Phần 2 Cơ sở lý luận và thực tiến về kiểm soát chi ĐTXDCB qua KBNN
2.1. Cơ sở lý luận về kiểm soát chi ĐTXDCB qua KBNN huyện
2.1.6. Yếu tố ảnh hưởng đến kiểm soát chi ĐTXDCB
Kiểm soát chi ĐTXDCB là một công việc phức tạp và chịu ảnh hưởng của nhiều yếu tố, bao gồm cả yếu tố bên trong và yếu tố bên ngoài.
2.1.6.1. Nhóm yếu tố thuộc về các qui định của Nhà nước
Một là, Chủ trương, chiến lược và quy hoạch đầu tư
Chủ trương, chiến lược và quy hoạch đầu tư có vai trò định hướng đầu tư rất quan trọng, tác động đến đầu tư của Quốc gia, từng vùng, ngành, lĩnh vực và thậm chí từng dự án đầu tư và vốn đầu tư. Các chủ trương ĐTXDCB tác động
đến cơ cấu đầu tư và việc lựa chọn hình thức đầu tư. Đây là vấn đề tương đối lớn, liên quan đến thông tin và nhận thức của các cấp lãnh đạo nhất là khi vận dụng vào cụ thể. Nói cơ cấu đầu tư là nói đến phạm trù phản ánh mối quan hệ về chất lượng và số lượng giữa các yếu tố của các hoạt động đầu tư cũng như các yếu tố đó với tổng thể các mối quan hệ hoạt động trong quá trình sản xuất xã hội.
Hai là, Cơ chế, chính sách liên quan đến kiểm soát chi ĐTXDCB
Đây là một trong những nhân tố tác động trực tiếp đến huy động và sử dụng vốn ĐTXDCB, tác động trực tiếp đến hiệu quả của vốn ĐTXDCB. Các thể chế, chính sách này được bao hàm trong các văn bản pháp luật như: Luật Đất đai, Luật Đầu tư, Luật Xây dựng, luật NSNN…Ngoài ra, cơ chế chính sách còn được thể hiện trong các văn bản dưới luật về quản lý vốn XDCB, các chính sách đầu tư và các quy chế, quy trình, thông tư về quản lý đầu tư và quản lý vốn đầu tư.
Cơ chế kiểm soát chi ĐTXDCB là một bộ phận hợp thành của cơ chế quản lý kinh tế - Tài chính nói chung. Đây là hệ thống các quy định về nguyên tắc, quy phạm, quy chuẩn, phương tiện để làm chế tài quản lý nhằm thực hiện có hiệu quả các mục tiêu đề ra, cơ chế đúng đắn, sát thực tế, ổn định và điều hành tốt là điều kiện tiên quyết quyết định thắng lợi mục tiêu đề ra. Ngược lại, nó sẽ cản trở, kìm hãm, gây tổn thất nguồn lực và khó khăn trong thực hiện các mục tiêu, các kế hoạch phát triển của Nhà nước.
Để có cơ chế đúng đắn, sát thực và phù hợp phải được xây dựng dựa trên những nguyên tắc cơ bản như:
- Phải có tư tưởng, quan điểm xuất phát từ mục tiêu chiến lược được cụ thể hoá thành lộ trình, bước đi vững chắc.
- Phải tổng kết, rút kinh nghiệm cập nhật thực tiễn và phải tham khảo thông lệ quốc tế.
- Minh bạch, rõ ràng, nhất quán, dễ thực hiện, công khai hoá và tương đối ổn định.
- Bám sát trình tự đầu tư và xây dựng từ huy động, quy hoạch, chuẩn bị đầu tư, thực hiện và kết thúc bàn giao sử dụng phải đảm bảo đồng bộ và liên tục.
Ba là: Quản lý chi phí xây dựng và định mức, đơn giá trong XDCB
Đây là yếu tố quan trọng và là căn cứ tính toán về mặt kinh tế tài chính của dự án. Nếu xác định sai định mức, đơn giá thì cái sai đó sẽ được gấp lên nhiều
lần trong dự án, mặt khác cũng như sai lầm của thiết kế, khi đã được phê duyệt, đó là những sai lầm lãng phí hợp pháp và rất khó sửa chữa.
Bốn là: Các chủ thể và phân cấp kiểm soát chi ĐTXDCB
Sản phẩm XDCB được hình thành thông quan nhiều khâu tác nghiệp tương ứng với nhiều chủ thể chiếm hữu và sử dụng vốn, vì vậy hiệu quả sử dụng vốn bị nhiều chủ thể chi phối. Đặc điểm nhiều chủ thể chiếm hữu và sử dụng vốn ĐTXDCB của NSNN nói lên tính phức tạp và quản lý và sử dụng vốn. Chủ thể quản lý bao gồm cả chủ thể quản lý vi mô và chủ thể quản lý vĩ mô. Chủ thể quản lý vĩ mô bao gồm các cơ quan chức năng của Nhà nước theo từng phương diện hoạt động của dự án. Chủ thể quản lý vi mô bao gồm chủ đầu tư, chủ các dự án, các nhà thầu. Đối với dự án Nhà nước, “người có thẩm quyền quyết định đầu tư” xuất hiện với hai tư cách: tư cách quản lý vĩ mô dự án và tư cách chủ đầu tư quản lý vi mô dự án. Với tư cách này “người có thẩm quyền quyết định đầu tư” quyết định nhiều vấn đề mà chủ đầu tư trong các dự án khác quyết định. Với tư cách chủ đầu tư, họ phải ra nhiều quyết định để hiệu quả dự án là lớn nhất. Với tư cách Nhà nước, họ phải ra quyết định để hiệu quả kinh tế quốc dân là cao nhất. Nhiệm vụ khó khăn của “người có thẩm quyền quyết định đầu tư” là phải kết hợp cả hai hiệu quả này. Tuy nhiên chủ đầu tư (thay mặt Nhà nước) sẽ là người mua hàng của các chủ thầu, doanh nghiệp xây dựng, tư vấn. Các doanh nghiệp này phải hoạt động theo quy luật thị trường, vừa bị khống chế lợi nhuận, vừa bị khống chế chất lượng sản phẩm xây dựng, hàng hoá theo yêu cầu của chủ đầu tư trên cơ sở các điều khoản hợp đồng.
Trong quản lý Nhà nước đối với dự án ĐTXDCB từ NSNN cần xác định rõ trách nhiệm của “chủ đầu tư” và “người có thẩm quyền quyết định đầu tư”, sự thành công hay thất bại của một dự án Nhà nước là thành tích và trách nhiệm của hai cơ quan này. Trong việc phân định quyền hạn và trách nhiệm giữa “chủ đầu tư” và “người có thẩm quyền quyết định đầu tư” người ta thường đi theo hai hướng: Những quyết định quan trọng sẽ thuộc về “người có thẩm quyền quyết định đầu tư” đồng thời mở rộng quyền hạn và trách nhiệm của “chủ đầu tư”. Theo hướng này việc phân cấp các dự án đầu tư cũng căn cứ vào đặc điểm, tính chất, quy mô của từng dự án để phân cấp quyết định đầu tư cho hệ thống các ngành, các cấp bảo đảm nguyên tắc chủ động, sáng tạo cho cơ sở, vừa đảm bảo cho bộ máy hoạt động đồng đều, đúng chức năng, mang lại hiệu quả cao.
Năm là: Hệ thống kiểm tra giám sát quản lý sử dụng vốn ĐTXDCB từ NSNN. Hệ thống kiểm tra giám sát có vai trò và tác dụng tích cực trong quản lý và sử dụng vốn ĐTXDCB từ NSNN. Đây là chức năng quan trọng của quản lý Nhà nước, là một nội dung của công tác quản lý. Đồng thời là phương pháp đảm bảo việc tuân thủ theo pháp lụât của chủ thể và các bên liên quan. Tác động cơ bản là phòng ngừa, ngăn chặn và xử lý các vi phạm pháp luật. Qua những cuộc thanh tra sẽ góp phần hoàn thiện hệ thống cơ chế chính sách.
2.1.6.2. Nhóm yếu tố thuộc về cơ quan kiểm soát chi (Hệ thống kho bạc)
Một là: Bộ máy tổ chức gọn nhẹ, có hiệu lực thì giải quyết công việc mới hiệu quả. Trong bộ máy tổ chức quan trọng nhất là mô hình tổ chức, cơ cấu các phòng ban nghiệp vụ và trình độ phẩm chất của mỗi người ở từng vị trí.
Hai là: Quy trình nghiệp vụ là yếu tố quan trọng ảnh hưởng trực tiếp tới công tác kiểm soát chi ĐTXDCB. Vì vậy Quy trình nghiệp vụ phải được xây dựng theo hướng cải cách thủ tục hành chính, quy định rõ thời hạn giải quyết công việc, trình tự công việc phải thực hiện một cách khoa học. Đồng thời cũng quy định rõ quyền hạn cũng như trách nhiệm của từng bộ phận.
Ba là: Trình độ chuyên môn của cán bộ kiểm soát chi đầu tư. Yếu tố con người luôn là yếu tố có tầm quan trọng đặc biệt đối với mọi hoạt động. Nếu cán bộ có năng lực chuyên môn tốt sẽ loại trừ được các thiếu sót và sai phạm trong các hồ sơ thanh toán, cũng như trợ giúp cung cấp đầy đủ thông tin cho cấp lãnh đạo và đơn vị sử dụng ngân sách nói chung cũng như vốn ĐTXDCB nói riêng. Ngược lại nếu năng lực chuyên môn kém, tất yếu sẽ không thể hoàn thành tốt công tác được giao, không phát hiện ra sai phạm và gây thất thoát cho Nhà nước. Vì vậy việc tăng cường bồi dưỡng cho lực lượng cán bộ luôn là mối quan tâm thường xuyên.
Bốn là: Trang thiết bị, cơ sở vật chất kỹ thuật. Kiểm soát chi NSNN qua KBNN đòi hỏi yêu cầu hiện đại hoá về công nghệ nhất là trong hoàn cảnh hiện nay khi khối lượng vốn giải ngân qua KBNN ngày càng lớn. Việc phát triển ứng dụng công nghệ thông tin sẽ giúp tiết kiệm thời gian giải quyết công việc. Đảm bảo công việc diễn ra nhanh chóng, chính xác và thống nhất. Do đó việc xây dựng một cơ sở vật chất kỹ thuật công nghệ hoàn chỉnh cho toàn bộ hệ thống KBNN là một đòi hỏi tất yếu.
2.1.6.3. Nhóm yếu tố thuộc về chủ đầu tư, nhà thầu, tư vấn giám sát
theo mục tiêu, nội dung, quy mô dự án đã được cấp có thẩm quyền chấp thuận chủ trương; đầu tư phù hợp với quy hoạch xây dựng, quy hoạch, kế hoạch sử dụng đất; phòng cháy chữa cháy; bảo vệ môi trường và giấy phép xây dựng được cấp đối với các dự án. Nếu có phát hiện vi phạm, các cơ quan quản lý đều kiểm tra, xử lý và yêu cầu các chủ đầu tư khắc phục tháo dỡ, buộc thực hiện theo đúng mục tiêu, quy mô, nội dung đầu tư và giấy phép được cấp theo đúng quy định của pháp luật về đầu tư đất đai, xây dựng các dự án.