổ cái với bút toán kết chuyển tài khoản doanh thu chi phí vào tài khoản 911 để xác định lãi lỗ. Nếu kết quả kinh doanh là lãi, phần mềm sẽ tự động xử lý tính phần thuế TNDN phải nộp và kết chuyển vào tài khoản 8211. Nếu kết quả kinh doanh là lỗ, phần mềm tự động kết chuyển vào tài khoản 421.
2.2.8.3.3 Ví dụ thực tế:
Ngày 31/12/2014, kế toán thực hiện kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ vào tài khoản 911:
Nợ TK 5113: 45.784.693.000 Có TK 911: 45.784.693.000
Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính vào tài khoản 911: Nợ TK 515: 12.680.920
Có TK 911: 12.680.920 Kết chuyển chi phí bán hàng vào tài khoản 911:
Nợ TK 911: 257.976.016
Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp vào tài khoản 911: Nợ TK 911: 431.927.881
Có TK 642: 431.927.881
Kết chuyển chi phí hoạt động tài chính vào tài khoản 911: Nợ TK 911: 21.650.504
Có TK 635: 21.650.504 Kết chuyển chi phí khác vào tài khoản 911:
Nợ TK 911: 37.539.447
Có TK 811: 37.539.447