6. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
1.3.2. Công tác lập dự toán ngân sách
Lập dự toán ngân sách là quá trình phân tắch, ựánh giá giữa khả năng và nhu cầu các nguồn tài chắnh ựể xây dựng các chỉ tiêu thu, chi ngân sách hàng năm một cách ựúng ựắn, có căn cứ khoa học và thực tiễn. Có hai phương pháp lập dự toán thường ựược sử dụng là phương pháp lập dự toán trên cở sở quá khứ (Incremental budgeting method) và phương pháp lập dự toán không dựa trên cơ sở quá khứ (Zero basic budgeting method). Mỗi phương pháp lập dự
toán trên có những ựặc ựiểm riêng cùng những ưu, nhược ựiểm và ựiều kiện vận dụng khác nhaụ Phương pháp lập dự toán trên cơ sở quá khứ là phương pháp truyền thống, ựơn giản, dễ thực hiện và phù hợp cho những hoạt ựộng tương ựối ổn ựịnh của ựơn vị.
Khi lập dự toán ngân sách hàng năm, các phòng ban của Sở và các ựơn vị trực thuộc phải phản ánh ựầy ựủ các khoản thu, chi theo ựúng chế ựộ, tiêu chuẩn, ựịnh mức do cơ quan cấp có thẩm quyền ban hành, kể cả các khoản thu, chi từ nguồn Trung ương. Trong quá trình lập dự toán phải lập ựúng mẫu biểu, thời gian theo Thông tư số 102/2015/TT-BTC, ngày 30 tháng 6 năm 2015 của Bộ Tài chắnh về việc hướng dẫn xây dựng dự toán NSNN năm 2016. Dự toán ngân sách của các ựơn vị trực thuộc ựược gửi ựúng thời hạn
ựến cơ quan chức năng theo quy ựịnh.
- Quy trình xây dựng dự toán thu, chi NSNN (Phụ lục 1.1):
Vào tháng 7 hàng năm, căn cứ tình hình thực hiện nhiệm vụ của năm trước và năm hiện tại, các ựơn vị quản lý hành chắnh tiến hành lập dự toán thu Ờ chi NSNN cho năm kế tiếp. Quá trình lập dự toán tại các ựơn vị này, gồm các bước như sau:
+ đánh giá tình hình thực hiện thu NSNN năm hiện tại: Kết quả thực hiện thu phắ, lệ phắ, thu xử phạt vi phạm hành chắnh, thu khác của 6 tháng và cả năm 2015, tổng số thu, số nộp NSNN, số thu phắ, lệ phắ ựược ựể lại chi
theo quy ựịnh và số trắch ựể lại thực hiện cải cách tiền lương. đánh giá, phân tắch những yếu tốảnh hưởng, tác ựộng ựến thực hiện thu NSNN năm hiện tại;
đánh giá, phân tắch tác ựộng ảnh hưởng ựến việc ựiều chỉnh, sửa ựổi chế ựộ, chắnh sách, ảnh hưởng ựến kết quả thu NSNN của ựơn vị; đánh giá kết quả
thực hiện các nhiệm vụ quan trọng, các chương trình, dự án lớn của ựơn vị...,
ựánh giá việc bố trắ dự toán có ựảm bảo việc thực hiện những nhiệm vụ ựược giao hay không và xét ựến khối lượng các nhiệm vụ phát sinh, những khó khăn, vướng mắc và ựề xuất biện pháp xử lý;
+ đánh giá tình hình thực hiện chi NSNN năm hiện tại theo các nhóm mục chi như: Tiền lương, các khoản có tắnh chất lương, các khoản trắch theo lương; chi nhiệm vụ thường xuyên, chi ựột xuất phát sinh ngoài dự toán hoặc chi không thường xuyên (mua sắm, sửa chữa lớn,...);
+ Xác ựịnh nhiệm vụ cần phải thực hiện năm tiếp theo của ựơn vị; + Xây dựng dự toán năm tiếp theo cho ựơn vị trên cơ sở nhiệm vụ ựã
ựược xác ựịnh và theo ựúng ựịnh mức chế ựộ quy ựịnh. Các ựơn vị quản lý hành chắnh chủ ựộng dự kiến ựầy ựủ các nhu cầu chi thực hiện các thay ựổi của chắnh sách của chắnh sách chế ựộ, nhiệm vụ mới, các ựơn vị xây dựng cả
dự toán các khoản chi từ nguồn thu phắ, lệ phắ ựược ựể lại theo chế ựộ.
- Tổng hợp dự toán thu Ờ chi nguồn NSNN với các khả năng nhiệm, nhiệm vụ, hoạt ựộng trọng tâm của ựơn vị và trình Sở Tài chắnh.