chức thuộc Bộ NN&PTNT
4.2.3.1. Dự toán chi ngân sách
Bảng 4.9. Kết quả phê duyệt kế hoạch kinh phí đào tạo ngắn hạn cán bộ, công chức thuộc Bộ NN&PTNT từ ngân sách năm 2016
Đơn vị
Dự toán kinh phí do đơn vị lập (Trđ)
Dự toán được duyệt Số tiền được phê duyệt (Trđ) Số tiền chênh lệch (Trđ) Tỷ lệ so với kế hoạch (%)
Trường Cán bộ Quản lý NN&PTNT I 19.588,56 16.707,30 -2.881,26 85,29 Trường Cán bộ Quản lý NN&PTNT II 14.633,36 12.889,90 -1.743,46 88,09 Học viện Nông nghiệp Việt Nam 5185,64 3.400,00 -1.785,64 65,57 Đại học Thủy lợi 1056,32 625,00 -431,32 59,17 Đại học Lâm nghiệp 4.653,54 3.020,00 -1.633,54 64,90 Văn phòng Bộ 1.806,50 1.460,00 -346,50 80,82 Viện KHNN Việt Nam 380,00 250,00 -130,00 65,79 Tổng cục Thuỷ sản 112,79 90,00 -22,79 79,79 Tổng cục Lâm nghiệp 1568,49 1.274,00 -294,49 81,22 Tổng cục Thuỷ lợi 116,57 90,00 -26,57 77,21 Cục Chế biến NLTS và nghề muối 40,00 40,00 0,00 100,00 Cục Trồng trọt 42,00 40,00 -2,00 95,24 Cục Chăn nuôi 40,00 40,00 0,00 100,00 Cục Hợp tác xã và PTNT 612,00 520,00 -92,00 84,97 Cục Quản lý xây dựng công trình 52,00 40,00 -12,00 76,92 Thanh tra Bộ 96,32 80,00 -16,32 83,06 Cục Quản lý CL Nông lâm và Thủy sản 215,70 200,00 -15,70 92,72
Cộng 50.199,79 40.766,20 -9.433,59 81,21
Hàng năm, căn cứ vào chức năng nhiệm vụ của các đơn vị thực hiện đào tạo, bồi dưỡng cán bộ thuộc Bộ, Bộ NN&PTNT thông báo cho các đơn vị lập kế hoạch đào tạo và dự toán kinh phí thực hiện trình Bộ phê duyệt. Vụ Tổ chức cán bộ là đơn vị chịu trách nhiệm tổng hợp và phê duyệt kế hoạch thực hiện, sau đó chuyển sang Vụ Tài chính để có căn cứ giao dự toán.
Số liệu tổng hợp ở Bảng 4.9 cho thấy các đơn vị đào tạo xây dựng dự toán kinh phí thực hiện cho năm 2016 với tổng số tiền là 50.199,79 triệu đồng, sau khi trình Bộ, số kinh phí được duyệt là 40.766,20 triệu đồng, giảm 9.433,59 triệu đồng. Như vậy, tỷ lệ kinh phí đào tạo ngắn hạn năm 2016 được duyệt chỉ bằng 81,21% so với dự toán ban đầu của các đơn vị đào tạo lập. Nguyên nhân chủ yếu được lý giải là do thông thường, các đơn vị tham gia đào tạo lập kế hoạch kinh phí tương đối cao, bởi vậy sau khi xem xét và cân đối ngân sách, đồng thời căn cứ vào các nhiệm vụ trọng tâm trong năm để ưu tiên phân bổ kinh phí, Vụ Tài chính và Vụ Tổ chức cán bộ thẩm định dự toán và trình Bộ phê duyệt với kinh phí được duyệt thường thấp hơn so với kế hoạch ban đầu.
Trên cơ sở tổng dự toán chi ngân sách cho đào tạo ngắn hạn cán bộ công chức được Bộ Tài chính phân giao, Vụ Tài chính của Bộ NN&PTNT tiến hành phân bổ dự toán hàng năm cho các đơn vị thực hiện nhiệm vụ đào tạo theo kế hoạch về khối lượng nhiệm vụ do Vụ Tổ chức Cán bộ lập và đã được Bộ phê duyệt. Kết quả phân bổ dự toán kinh phí cho đào tạo ngắn hạn cán bộ công chức thuộc Bộ NN&PTNT cho các đơn vị được giao nhiệm vụ đào tạo giai đoạn 2014-2016 được thể hiện ở Bảng 4.10. Theo đó, các đơn vị được giao nhiệm vụ chuyên trách về đào tạo, bồi dưỡng cán bộ của Bộ NN&PTNT như Trường Cán bộ Quản lý NN&PTNT I và II được phân bổ kinh phí nhiều hơn so với các đơn vị còn lại, với tỷ lệ phân bổ khoảng 75% tổng kinh phí đào tạo, bồi dưỡng cán bộ của Bộ NN&PTNT.
Trong quá trình thực hiện nhiệm vụ đào tạo, do ảnh hưởng của nhiều yếu tố khách quan và chủ quan, căn cứ vào tình hình cụ thể Vụ Tài chính thực hiện điều chỉnh dự toán trên cơ sở đề nghị của Vụ Tổ chức Cán bộ và đơn vị được giao nhiệm vụ đào tạo được Bộ trưởng chấp thuận. Kết quả điều chỉnh dự toán chi ngân sách cho đào tạo ngắn hạn cán bộ công chức thuộc Bộ NN&PTNT giai đoạn 2014-2016 được thể hiện ở Bảng 4.11.
Bảng 4.10. Kết quả phân bổ dự toán NSNN cho đào tạo ngắn hạn cán bộ công chức thuộc Bộ NN&PTNT cho các đơn vị được giao nhiệm vụ đào tạo giai đoạn 2014-2016
Đơn vị tính: Triệu đồng
STT Đơn vị Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 So sánh (%)
2015/2014 2016/2015 Bình quân
1 Trường Cán bộ Quản lý NN&PTNT I 19.077,30 20.835,50 16.707,30 109,22 80,19 93,58 2 Trường Cán bộ Quản lý NN&PTNT II 12.390,30 18.074,00 12.889,90 145,87 71,32 102,00
3 Học viện Nông nghiệp Việt Nam 0 1.800,00 3.400,00 - 188,89 -
4 Đại học Thủy lợi 0 0,00 625,00 - -
5 Đại học Lâm nghiệp 1.500,00 1.970,00 3.020,00 131,33 153,30 141,89
6 Văn phòng Bộ 2.060,00 708,00 1.460,00 34,37 206,21 84,19
7 Viện KHNN Việt Nam 0,00 115,50 250,00 - 216,45 -
8 Viện Nghiên cứu Nuôi trồng thủy sản I 200,00 0,00 0,00 - -
9 Tổng cục Thuỷ sản 110,00 90,00 90,00 81,82 100,00 90,45 10 Tổng cục Lâm nghiệp 120,00 320,00 1.274,00 266,67 398,13 325,83 11 Tổng cục Thuỷ lợi 130,00 90,00 90,00 69,23 100,00 83,21 12 Cục Chế biến NLTS và Nghề muối 35,00 40,00 40,00 114,29 100,00 106,90 13 Cục Trồng trọt 35,00 40,00 40,00 114,29 100,00 106,90 14 Cục Chăn nuôi 75,00 40,00 40,00 53,33 100,00 73,03 15 Cục Hợp tác xã và PTNT 2.435,00 620,00 520,00 25,46 83,87 46,21
16 Cục Quản lý xây dựng công trình 35,00 40,00 40,00 114,29 100,00 106,90
17 Thanh tra Bộ 35,00 80,00 80,00 228,57 100,00 151,19
18 Trung tâm Tin học và Thống kê 600,00 100,00 0,00 16,67 - -
19 Cục Quản lý CL Nông lâm và Thủy sản 750,00 200,00 200,00 26,67 100,00 51,64
Cộng 39.587,60 45.163,00 40.766,20 114,08 90,26 101,48
Bảng 4.11. Dự toán chi NSNN cho đào tạo ngắn hạn cán bộ công chức thuộc Bộ NN&PTNT sau điều chỉnh
Đơn vị tính: Triệu đồng
STT Đơn vị Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 So sánh (%)
2015/14 2016/15 Bình quân
1 Trường Cán bộ Quản lý NN&PTNT I 19.747,01 20.297,87 16.821,03 102,79 82,87 92,29 2 Trường Cán bộ Quản lý NN&PTNT II 11.154,40 14.881,60 13.632,98 133,41 91,61 110,55
3 Học viện Nông nghiệp Việt Nam 0,00 1.728,30 5.125,00 - 296,53 -
4 Đại học Thủy lợi 0,00 0,00 625,00 - - -
5 Đại học Lâm nghiệp 1.500,00 2.094,00 305,00 139,60 14,57 45,09
6 Văn phòng Bộ 1.957,60 639,50 1.460,00 32,67 228,30 86,36
7 Viện KHNN Việt Nam 0,00 27,80 250,00 - 899,28 -
8 Viện Nghiên cứu Nuôi trồng thủy sản I 200,00 0,00 0,00 - - -
9 Tổng cục Thuỷ sản 110,00 90,00 90,00 81,82 100,00 90,45 10 Tổng cục Lâm nghiệp 101,00 307,40 1.274,00 304,36 414,44 355,16 11 Tổng cục Thuỷ lợi 130,00 90,00 90,00 69,23 100,00 83,21 12 Cục Chế biến NLTS và nghề muối 18,10 2,40 40,00 13,26 1.666,67 148,66 13 Cục Trồng trọt 30,00 26,50 40,00 88,33 150,94 115,47 14 Cục Chăn nuôi 75,00 20,00 40,00 26,67 200,00 73,03 15 Cục Hợp tác xã và PTNT 1.876,20 597,20 520,00 31,83 87,07 52,65
16 Cục Quản lý xây dựng công trình 35,00 13,90 40,00 39,71 287,77 106,90
17 Thanh tra Bộ 35,00 80,00 80,00 228,57 100,00 151,19
18 Trung tâm Tin học và Thống kê 600,00 100,00 0,00 16,67 - -
19 Cục Quản lý CL Nông lâm và Thủy sản 558,00 192,20 200,00 34,44 104,06 59,87
Cộng 38.127,31 41.188,67 40.633,01 108,03 98,65 103,23
Số liệu tổng hợp ở Bảng 4.12 cũng cho thấy trong giai đoạn 2014-2016, hàng năm Bộ đều phải điều chỉnh giảm so với số kinh phí theo dự toán được phê duyệt lần đầu. Tỷ lệ điều chỉnh giảm hàng năm dao động trong khoảng 3-9% so với tổng số được phê duyệt.
Bảng 4.12. Thay đổi dự toán chi ngân sách nhà nước cho đào tạo ngắn hạn cán bộ công chức thuộc Bộ NN& PTNT
TT Dự toán chi ngân sách ĐVT Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
1 Trước khi điều chỉnh Trđ 39.587,60 45.163,00 40.766,20 2 Sau khi điều chỉnh Trđ 38.127,31 41.188,67 40.633,01 3 Chênh lệch (I-II) Trđ 1.460,29 3.974,33 133,19 4 Tỷ lệ so với trước điều chỉnh % 96,31 91,20 99,67
Nguồn: Vụ Tài chính, Bộ NN&PTNT (2016)
Nhìn chung công tác lập, phân bổ dự toán thực hiện theo đúng quy trình, đảm bảo thời gian quy định của Luật Ngân sách nhà nước, từng bước nâng cao chất lượng lập dự toán. Dự toán chi đã phân bổ chi tiết đến từng đơn vị sử dụng ngân sách và chi tiết theo chương, loại, khoản, mục của mục lục ngân sách nhà nước, tạo điều kiện cho các đơn vị chủ động, kịp thời triển khai thực hiện nhiệm vụ được giao ngay từ đầu năm, tạo cơ sở thuận lợi cho việc chấp hành, kiểm soát chi, kế toán và quyết toán ngân sách hàng năm. Công tác lập dự toán hiện nay đã được Bộ NN&PTNT quan tâm chỉ đạo, trên cơ sở bám sát tình hình thực tế, định hướng đào tạo ngắn hạn, dân chủ, công khai, công bằng và đảm bảo chế độ, định mức, tiêu chuẩn. Dự toán chi ngân sách được thảo luận công khai với các ngành các đơn vị có liên quan, trước khi trình Bộ NN&PTNT xem xét phê duyệt. Số tăng hay giảm chi so với năm trước, so với định mức được ngành chuyên môn thuyết minh, giải trình rõ ràng. Đối với những khoản chi mang tính đặc thù nằm ngoài định mức phân bổ đều có dự toán chi tiết của từng đơn vị, thuyết minh chi tiết cơ sở lập dự toán và kèm theo các tài liệu chứng minh.
Bên cạnh những mặt đạt được, trong công tác lập và phân bổ dự toán chi ngân sách nhà nước đối với đào tạo ngắn hạn cán bộ công chức thuộc Bộ NN&PTNT vẫn còn có những bất cập và hạn chế: đơn vị lập dự toán chưa hiểu rõ các quy định, định mức chi ngân sách, chưa lường trước được khả năng thực hiện các nhiệm vụ đào tạo. Mặt khác, quá trình lập dự toán sử dụng kinh phí bắt đầu từ đơn vị sử dụng ngân sách, từ cấp dưới lên dẫn đến việc lập dự toán còn chậm, còn phải đôn đốc nhiều, gây ảnh hưởng đến quá trình tổng hợp số liệu ở Vụ Tài chính.
4.2.3.2. Chấp hành dự toán chi ngân sách
Trên cơ sở dự toán ngân sách được Bộ NN&PTNT giao từ đầu năm cho đào tạo ngắn hạn cán bộ công chức, đơn vị được giao thực hiện nhiệm vụ đào tạo lập dự toán chi tiết về việc sử dụng kinh phí (xem Phụ lục 1) trình Bộ NN&PTNT (Vụ Tài chính) để thẩm định về nội dung chi theo kế hoạch đã được Bộ phê duyệt trước đó, kiểm tra định mức chi theo quy định của Nhà nước.
Về mặt nội dung và chất lượng lập dự toán chi tiết sử dụng kinh phí, các đơn vị được giao nhiệm vụ đào tạo đã bám sát các quy định của Nhà nước về nội dung chi và định mức chi. Điều này được thể hiện ở kết quả thẩm định của Bộ NN&PTNT không có sự khác biệt về số liệu kinh phí (xem Phụ lục 1 và Phụ lục 2). Hơn nữa, trong quá trình lập dự toán chi tiết sử dụng kinh phí, nếu còn có vấn đề gì chưa rõ về chế độ tài chính thì cán bộ quản lý tài chính- kế toán ở các đơn vị đã trao đổi với chuyên viên phụ trách của Bộ NN&PTNT.
Về mặt thời gian, theo quy định, dự toán chi tiết sử dụng kinh phí của các đơn vị phải được Bộ phê duyệt trước ngày 30/6 hàng năm. Nhìn chung, các đơn vị đều trình kế hoạch sử dụng kinh phí và Bộ phê duyệt kế hoạch trước thời hạn 30/6. Tuy vậy, nếu so với tiến độ thực hiện của cả năm thì khâu lập kế hoạch kinh phí và trình Bộ phê duyệt cơ bản vẫn còn chậm, thậm chí có đơn vị đến cuối tháng 6 mới trình dự toán chi tiết sử dụng kinh phí lên Bộ (Bảng 4.13). Ngoài ra, một số nhiệm vụ đào tạo cán bộ công chức do lập kế hoạch chậm hoặc do điều chỉnh kế hoạch nên đến gần cuối năm mới được phê duyệt dự toán chi tiết sử dụng kinh phí. Chính điều này đã gây ảnh hưởng xấu đến hiệu quả sử dụng kinh phí cho đào tạo ngắn hạn cán bộ công chức do thiếu chủ động trong việc mở lớp, chương trình đào tạo, thời gian học…
Bảng 4.13. Thời gian trình và phê duyệt kế hoạch sử dụng kinh phí chi tiết cho đào tạo ngắn hạn cán bộ công chức thuộc Bộ NN&PTNT
TT Chương trình Bộ giao dự toán Đơn vị trình kế hoạch Bộ phê duyệt dự toán Số ngày (*) I Trường Cán bộ quản lý NN&PTNT 1
1 Kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng thường xuyên 19/1/2016 17/3/2016 21/3/2016 62 2
Kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng không thường xuyên (xây dựng chương trình, tài liệu)
19/1/2016 31/3/2016 01/4/2016 73 3 Xây dựng chương trình, tài liệu bổ sung 19/1/2016 13/4/2016 14/4/2016 86 4
Kế hoạch đào tạo bồi dưỡng CMNV về QL chất lượng, HTX, Thủy lợi, Thủy sản
27/4/2016 12/5/2016 12/5/2016 15
II Trường Cán bộ quản lý NN&PTNT 2
1
Nhiệm vụ xây dựng chương trình tài liệu bồi dưỡng QLNN ngạch KLV, KLVC, KLV trung cấp
16/11/2016 21/11/2016 29/11/201 13
2 Kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng thường xuyên 19/1/2016 4/4/2016 05/4/2016 77 3 Kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng thường xuyên 27/4/2016 31/10/2016 03/11/2016 190 4 Kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng thường xuyên 3/11/2016 26/12/2016 27/12/2016 54 5
Nhiệm vụ đánh giá công tác đào tạo, bồi dưỡng cán bộ, công chức, viên chức, giai đoạn 2010-2015
4/5/2016 23/6/2016 27/6/2016 54 6 Kế hoạch ĐTBD CMNV lĩnh vực Thủy lợi, Thủy sản 19/1/2016 31/3/2016 01/4/2016 73 7 Kế hoạch ĐTBD CMNV lĩnh vực Thủy lợi, Thủy sản và QLCL 19/1/2016 23/5/2016 26/5/2016 128
III Tổng cục Lâm nghiệp
1 Kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng CMNV lĩnh vực Lâm nghiệp 9/5/2016 1/11/2016 3/11/2016 178
IV Học viện Nông nghiệp Việt Nam
1 Kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng nguồn
nhân lực DN vừa và nhỏ 19/1/2016 5/4/2016 27/4/2016 99
2 Kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng nguồn
nhân lực DN vừa và nhỏ 19/1/2016 23/6/2016 24/6/2016 157
3 Kế hoạch đào tạo bồi dưỡng nâng
cao về ứng dụng công nghệ sinh học 04/5/2016 29/6/2016 30/6/2016 57
V Văn phòng Bộ NN&PTNT
1 Xây dựng phần mềm quản lý đào tạo 19/1/2016 23/6/2016 27/6/2016 160 2 Kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng thuộc nhiệm vụ khác 19/1/2016 21/3/2016 19/4/2016 91
Nguồn: Vụ Tài chính, Bộ NN&PTNT (2016) Ghi chú: (*) Số ngày tính từ khi giao dự toán đến khi duyệt dự toán
Trên cơ sở dự toán chi tiết sử dụng kinh phí được Bộ phê duyệt (xem Phụ lục 2), các đơn vị được giao nhiệm vụ đào tạo triển khai thực hiện. Để phản ánh thực trạng công tác quản lý chi NSNN trong khâu thực hiện dự toán tại các đơn vị được giao nhiệm vụ đào tạo ngắn hạn cán bộ công chức, chúng tôi sử dụng nghiên cứu trường hợp tại các Trường Cán bộ quản lý Nông nghiệp và Phát triển nông thôn II và II, là hai đơn vị chủ lực của Bộ thực hiện công tác đào tạo ngắn hạn cho cán bộ công chức thuộc Bộ. Kết quả kiểm tra hồ sơ tài chính về việc sử dụng kinh phí do NSNN cấp cho đào tạo ngắn hạn cán bộ công chức ở hai Trường Cán bộ quản lý Nông nghiệp và Phát triển nông thôn cho thấy công tác quản lý sử dụng nguồn kinh phí do NSNN cấp là đảm bảo quy định của Nhà nước (xem hồ sơ ở Phụ lục 3). Điều này được thể hiện cụ thể hơn ở kết quả quyết toán NSNN cho đào tạo ngắn hạn cán bộ công chức hàng năm như trình bày ở Mục 4.2.3.
Mặc dù quy trình quản lý sử dụng NSNN cho đào tạo ngắn hạn cán bộ công chức của Bộ NN&PTNT và hồ sơ tài chính được thực hiện đúng với các quy định của Nhà nước, nhưng tính hiệu quả của việc sử dụng NSNN cho đào