Phần 4 Kết quả nghiên cứu và thảo luận
4.1. Thực trạng kiểm soát chi ĐTXDCB qua KBNN Quỳ Hợp
4.1.4. Đánh giá về thực trạng kiểm soát chi ĐTXDCB qua KBNN Quỳ Hợp,
tỉnh Nghệ An
4.1.4.1. Kết quả đạt được
Qua nghiên cứu thực trạng có thể thấy công tác kiểm soát chi ĐTXDCB qua KBNN Quỳ Hợp đã đạt được một số kết quả sau:
Một là, trong công tác kiểm soát chi NSNN, KBNN Quỳ Hợp đã bám sát các qui định của Luật NSNN và các văn bản hướng dẫn hiện hành, thực hiện kiểm soát chặt chẽ các khoản chi NSNN theo đúng tiêu chuẩn, định mức, chế độ Nhà nước qui định. Đã góp phần tích cực vào việc thực hành tiết kiệm, chống lãng phí, chống tham nhũng. Bên cạnh đó nhiệm vụ, quyền hạn của các cơ quan, đơn vị trong quản lý chi ĐTXDCB từ nguồn NSNN được quy định rõ ràng. Công tác lập, duyệt, phân bổ dự toán đi vào nề nếp. Sự chủ động của cơ quan Tài chính đối với công tác dự toán và quyết toán góp phần tăng cường tính chủ động và trách nhiệm của đơn vị trong việc sử dụng kinh phí, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn NSNN. Từ đó KBNN Quỳ Hợp có căn cứ để quản lý và kiểm soát chi ĐTXDCB một cách hiệu quả.
Hai là, đã công khai các hồ sơ thủ tục, quy trình kiểm soát chi ĐTXDCB. Trong đó quy định cụ thể về các tài liệu, hồ sơ chủ đầu tư, khách hàng gửi đến KBNN, trình tự và thủ tục giải quyết công việc, quy trình luân chuyển chứng từ, thời gian giải quyết công việc và trách nhiệm của từng bộ phận nghiệp vụ....từ đó đã tạo điều kiện, niềm tin đối với các đơn vị khách hàng đến giao dịch tại KBNN Quỳ Hợp.
Ba là, Trong những năm qua, công tác kiểm soát chi vốn ĐTXDCB qua KBNN Quỳ Hợp không ngừng được cải tiến và hoàn thiện. Hồ sơ thanh toán cũng dần được đơn giản hóa một số nội dung như: Chủ đầu tư không phải gửi kèm bảo lãnh thực hiện hợp đồng, đồng thời vốn tạm ứng cũng được mở rộng cho nhiều đối tượng hơn...
Bốn là, KBNN Quỳ Hợp luôn phối hợp chặt chẽ với các cơ quan chức năng trên địa bàn và tham mưu cho UBND huyện, UBND các xã tháo gỡ khó khăn vướng mắc trong quá trình kiểm soát, thanh toán các khoản chi ĐTXDCB, đẩy nhanh tốc độ giải ngân vốn ĐTXDCB, góp phần tăng hiệu quả sử dụng đồng vốn NSNN, duy trì sự tăng trưởng kinh tế của địa phương trong những giai đoạn khó khăn.
Năm là, áp dụng công nghệ thông tin trong kiểm soát chi NSNN, công tác kế toán, thanh toán (chương trình TABMIS, chương trình quản lý thanh toán vốn đầu tư, chương trình dịch vụ công) đáp ứng kịp thời, chính xác thông tin báo cáo cho KBNN cấp trên và chính quyền địa phương, đồng thời góp phần quan trọng trong việc nâng cao chất lượng kiểm soát chi NSNN qua KBNN Quỳ Hợp.
Sáu là, Công tác thực hiện kiểm tra, kiểm soát đạt hiệu quả và thực hiện chặt chẽ, nghiêm túc các điều khoản chi ĐTXDCB đã góp phần tích cực trong thực hiện tiết kiệm, chống lãng phí trong ĐTXDCB vì trước khi xuất ra khỏi quỹ NSNN, các khoản chi đều được kiểm tra kiểm soát, xác định chính xác số được thanh toán.
Bảy là, trang thiết bị, cơ sở vật chất kỹ thuật của KBNN Quỳ Hợp đã được đầu tư nâng cấp hiện đại phù hợp với yêu cầu của công tác. Trong thời gian qua, KBNN Quỳ Hợp đã chú trọng hơn trong việc nâng cấp cơ sở hạ tầng tạo môi trường làm việc hiện đại an toàn cho đội ngũ cán bộ yên tâm hoàn thành nhiệm vụ nói chung và nhiệm vụ kiểm soát chi ĐTXDCB nói riêng.
Tám là, đội ngũ cán bộ KBNN Quỳ Hợp có trình độ chuyên môn và không ngừng được nâng cao. Để không ngừng nâng cao chất lượng công tác kiểm soát chi ĐTXDCB, hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao đòi hỏi từng cán bộ làm công tác kiểm soát phải đáp ứng được trình độ chuyên môn và không ngừng học tập, nâng cao trình độ nghiệp vụ, cập nhật các văn bản kiến thức, chế độ mới. Nhận thực được điều này, trong những năm qua, Kho bạc Quỳ Hợp thường xuyên cử cán bộ tham gia các khoá tập huấn nghiệp vụ như tổ chức tập huấn cho cán bộ là lãnh đạo, tập huấn cho 100% cán bộ làm công tác kiểm soát chi ĐTXDCB, thường xuyên tổ chức học tập, nghiên cứu chế độ mới liên quan tới chế độ quản lý đầu tư, xây dựng.
4.1.4.2. Những hạn chế và nguyên nhân
a. Những hạn chế
Với nhiệm vụ quản lý quỹ NSNN nói chung và nhiệm vụ kiểm soát chi ĐTXDCB nói riêng, trong những năm qua KBNN Quỳ Hợp đã hoàn thành tốt công việc được giao, góp phần đẩy nhanh tốc độ phát triển Kinh tế - xã hội của huyện Quỳ Hợp. Tuy nhiên, trong công tác kiểm soát chi ĐTXDCB còn có những tồn tại, hạn chế đó là:
Thứ nhất, hệ thống văn bản quản lý ĐTXDCB còn thiếu tính đồng bộ và thống nhất, khó thực hiện:
Các quy định hiện hành về quản lý ĐTXDCB được đề cập ở nhiều văn bản quy phạm pháp luật khác nhau, có sự mâu thuẫn, chồng chéo, không đầy đủ, thiếu cụ thể và sửa đổi chắp vá, gây khó khăn lúng túng cho các cấp quản lý đầu tư khi thực hiện. Mặc dù Bộ Tài chính đã kịp thời tháo gỡ những vướng mắc do cơ chế chưa đồng bộ, tạo điều kiện thanh toán cho các dự án, nhưng việc kiểm soát thanh toán qua KBNN cũng gặp nhiều khó khăn, vướng mắc khi tồn tại cả cơ chế cũ và cơ chế mới trong đầu tư xây dựng.
Mới đây nhất, Nghị định 37/2015/NĐ-CP ngày 22/04/2015 của Chính phủ Quy định chi tiết về hợp đồng xây dựng, thay thế Nghị định số 48/2010/NĐ-CP ngày 07 tháng 5 năm 2010 của Chính phủ, nhưng đến năm 2016 mới ban hành được thông tư số 08/2016/TT-BTC, thông tư số 09/2016/TT-BTC hướng dẫn chi tiết của các bộ, ngành để thực hiện.
Trong các văn bản quy phạm pháp luật chưa quy định được các chế tài đủ mạnh, đủ sức răn đe đối với những đối tượng cố tình vi phạm quy trình kiểm soát chi ĐTXDCB và hiện tượng khép kín trong quản lý đầu tư (Chủ đầu tư, tư vấn, nhà thầu cùng trong một Bộ, ngành, địa phương..) cũng như quy định trách nhiệm đi đôi với các chế tài cụ thể cho những gười tham gia quản lý đầu tư chưa rõ ràng trong các khâu đây chính là nguyên nhân xảy ra thất thoát, lãng phí tham nhũng… Trong khi cơ chế thanh toán qua kho bạc còn nhiều thủ tục nhưng thực chất vì chỉ kiểm soát thanh toán trên hồ sơ của chủ đầu tư.
Thứ hai, quy trình thủ tục của công tác kiểm tra, kiểm soát chi ĐTXDCB vẫn còn một số nội dung rườm rà gây khó khăn và mất thời gian, chi phí của các bên liên quan trực tiếp đến dự án. Đặc biết các thủ tục về tạm ứng, thanh toán.
Thứ ba, chủ đầu tư là người chịu trách nhiệm về tính pháp lý của hồ sơ, nhưng do chưa có đủ nguồn lực để quản lý, và thường giao cho đơn vị quản lý dự án thực hiện, nên không thể phát hiện sai sót trong các hồ sơ, vì vậy việc hoàn thiện hồ sơ khi phát hiện sai sót sẽ mất thời gian hơn. Sự hiểu biết về các văn bản pháp lý, về quy trình thủ tục chi ĐTXDCB qua KBNN còn nhiều hạn chế cũng là một hạn chế rất lớn trong việc chấp hành thanh toán chi tại KBNN Quỳ Hợp.
Thứ tư, số lượng dự án, hồ sơ cần thanh toán xây dựng cơ bản trên đia bàn huyện Quỳ Hợp là tương đối lớn, trong khi số lượng cán bộ phụ trách kiểm soát
thanh toán xây dựng cơ bản tại KBNN Quỳ Hợp lại ít (3 cán bộ). Việc kiểm soát thanh toán phải mất nhiều thời gian cho công tác kiểm soát hồ sơ, nên vẫn còn tình trạng tồn đọng hồ sơ, việc thanh toán chậm so với thời gian quy định, việc trả chứng từ sau khi thanh toán còn chậm trễ, hồ sơ thanh toán còn bị thất lạc.
Thứ năm, Hạn chế về thời gian và chất lượng của việc kiểm soát hồ sơ thanh toán: Do việc thanh toán bị dồn ép vào cuối năm, mặc dù trong quy trình kiểm soát cho phép thực hiện việc chấp nhận trước, kiểm soát sau đối với 1 số trường hợp, nhưng lượng hồ sơ chứng từ do chủ đầu tư gửi đến là rất lớn, cán bộ thanh toán phải làm việc với nhiều chủ đầu tư cùng một lúc nên việc kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp của hồ sơ cũng như việc hướng dẫn các chủ đầu tư trong việc thanh toán bị hạn chế. Do vậy việc kiểm soát thanh toán không khỏi có những sai sót, đôi khi không đảm bảo về mặt thời gian theo quy định.
Thứ sáu, do hạn chế về kinh phí và có sự đầu tư chưa thỏa đáng nên cơ sở vật chất KNNN Quỳ Hợp còn nhiều hạn chế. Một số hạng mục còn cũ kỹ, trang thiết bị đã được đầu tư từ nhiều năm trước chưa được thay mới nên khó đáp ứng được yêu cầu của một KBNN hiện đại, chuyên nghiệp.
Thứ bảy, năng lực trình độ của đội ngũ cán bộ kho bạc còn hạn chế. Hạn chế trong việc ứng dụng các chương trình kiểm soát thanh toán vốn trên máy tính, giao dịch nhận hồ sơ qua chương trình dịch vụ công điện tử. Hiện nay KBNN Quỳ Hợp đang sử dụng một số phần mềm phục vụ cho công tác quản lý và kiểm soát thanh toán vốn như: chương trình dịch vụ công, chương trình đầu tư lan, chương trình TABMIS. Các chương trình này phần nào đem lại hiệu quả. Tuy nhiên cán bộ kiểm soát chi mới chỉ tiếp cận được phần nào các ứng dụng của chương trình, chủ yếu là phục vụ cho việc nhập hồ sơ và chứng từ thanh toán. Một số công việc khác đều được theo dõi thủ công bên ngoài theo từng hồ sơ, chưa phát huy được hết công suất hiệu quả của các chương trình.
b. Nguyên nhân của những hạn chế
Nguyên nhân dẫn đến những hạn chế trong kiểm soát chi ĐTXDCB tại KBNN Quỳ Hợp được tác giả tổng hợp như sau:
Thứ nhất, cơ chế, chính sách của Nhà nước và sự chỉ đạo từ Trung ương. Hệ thống văn bản quản lý đầu tư công còn thiếu đồng bộ, thiếu những chế tài cần thiết.
Hệ thống văn bản quản lý đầu tư và xây dựng trong thời gian qua được các cơ quan ban hành sửa đổi, bổ sung thường xuyên, nhưng nhìn chung còn thiếu đồng bộ, nhiều quy định còn chồng chéo, khó áp dụng vào thực tiễn. Thêm vào đó, các văn bản pháp luật trong quản lý ĐTXDCB hiện nay chủ yếu là các văn bản dưới luật, trong khi lĩnh vực này đòi hỏi phải được điều chỉnh bằng hệ thống văn bản có hiệu lực pháp lý cao hơn, là cơ sở quản lý, điều hành ngân sách. Chưa có các chế tài đủ mạnh, đủ sức răn đe các đối tượng vi phạm quy trình quản lý đầu tư công từ NSNN.
Chưa có các quy chế về khung chi tiêu trung hạn hoặc ít nhất là ngân sách nhiều năm. Luật NSNN hiện nay chỉ quy định việc lập dự toán ngân sách hàng năm. Tuy nhiên, trong thực tế, khi quyết định các chính sách chi hoặc quyết định các dự án chi đầu tư… có nghĩa là hình thành các nhu cầu chi nhiều năm. Ở mức độ khái quát hơn, việc không có được một khung chi tiêu trung hạn, không có các ước tính hợp lý về khả năng nguồn lực dành cho khu vực công có nghĩa là không thể phân tích, đánh giá, lựa chọn các dự án, đề án chi tối ưu cho một giai đoạn, không thể đảm bảo tính chủ động trong việc lập kế hoạch, bố trí nguồn vốn một cách hiệu quả; không dự báo được khả năng nguồn lực cũng chính là nguyên nhân dẫn đến tình trạng các cơ chế, chính sách thường quá tải, không có nguồn lực đối ứng để thực hiện. Hệ quả là nguồn lực có xu hướng bị phân nhỏ, dàn trải cho mỗi cơ chế, chính sách, mỗi lĩnh vực, địa phương một phần nào đó, chứ ít căn cứ vào nhu cầu, mục đích, mục tiêu, nhiệm vụ của địa phương trong việc thực hiện nhiệm vụ phát triển KT - XH từng thời kỳ. Chưa có các quy chế về khung chi tiêu trung hạn, đặc biệt là kế hoạch đầu tư công trung hạn gắn liền với kết quả đầu ra.
Thứ hai, đối với KBNN, cơ quan Tài chính và các Ban ngành liên quan: Công tác tuyên truyền luật NSNN và các văn bản liên quan. Công tác tuyên truyền, quán triệt Luật NSNN và các văn bản hướng dẫn, bổ sung sửa đổi về đầu tư công đến các cơ quan, đơn vị chưa được phổ biến, chưa đạt được mục tiêu đề ra, do vậy nhận thức về quản lý đầu tư công cũng như các văn bản liên quan của các cán bộ làm công tác tài chính còn hạn chế, dẫn đến trong quá trình sử dụng ngân sách kém hiệu quả, thậm chí còn thực hiện sai chế độ hiện hành.
Công tác thanh tra, kiểm tra, giám sát đầu tư còn nhiều hạn chế. Công tác thanh tra, kiểm tra, giám sát đầu tư và xử lý vi phạm trong ĐT XDCB, chi tiêu tài chính chưa được tiến hành thường xuyên. Việc kết luận, xử lý sai phạm còn chưa
nghiêm minh, còn nể nang, ngại va chạm, chưa xử lý kiên quyết đối với các đơn vị, chủ đầu tư có sai phạm để làm gương cho người khác. Đây là một nguyên nhân có ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả đầu tư công.
Đội ngũ cán bộ làm công tác quản lý đầu tư còn thiếu về số lượng, yếu về chất, đặc biệt ở các cơ quan Tài chính cấp huyện, xã chưa đủ khả năng đáp ứng các yêu cầu đặt ra hiện nay.
Hiện nay Bộ Tài chính đã giao KBNN chủ trì thực hiện cải cách hệ thống thông tin quản lý NSNN (TABMIS), giao cho cơ quan Tài chính đảm nhận khâu nhập dự toán. Với một khối lượng công việc lớn như thế, trong khi đội ngũ cán bộ thực hiện công tác nhập dự toán của cơ quan tài chính thì quá mỏng, hạn chế cả về mặt số lượng lẫn chất lượng, dẫn đến tình trạng lập dự toán vào hệ thống còn quá chậm và thiếu đặc biệt là những món có cam kết chi, gây ách tắc cho quá trình kiểm soát chi đầu tư của KBNN. Do vậy cần phải có chế tài quy định cụ thể trách nhiệm và sự phối hợp giữa cơ quan Tài chính và KBNN trong quá trình quản lý dự toán đầu tư từ NSNN.
Sự phối hợp giữa các cơ quan quản lý đầu tư công chưa được chặt chẽ. Đặc biệt là sự phối hợp giữa cơ quan Tài chính - KBNN - Sở Kế hoạch & Đầu tư
Chủ đầu tư chưa được nhịp nhàng, đồng bộ, số liệu chi ngân sách còn khập khiễng giữa các Sở, ban ngành, vì vậy sẽ khó đưa ra các tham mưu sát thực, kịp thời phục vụ quá trình điều hành ngân sách trên địa bàn.
Thứ ba, nguyên nhân từ phía các chủ đầu tư, ban quản lý dự án:
Một số chủ đầu tư, ban quản lý dự án chưa chấp ành ốt các cơ chế, chế độ của Nhà nước về quản lý đầu tư. Đồng thời chưa phát huy được vai trò và trách nhiệm của mình trong quá trình quản lý đầu tư.
Hệ thống văn bản kiểm soát chi ĐTXDCB thay đổi và bổ sung quá nhiều. Theo đó, hệ thống văn bản hướng dẫn của các cấp, các ngành cũng phải sửa đổi các quy trình kiểm soát thanh toán vốn đầu tư, vốn sự nghiệp có tính chất ĐTXDCB từ NSNN qua KBNN Quỳ Hợp. Các đơn vị làm nhiệm vụ thanh toán vốn cũng lúng túng trong thực hiện. Do sự thay đổi liên tục và diễn ra quá nhanh của hệ thống văn bản hướng dẫn gây lúng túng cho các cơ quan chức năng, các chủ đầu tư và các nhà thầu trong việc hoàn chỉnh các loại tài liệu cũng như công tác triển khai các bước theo đúng trình tự ĐTXDCB. Điều này cũng ảnh hưởng đến tiến độ giải ngân hàng năm.
Công tác lập hồ sơ, thẩm định, phê duyệt dự án (báo cáo kinh tế kỹ thuật) còn chậm (các số liệu tổng hợp trên cho thấy công tác này chủ yếu tập trung vào