Giới thiệu về cơ quan thuế

8. Tổng quan tài liệu

2.1.3. Giới thiệu về cơ quan thuế

Chi cục Thuế ở các quận, huyện, thị xã, thành phố trực thuộc tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương là tổ chức trực thuộc Cục Thuế, có chức năng tổ chức thực hiện công tác quản lý thuế, phí, lệ phí, các khoản thu khác của ngân sách nhà nước thuộc phạm vi nhiệm vụ của ngành thuế trên địa bàn theo quy định của pháp luật.

Tổ chức bộ máy thu thuế tại Chi cục Thuế huyện Đăk Tô

- Chi cục thuế huyện Đăk Tô là tổ chức trực thuộc Cục Thuế tỉnh Kon Tum, có chức năng tổ chức thực hiện công tác quản lý thuế, phí, lệ phí và các khoản thu khác của ngân sách nhà nước thuộc phạm vi nhiệm vụ của ngành thuế trên địa bàn theo quy định của pháp luật. Theo phân cấp quản lý, Chi cục Thuế huyện Đăk Tô thực hiện quản lý thu thuế của các DN ngoài quốc doanh có quy mô nhỏ và chủ yếu là quản lý thu thuế của các hộ kinh doanh cá thể.

- Chi cục Thuế huyện Đăk Tô (tính đến năm 2016) có 22 cán bộ công chức, viên chức; Trong đó:

- Ban Lãnh đạo Chi cục Thuế: gồm 3 công chức.

- Cán bộ có trình độ Đại học, Cao đẳng: 19 cán bộ, chiếm: 86,37%. - Cán bộ có trình độ Trung cấp: 02 cán bộ, chiếm: 13,63%.

- Cán bộ nữ: 09 cán bộ, chiếm: 40,90%.

* Được tổ chức biên chế: 6 Đội chức năng trực thuộc Chi cục Thuế gồm: 1. Đội Thuế liên xã, thị trấn;

2. Đội Kiểm tra thuế;

3. Đội Kê khai - Kế toán thuế & Tin học;

4. Đội Nghiệp vụ dự toán - Tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế; 5. Đội quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế;

*

Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy chi cục thuế huyện Đăk Tô

Chức năng, nhiệm vụ của từng Đội thuộc Chi cục Thuế (theo Quyết định số 504/QĐ-TCT ngày 29/03/2010 của Tổng cục Trưởng Tổng cục Thuế:

(1) Đội Nghiệp vụ dự toán – Tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế:

Giúp Chi Cục trưởng Chi cục Thuế hướng dẫn về nghiệp vụ quản lý thuế, chính sách, pháp luật thuế cho cán bộ, công chức thuế trong Chi cục Thuế; xây dựng và tổ chức thực hiện dự toán thu ngân sách nhà nước được giao của Chi cục Thuế. Đồng thời giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế thực hiện công tác tuyên truyền về chính sách pháp luật thuế; hỗ trợ người nộp thuế trong phạm vi Chi cục Thuế quản lý.

(2) Đội Kê khai - Kế toán thuế & Tin học: Giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế thực hiện công tác đăng ký thuế, xử lý hồ sơ khai thuế, kế toán thuế, thống kê thuế theo phân cấp quản lý; quản lý và vận hành hệ thống trang thiết bị tin học; triển khai, cài đặt, hướng dẫn sử dụng các phần mềm ứng dụng tin

Chi cục trưởng Đội Thuế liên xã, thị trấn Đội Kiểm tra thuế Đội Kê khai - Kế toán thuế & Tin học Đội Nghiệp vụ dự toán – Tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế Đội quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế Đội Hành chính – Nhân sự - Tài vụ - Ấn chỉ và thu khác

học phục vụ công tác quản lý thuế.

(3) Đội Hành chính – Nhân sự - Tài vụ - Ấn chỉ và thu khác: Giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế quản lý thu lệ phí trước bạ, thuế chuyển quyền sử dụng đất, tiền cấp quyền sử dụng đất, các khoản đấu giá về đất, tài sản, tiền thuê đất, thuế tài sản (sau này), phí, lệ phí và các khoản thu khác (sau đây gọi chung là các khoản thu về đất bao gồm cả thuế TNCN đối với chuyển nhượng bất động sản, nhận thừa kế, quà tặng, lệ phí trước bạ và thu khác) phát sinh trên địa bàn thuộc phạm vi Chi cục Thuế quản lý. Tham mưu, giúp Chi Cục trưởng Chi cục Thuế thực hiện công tác quản lý hóa đơn, ấn chỉ thuế theo phạm vi được phân cấp; thực hiện cấp, bán hóa đơn, ấn chỉ thuế cho các đơn vị, tổ chức và cá nhân nộp thuế; quản lý việc phát hành, sử dụng hóa đơn của các tổ chức, cá nhân nộp thuế trên địa bàn quận, huyện, thị xã.

(4) Đội Thuế liên xã, thị trấn: Giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế quản lý thu thuế các tổ chức (nếu có), cá nhân nộp thuế trên địa bàn xã, phường được phân công (bao gồm các hộ sản xuất kinh doanh công thương nghiệp và dịch vụ, kể cả hộ nộp thuế thu nhập cá nhân; thuế nhà đất, thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế tài nguyên ...).

(5) Đội quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế: Giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế thực hiện công tác quản lý nợ thuế, cưỡng chế thu tiền thuế nợ, tiền phạt đối với người nộp thuế thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế.

(6) Đội Kiểm tra thuế: Giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế thực hiện công tác kiểm tra, giám sát kê khai thuế; giải quyết tố cáo liên quan đến người nộp thuế; chịu trách nhiệm thực hiện dự toán thu thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế.

2.2. THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ CÁ THỂ TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN ĐĂK TÔ, TỈNH KON TUM

2.2.1. Thực trạng công tác tuyên truyền hỗ trợ Người nộp thuế

Xác định công tác tuyên truyền - hỗ trợ NNT là rất quan trọng cho nên trong những năm qua công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT luôn được Chi Cục Thuế huyện Đăk Tô quan tâm bằng việc nâng cao chất lượng công tác truyên truyền, hỗ trợ về thuế qua đó nâng cao được tính chủ động, tính tự giác, tự khai, tự nộp thuế, thực hiện nghĩa vụ thuế theo pháp luật do đó góp phần tăng thu NSNN.

- Công tác tuyên truyền chủ yếu là phổ biến các chính sách thuế mới và được thực hiện dưới nhiều hình thức, trong đó hình thức tuyên truyền nhiều nhất là cấp phát tài liệu, ấn phẩm, tờ rơi, tờ gấp do Tổng cục Thuế biên soạn.

- Công tác hỗ trợ được thực hiện bằng nhiều hình thức như hỗ trợ trực tiếp tại cơ quan thuế, hỗ trợ qua điện thoại, hỗ trợ bằng văn bản giải đáp vướng mắc.

Bảng 2.1. Kết quả thực hiện công tác tuyên truyền

Năm Tập huấn Đối thoại Số bài báo Số lớp Số lượt người Số cuộc Số người

2012 2 560 2 360 16

2013 3 600 3 560 17

2014 3 717 3 620 17

2015 4 647 4 353 19

2016 4 127 4 773 21

(Nguồn: Báo cáo công tác TT-HT từ năm 2012-2016- CCT Đăk Tô)

Công tác hỗ trợ người nộp thuế: Với phương châm “Đồng hành cùng NNT để thực hiện chính sách thuế” Cục Thuế đã triển khai các giải pháp hỗ

trợ NNT trong việc tiếp cận các chính sách thuế như: đối thoại, tập huấn, phổ biến chính sách, giải đáp vướng mắc thông qua các hình thức trả lời trực tiếp trả lời qua điện thoại, trả lời bằng văn bản...của NNT trong quá trình kê khai, nộp thuế một cách nhanh nhất, trực quan và thuận lợi nhất.

Bảng 2.2. Kết quả thực hiện lấy ý kiến đánh giá của hộ cá thể về công tác tuyên truyền

STT Nội dung ý kiến

Kết quả Số lượng ý kiến Tỷ lệ (%) (1) (2) (3) (4) 1 Mức độ gặp vướng mắc về chính sách thuế: - Rất thường xuyên 21 17.8 - Thường xuyên 16 13.56

- Không thường xuyên 77 65.25

- Chưa gặp phải vướng mắc gì 4 3.39

2 Hình thức tiếp nhận thông tin:

- Cán bộ thuế giải đáp trực tiếp 28 23.73

- Qua báo, đài, ti vi 4 3.39

- Qua mạng internet (Web ngành thuế,…) 25 21.19 - Trực tiếp tại bộ phận một cửa, Đội thuế 61 51.69 3 Chất lượng giải đáp vướng mắc

- Rất rõ ràng, dễ hiểu 19 16.1

- Khá rõ ràng, dễ hiểu 71 60.17

- Khó hiểu 24 20.34

STT Nội dung ý kiến

Kết quả Số lượng ý

kiến Tỷ lệ (%)

4 Hình thức tuyên truyền mong muốn

- Qua hỗ trợ của CQT 10 8.47

- Qua báo, đài, tivi 61 51.7

- Qua mạng internet (Web ngành thuế,…) 42 35.59 - Trực tiếp tại bộ phận một cửa, Đội thuế 5 4.24 5 Mức độ hài lòng

- Rất hài lòng 12 10.17

- Khá hài lòng 35 29.66

- Chưa hài lòng 24 20.34

- Mong muốn nhiều kênh hơn 47 39.83

(Nguồn: Báo cáo kết quả khảo sát tại CCT ĐăkTô năm 2016- Cục Thuế tỉnh Kon Tum)

Từ kết quả khảo sát thực tế, nhìn chung NNT khá hài lòng khi đến yêu cầu tư vấn, hỗ trợ về thuế của Chi cục thuế huyện ĐăkTô, khá hài lòng về nội dung lẫn cung cách phục vụ. Khi đi vào phân tích từng mức độ, 29.66% NNT cho ý kiến khá hài lòng và có đến 20.34% NNT cảm thấy chưa được hài lòng. Điều này cho thấy Chi cục thuế vẫn chưa thật sự nổ lực cố gắng và chủ động trong việc nâng cao mức độ hài lòng của NNT. Chi cục thuế cần xem xét mức độ chưa hài lòng với chất lượng tuyên truyền hỗ trợ về thuế nằm ở yếu tố nào: ở thông tin chính sách thuế, TTHC thuế được công khai, minh bạch; hình thức tuyên truyền hỗ trợ chưa được đa dạng hóa; sự sẵn sàng phục vụ, chuyên nghiệp cũng như sự tận tâm cuả mỗi công chức thuế;…

doanh cá thể chủ yếu vẫn là trực tiếp tại bộ phận một cửa của Chi cục Thuế và tại Đội thuế, chưa thể hiện sự chủ động của CQT trong việc tuyên truyền - hỗ trợ các chính sách thuế đến với NNT cũng như chưa đa dạng hóa các hình thức tuyên truyền - hỗ trợ. Chi cục Thuế không khai thác được kênh tuyên truyền qua các cơ quan tuyên truyền đại chúng để định hướng dư luận một cách kịp thời, triệt để; cũng như hình thức hỗ trợ NNT chỉ gói gọn tại trụ sở CQT là chủ yếu.

2.2.2. Thực trạng quản lý đăng ký thuế, khai thuế và nộp thuế* Thực trạng quản lý đăng ký thuế: * Thực trạng quản lý đăng ký thuế:

- Công tác đăng ký thuế được thực hiện theo Thông tư 95/2016/TT-BTC ngày 11/08/2016 của Bộ Tài chính hướng dẫn quản lý thuế về đăng ký thuế: Theo Khoản 3 Điều 6 Thông tư 95/2016/TT-BT hướng dẫn về đăng ký thuế thì “Hộ gia đình, nhóm cá nhân, cá nhân kinh doanh phải thực hiện đăng ký thuế cùng với thời hạn nộp hồ sơ khai thuế lần đầu. Trường hợp được cơ quan đăng ký kinh doanh cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh thi hộ gia đình, nhóm cá nhân, cá nhân kinh doanh phải thực hiện đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế trong thời hạn 10 (mười) ngày làm việc kể từ ngày ghi trên Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh”.

- Công tác quản lý Quy trình quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể ban hành kèm theo Quyết định số 2371/QĐ-TCT ngày 18/12/2015 quy định: Căn cứ kết quả quản lý thường xuyên trên địa bàn, Đội thuế LXP tổ chức phát tờ khai thuế theo mẫu quy định cho cá nhân mới ra kinh doanh tại địa bàn và cá nhân có thay đổi về hoạt động kinh doanh trong năm phải khai điều chỉnh bổ sung.

Bảng 2.3. Số lượng hộ cá thể đang quản lý thuế Chỉ tiêu 2012 2013 2014 2015 2016 Hộ cá thể đang QLT 631 717 758 901 996 Hộ cá thể tăng bình quân qua các năm

0 86 31 43 95

(Nguồn: Báo cáo thống kê Hộ cá thể đang QLT – CCT Đăk Tô 2012-2016)

- Quản lý số hộ kinh doanh cá thể là việc đầu tiên để tiến hành triển khai công tác thu thuế. Có quản lý tốt hộ kinh doanh cá thể thì các công việc tiếp theo để triển khai công tác thu thuế mới tiến hành được tốt. Thông qua công tác quản lý hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn sẽ giúp cơ quan thuế nắm bắt được số lượng hộ kinh doanh cá thể đăng ký, kê khai nộp thuế, tình hình kinh doanh của các hộ kinh doanh cá thể, từ đó có thể đưa ra các giải pháp phù hợp.

Bảng 2.4. Tổng hợp kết quả điều tra hộ kinh doanh cá thể đã lập bộ quản lý

ĐVT: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016

Số HCT thực tế kinh doanh 752 733 772 926 1014 Số HCT lập bộ đăng ký lập bộ 731 727 758 901 996

Chênh lệch số thực tế với số đăng ký lập bộ

27 6 14 25 16

Số tiền thuế HCT lập bộ phải nộp (Tr đ) 1.965 2.149 2.532 3.811 4.116 Số tiền đã nộp vào NSNN 1.821 2.007 2.382 3.560 3.824

Số tiền thuế nợ 144 142 150 251 292

Tổng số nợ/ Tổng số thu (%) 7.33 6.61 6.21 6.59 7.09 Số tiền thuế nợ bình quân mỗi HCT 0.197 0.195 0.198 0.279 0.293

Khác với việc đăng ký thuế của Doanh nghiệp được thực hiện đồng thời để đăng ký kinh doanh tại cơ quan đăng ký kinh doanh, thì việc đăng ký thuế và đăng ký kinh doanh của hộ kinh doanh lại tách rời. Tình trạng này khiến số hộ kinh doanh đã đăng ký kinh doanh và số hộ đăng ký thuế có sự chênh lệch về số lượng. Đồng thời, đối với hộ cá thể mới ra kinh doanh hoặc hộ cá thể thay đổi hoạt động kinh doanh trong năm, chưa có cơ chế liên thông phối hợp giữa các đơn vị có liên quan để quản lý sự thay đổi này. Từ đó dẫn tới công tác quản lý hộ kinh doanh không chặt chẽ, tốn kém thời gian, chi phí; bỏ lọt đối tượng thu thuế và làm thất thu cho nguồn ngân sách nhà nước.

* Thực trạng công tác quản lý doanh thu, mức thuế khoán của hộ kinh doanh:

Đội KK-KTT chủ trì phối hợp với Đội thuế LXP và Đội THNVDT để đưa ra dự kiến doanh thu và mức thuế khoán của HKD trên cơ sở: mức doanh thu khoán năm liền trước năm tính thuế; mức doanh thu do cá nhân tự khai của năm tính thuế và các yếu tố ảnh hưởng đến thu nộp NSNN năm sau. Mức dự kiến được xác định cho HKD ổn định cả năm. Chi cục Thuế tổ chức việc công khai thông tin lần 1 đồng thời theo 02 hình thức như sau:

Hình thức 1: Gửi trực tiếp

Chậm nhất là ngày 20/12 hằng năm, Đội thuế LXP gửi Thông báo dự kiến doanh thu, mức thuế khoán kèm theo Bảng công khai thông tin theo mẫu quy định và địa chỉ tiếp nhận ý kiến phản hồi trực tiếp đến HKD. (gửi trực tiếp hoặc qua đường bưu chính). Đồng thời Bộ phận HCVT gửi Danh sách HKD thuộc diện không phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN; Danh sách HKD và mức thuế phải nộp; địa chỉ nhận ý kiến phản hồi đến Hội đồng nhân dân và Mặt trận tổ quốc quận, huyện, xã, phường, thị trấn.

Hình thức 2: Dán niêm yết công khai

Từ ngày 20/12 đến ngày 31/12 hằng năm, Đội thuế LXP tổ chức dán niêm yết Danh sách HKD thuộc diện không phải nộp thuế GTGT, thuế

TNCN; Danh sách HKD và mức thuế phải nộp và địa chỉ nhận thông tin phản hồi, góp ý về nội dung niêm yết công khai tại các địa điểm sau:

- Bộ phận “một cửa” của Chi cục Thuế; - Trụ sở UBND xã, phường, thị trấn; - Trụ sở Đội thuế;

- Ban quản lý chợ.

Từ ngày 20/12 đến ngày 31/12 hằng năm, Đội thuế LXP tiếp nhận ý kiến phản hồi của HKD, UBND xã, phường, thị trấn và người dân về doanh thu, mức thuế khoán dự kiến. Đội thuế LXP lập Danh sách ý kiến phản hồi về doanh thu và mức thuế khoán để làm tài liệu họp tham vấn ý kiến HĐTVT và tài liệu duyệt Sổ Bộ Thuế ổn định để điều chỉnh đối tượng, doanh thu, mức thuế phải nộp của từng HKD. Chi cục Thuế tổ chức việc công khai thông tin lần 2: ngoài 2 hình thức công khai như lần 1, còn có hình thức công khai trên trang thông tin điện tử ngành Thuế.

Như vậy, công tác quản lý doanh thu, mức thuế khoán của hộ kinh doanh