Phần 2 Cơ sở lý luận và thực tiến về kiểm soát chi ĐTXDCB qua KBNN
2.1. Cơ sở lý luận về kiểm soát chi ĐTXDCB qua KBNN huyện
2.1.4. Quy trình kiểm soát chi ĐTXDCB qua KBNN
Trong thời hạn 02 ngày làm việc đối thanh toán trước, kiểm soát sau và 3 ngày làm việc đối với kiểm soát trước thanh toán sau kể từ khi cán bộ kiểm soát chi nhận được đầy đủ hồ sơ của chủ đầu tư, KBNN các cấp hoàn thành thủ tục thanh toán theo (Quyết định số 5657/2016/QĐ-KBNN) Quy trình kiểm soát TTVĐT và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư trong nước qua hệ thống KBNN, (Quyết định số 2899/2018/QĐ-KBNN) Quy trình nghiệp vụ thống nhất đầu mối kiểm soát các khoản chi NSNN cấp huyện, được thực hiện như sau:
Bước 1: Giao dịch viên (cán bộ kiểm soát chi) căn cứ hồ sơ đề nghị tạm
ứng, thanh toán của chủ đầu tư kiểm tra các nội dung của hồ sơ đã nhận, đảm bảo tính lô gichs về thời gian và phù hợp với quy định hiện hành về quản lý tài chính ĐTXDCB bao gồm: Đối chiếu quyết định phê duyệt lựa chọn nhà thầu; hợp đồng theo quyết định phê duyệt lựa chọn nhà thầu; đối chiếu đảm bảo số vốn đề nghị thanh toán phù hợp với từng loại hợp đồng, giá hợp đồng, các điều kiện trong hợp đồng và theo dự toán được duyệt, trường hợp tự thực hiện hoặc phát sinh khối lượng ngoài hợp đồng: đối chiếu đảm bảo số vốn đề nghị thanh toán phù hợp với giá hợp đồng, các điều kiện trong hợp đồng.
Đối với công việc thực hiện không theo hợp đồng: đối chiếu đảm bảo số vốn đề nghị thanh toán theo dự toán được duyệt.
Căn cứ vào kết quả kiểm tra và kế hoạch vốn năm, giao dịch viên xác định số vốn thanh toán, số vốn tạm ứng cần phải thu hồi (nếu có), tên, tài khoản đơn vị được hưởng, ghi đầy đủ vào các chỉ tiêu và ký vào Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư, Giấy rút vốn đầu tư, Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng vốn đầu tư (nếu có), đồng thời lập tờ trình lãnh đạo, trình Kế toán trưởng kiểm soát toàn bộ hồ sơ tạm ứng hoặc thanh toán khối lượng hoàn thành để trình lãnh đạo phụ trách xem xét phê duyệt.
Trường hợp số vốn chấp nhận thanh toán có sự chênh lệch so với số vốn đề nghị của chủ đầu tư, giao dịch viên ( cán bộ kiểm soát chi) lập thông báo kết quả kiểm soát thanh toán (mẫu số 03/KSC), nêu rõ lý do và và báo cáo Kế toán trưởng trình lãnh đạo phụ trách..
Bước 2: Kế toán trưởng kiểm soát hồ sơ, ký tờ trình lãnh đạo KBNN, và
các chứng từ thanh toán bao gồm: Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư, Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng vốn đầu tư (nếu có), Giấy rút vốn đầu tư, sau đó chuyển lại hồ sơ cho giao dịch viên để trình lãnh đạo KBNN phụ trách.
Trường hợp Kế toán trưởng chấp nhận thanh toán số vốn khác so với số vốn cán bộ giao dịch viên trình ký, Kế toán trưởng ghi lại số vốn chấp nhận thanh toán trên tờ trình lãnh đạo và yêu cầu cán bộ kiểm soát chi hoàn thiện thông báo kết quả (theo mẫu số 03/KSC) trình lãnh đạo KBNN ký gửi chủ đầu tư.
Bước 3: Lãnh đạo KBNN phụ trách kiểm soát chi đầu tư xem xét, ký duyệt tờ trình lãnh đạo và Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư, sau đó chuyển trả hồ sơ cho giao dịch viên phụ trách.
Trường hợp lãnh đạo KBNN yêu cầu làm rõ hồ sơ thanh toán thì giao dịch viên phụ trách. có trách nhiệm giải trình.
Trường hợp lãnh đạo KBNN phê duyệt khác với số vốn đề nghị chấp nhận thanh toán thì sau khi lãnh đạo trả hồ sơ, giao dịch viên hoàn thiện lại thông báo (theo mẫu số 03/KSC) theo ý kiến của lãnh đạo KBNN, báo cáo Kế toán trưởng trình lãnh đạo KBNN ký gửi chủ đầu tư về kết quả chấp nhận thanh toán.
Bước 4: Giao dịch viên kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ kế
toán, hạch toán, ký trên giấy rút vốn đầu tư, giấy đề nghị thanh toán tạm ứng nếu có, nhập giao diện trên hệ thống TABMIS, đồng thời trình kế toán trưởng ký chứng từ giấy, ký máy sau đó chuyển lại cho giao dịch viên trình lãnh đạo phụ trách phê duyệt chứng từ giấy.
Bước 5: Lãnh đạo KBNN phụ trách ký duyệt giấy rút vốn đầu tư, giấy đề
nghị thanh toán tạm ứng vốn đầu tư ( nếu có) sau đó chuyển trả hồ sơ cho giao dịch viên làm thủ tục chuyển tiền cho đơn vị thụ hưởng theo quy trình thanh toán hiện hành.
Trường hợp lãnh đạo đơn vị phát hiện sai sót không đồng ý ký duyệt, trả lại hồ sơ, giao dịch viên nhận lại hồ sơ và có trách nhiệm báo cáo lại kế toán trưởng để xử lý.
Trường hợp chủ đầu tư lĩnh tiền mặt thì giao dịch viên chuyển các liên Giấy rút vốn đầu tư kiêm lĩnh tiền mặt sang thủ quỹ để chi tiền cho đơn vị thụ hưởng và thực hiện luân chuyển chứng từ theo quy định của KBNN.