Phần 4 Kết quả nghiên cứu
4.2. Thực trạng công tác quản lý thu ns từ 2014-2016 trên địa bàn thành phố
4.2.3. Thực hiện thu ngân sách
4.2.3.1. Công tác tuyên truyền, vận động
Chi cục thuế thành phố luôn quan tâm chỉ đạo bằng việc thường xuyên tham mưu và thực hiện tốt sự chỉ đạo của Thành ủy, UBND thành phố Thái Bình, Cục thuế về công tác tuyên truyền, vận động trong thu NS nhằm tăng thu NS trên địa bàn thành phố. Triển khai kịp thời, có hiệu quả những chính sách thuế mới, các giải pháp tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp trên địa bàn đảm bảo tạo điều kiện thuận lợi tốt nhất cho người nộp thuế.
Hằng năm, UBND thành phố Thái bình chỉ đạo chi cục thuế thành phố phối hợp với các cơ quan liên quan thực hiện các chuyên mục và trả lời phỏng vấn trên các phương tiện thông tin đại chúng, hướng dẫn cho đối tượng nộp thuế bằng nhiều hình thức như: hướng dẫn trực tiếp, hướng dẫn bằng điện thoại, bằng văn bản, thông qua đối thoại doanh nghiệp. Duy trì đưa tin, bài về hoạt động của ngành thuế, chính sách thuế tới đài phát thanh, truyền hình thành phố cũng như
website của cục thuế Thái Bình. Cấp phát miễn phí hàng ngàn ấn phẩm do tổng cục thuế biên soạn, cấp phát băng đĩa, thông tin tuyên truyền phổ biến chính sách mới cho 19 xã, phường và một số ban quản lý, đầu mối chợ để phát trên hệ thống phát thanh địa phương. Ngoài ra, chi cục đã thiết lập hệ thống hỗ trợ, giao dịch với người nộp thuế thông qua hồm thư điện tử để dễ dàng tuyên truyền, tư vấn và hỗ trợ người nộp thuế. Bên cạnh đó, hàng năm UBND thành phố đã chỉ đạo các ban ngành mà chi cục thuế là đơn vị chủ trì, trực tiếp tham mưu cho UBND thanh phố tổ chức tuần lễ lắng nghe ý kiến người nộp thuế trên toàn địa bàn thành phố vào quý IV. Mỗi quý tổ chức một buổi đối thoại với người nộp thuế. Các nội dung tuyên truyền được chú trọng tập trung vào các vấn đề sửa đổi, bổ sung, thay thế trực tiếp liên quan đến người nộp thuế như: Quy định về in phát hành sử dụng hóa đơn, quy định về thu tiền sử dụng đất, quy định về thu tiền thuê đất, thuê mặt nước, luật thuế GTGT, thuế TNDN và đặc biệt là sự thay đổi của các văn bản luật quản lý thuế, hướng dẫn về công tác khai thuế, nộp thuế nhằm đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính, cắt giảm tối đa số giờ cho việc khai thuế, nộp thuế. Chi cục thuế còn tiếp tục duy trì đường dây nóng để giải đáp trực tiếp các vướng mắc cho người nộp thuế. Kết quả thực hiện qua các năm được thể hiện qua bảng 4.1. Việc tổ chức các cuộc đối thoại với doanh nghiệp, người nộp thuế đã được UBND thành phố, chi cục thuế thành phố quan tâm. Số buổi đối thoại tăng qua các năm, từ 2 buổi năm 2014 tăng lên 4 buổi năm 2016, tương ứng với tốc độ tăng bình quân là 141,42%/năm. Việc phát tờ rơi, ấn phẩm tuyên truyền như băng, đĩa, băng rôn, khẩu hiệu cũng tăng từ 1.800 ấn phẩm năm 2014 lên 2500 ấn phẩm năm 2016, tương ứng với tốc độ tăng bình quân là 117,85%/năm. Việc đưa tin, bài qua đài truyền thanh truyền hình và tư vấn qua đường dây nóng cũng được quan tâm và tăng qua các năm. (Bảng 4.1). Qua tìm hiểu được biết, đối tượng tập trung cho công tác tuyên truyền vận động là các chủ doanh nghiệp, các hộ sản xuất kinh doanh, người có vai trò quyết định trong việc giao nộp ngân sách. Xác định đúng đối tượng tuyên truyền vận động góp phần thắng lợi cho các nhiệm vụ thu ngân sách và quản lý thu ngân sách của thành phố do đó khi tiếp cận đối tượng vận động đề nghị các cán bộ làm công tác tuyên truyền cần có phương pháp cụ thể linh hoạt, thăm dò hoàn cảnh, tâm lý mối quan hệ của đối tượng cần vận động để công tác tuyên truyền, vận động có thể đạt được kết quả cao nhất.
Bảng 4.1 Tình hình thực hiện công tác tuyên truyền, vận động trong thu ngân sách ở TP Thái Bình giai đoạn 2014 – 2016 Chỉ tiêu ĐVT Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 So sánh (%) 15/14 16/15 BQ
- Tổ chức đối thoại Buổi 2 4 4 200,00 100,00 141,42
- Phát tờ rơi, ấn phẩm tuyên truyền SP 1800 2000 2500 111,11 125,00 117,85 - Đưa tin, bài truyền thanh, truyền hình Bài 20 24 30 120,00 125,00 122,47
- Tư vấn qua đường dây nóng Cuộc 30 40 50 133,33 125,00 129,10
Nguồn: Báo cáo tổng kết của Chi cục thuế thành phố (2014, 2015, 2016)
4.2.3.2. Công tác tập huấn
Hàng năm, UBND thành phố Thái Bình đều triển khai công tác tập huấn cho các cán bộ làm công tác quản lý thu NS cũng như các đối tượng nộp NS. Đối với cán bộ làm công tác quản lý, hàng năm đều được tập huấn, phổ biến, bồi dưỡng kiến thức pháp luật nhằm nâng cao hiệu quả công tác quản lý thu NS. Đối với các cán bộ thu NS hàng năm đều được tập huấn các quy trình thu NS, ứng dụng công nghệ thông tin trong kê khai thuế, hoàn thiện các thủ tục trong quy trình thu nộp NS. Cụ thể:
- Đối với cán bộ thành phố: Đối tượng tập huấn là cán bộ phòng tài chính kế hoạch, cán bộ kho bạc NN thành phố, cán bộ chi cục thuế. Nội dung tập huấn bao gồm: Các nội dung của Luật NS; những nội dung chính của Nghị định 163 quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật NS; phân cấp quản lý NS; lập dự toán NS; chấp hành NS; kế toán, quyết toán NS; công khai NS; quản lý ngân sách xã và các hoạt động tài chính khác của xã, phường, thị trấn.
- Đối với cán bộ xã, phường: Đối tượng tập huấn là chủ tịch UBND xã, phường, cán bộ kế toán làm công tác thu NS. Nội dung tập huấn bao gồm: Hướng dẫn qui trình quản lý các khoản thuế và thu khác ủy nhiệm cho UBND xã, phường, thị trấn như quy trình quản lý thu thuế đối với hộ kinh doanh cá thể, quy trình quản lý thu thuế sử dụng đất nông nghiệp, hướng dẫn sử dụng và thanh toán biên lai, tiền thuế. Các buổi tập huấn đã giúp cho chính quyền cấp xã, phường nắm vững về ý nghĩa, tầm quan trọng và nghiệp vụ của công tác ủy nhiệm thu thuế, từ đó nâng cao tinh thần trách nhiệm trong việc chỉ đạo công tác ủy nhiệm thu nhằm tăng cường khai thác và quản lý chặt chẽ một số khỏan thu thuế trên địa bàn.
- Đối với người nộp NS, hàng năm UBND thành phố Thái Bình chỉ đạo chi cục thuế thành phố tổ chức các chương trình tập huấn chính sách thuế mới, hướng dẫn quyết toán thuế và triển khai tuần lễ hỗ trợ quyết toán thuế TNCN. Tập huấn về chính sách thuế mới sửa đổi bổ sung và các lưu ý trong việc kê khai quyết toán thuế TNDN, thuế TNCN hàng năm, qua đó hỗ trợ người nộp thuế trong công tác kê khai quyết toán thuế. Đối với chương trình hỗ trợ quyết toán thuế TNCN, Chi cục thuế đã triển khai hàng năm với các nội dung như tóm tắt về thủ tục, hồ sơ, nơi nộp quyết toán; hướng dẫn thao tác sử dụng phần mềm
hỗ trợ kê khai thuế (dành cho tổ chức chi trả và cá nhân); hướng dẫn về thủ tục, hồ sơ quyết toán thuế, quy trình, địa điểm nộp hồ sơ quyết toán. .
Bảng 4.2. Tình hình thực hiện công tác tập huấn thu ngân sách trên địa bàn thành phố Thái Bình giai đoạn 2014 - 2016
Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 So sánh (%)
15/14 16/15 BQ Buổi Thạm gia Buổi Thạm gia Buổi Thạm gia Buổi Tham gia Buổi Tham gia Buổi Tham gia Cán bộ thành phố 2 20 2 30 2 30 100 150 100 100 100 122,47 Cán bộ xã, phường 2 70 2 79 2 82 100 112,86 100 103,8 100 108,23 Người nộp NS 2 100 3 150 4 200 150 150 133,33 133,33 141,42 141,42 Tổng cộng 6 190 7 259 8 312 116,67 136,32 114,29 120,46 115,47 128,14
Nguồn: Chi cục thuế thành phố Thái Bình 2014 - 2016
Trong đó, nội dung chủ yếu tập trung hướng dẫn chính sách, hướng dẫn lập tờ khai và tiếp nhận tờ khai (dành cho cá nhân). Số buổi tập huấn có thể không tăng nhưng số người tham gia đều tăng qua hàng năm. Đối với cán bộ thành phố, số lượng cán bộ được tập huấn tăng bình quân 122,47%/năm. Đối với cán bộ phường, xã số lượng cán bộ được tập huấn tăng 108,23%/năm. Đối với người nộp thuế, số lượng người được tập huấn tăng từ 100 người năm 2014 lên 200 người năm 2016, tương ứng tốc độ tăng bình quân là 141,42%/năm (bảng 4.2).
4.2.3.3. Công tác quản lý thu ngân sách
a) Công tác thu thuế, phí là lệ phí
Bảng 4.3. Kết quả công tác thu phí, lệ phí trên địa bàn thành phố Thái Bình giai đoạn 2014 – 2016 ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 So sánh (%) 15/14 16/15 BQ
- Thuế ngoài quốc doanh 74.916 100.058 105.133 133,56 105,07 118,46 - Thuế thu nhập cá nhân 11.499 13.718 21.850 119,30 159,28 137,85 - Lệ phí trước bạ 44.798 49.448 66.067 110,38 133,61 121,44 - Thuế sử dụng đất phi NN 5.449 5.747 6.221 105,47 108,25 106,85 - Tiền thuê đất 2.094 2.444 11.940 116,71 488,54 238,79 - Tiền SD đất 170.154 315.839 241.632 185,62 76,50 119,17 - Phí, lệ phí 4.123 5.621 1.944 136,33 34,58 68,67 Tổng cộng 313.033 492.875 454.787 157,45 92,27 120,53
Nguồn: Chi cục thuế thành phố Thái Bình (2014, 2015, 2016)
Trên cơ sở diễn biến thu NS qua các năm, nhận định về tình hình kinh tế xã hội hàng năm, để phấn đấu hoàn thành nhiệm vụ thu NS đã được tỉnh và thành phố giao cũng như đẩy mạnh cải cách, hiện đại hóa hệ thống, Chi cục thuế thành phố đã tập trung thực hiện 9 giải pháp mang tính trọng tâm, xuyên suốt theo chỉ đạo của ngành. Nhờ vậy, kết thúc năm 2014 số thu toàn chi cục thực hiện là 313.033 triệu đồng, đạt 142% dự toán pháp lệnh, bằng 136% so với cùng kỳ năm 2013. Nếu trừ tiền sử dụng đất số thu thuế và phí được 142 tỷ 536 triệu đồng đạt 105% dự toán, tăng 10% so với cùng kỳ năm 2013. Năm 2015, số thu toàn chi cục
thực hiện là 492.875 triệu đồng, đạt 189% dự toán pháp lệnh, tăng 54% so với cùng kỳ năm 2014. Nếu trừ tiền sử dụng đất số thu thuế và phí được 177 tỷ 036 triệu đồng đạt 126% dự toán, tăng 18% so với cùng kỳ năm 2014. Năm 2016 số thu toàn chi cục thực hiện là 454. 787 triệu đồng, đạt 131% dự toán pháp lệnh, bằng 91% so với cùng kỳ năm 2015. Nếu trừ tiền sử dụng đất số thu thuế và phí được 213 tỷ 155 triệu đồng đạt 121% dự toán, tăng 17% so với cùng kỳ năm 2015.
Kết quả thu theo khu vực, sắc thuế: - Thu từ khu vực ngoài quốc doanh:
Hàng năm, chi cục thuế đã chủ động đề xuất với cấp ủy, chính quyền Thành phố triển khai đồng bộ các biện pháp quản lý thuế từ khâu tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế, thực hiện nghiêm túc các ưu đãi hỗ trợ của Chính phủ đến khâu đôn đốc chống thất thu ngân sách, nên năm 2014 chi cục thu được 74 tỷ 916 triệu đồng tiền thuế ngoài quốc doanh đạt 102% so với dự toán tỉnh giao, tăng 11% so với cùng kỳ năm 2013. Năm 2015 toàn chi cục thu được 100 tỷ 058 triệu đồng, đạt 132% so với dự toán, tăng 25% so với cùng kỳ năm 2014. Năm 2016 thu được 105 tỷ 133 triệu đồng, đạt 121% dự toán, tăng 5,07% so với cùng kỳ.
+ Đối với thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng khu vực hộ cá thể: Hàng năm, công tác quản lý hộ đã được cơ quan thuế và cấp ủy chính quyền các xã, phường thực hiện khá tốt từ việc lập bộ thu đầu năm, triển khai tổ chức thu phát sinh hàng tháng, quý. 100% hộ đều có tờ khai thuế đầu năm, cơ quan thuế thực hiện điều tra điển hình 25% diện hộ, danh sách dự kiến mức thuế khoán đều được thông qua hội đồng tư vấn thuế xã, phường, từng bước tạo được sự công bằng về nghĩa vụ thuế giữa các hộ và khu vực sản xuất kinh doanh. Xây dựng mức thuế khoán từng bước sát với thực tế kinh doanh. Bộ thuế đã được công khai tại trụ sở Đội thuế và UBND các phường, xã. Năm 2014, kết quả số tiền thuế thu từ khu vực hộ cá thể được 10 tỷ 589 triệu đồng, tăng 5% so với năm 2013, số thuế nợ đọng đã giảm đáng kể…Năm 2015, số tiền thuế thu được từ khu vực hộ kinh doanh là 10 tỷ 291 triệu đồng, tăng 2,3% so với năm 2014. Năm 2016, thực hiện thu đạt 9 tỷ 741 triệu đồng đạt 93% so với dự toán, bằng 95% so với cùng kỳ năm 2015. Nguyên nhân nộp ngân sách khu vực này giảm là do: Một số ban chỉ đạo thi ngân sách xã, phường, đội thuế chưa bao quát hết diện hộ kinh doanh; một số ngành hàng doanh thu quản lý thu còn thấp so với
thực tế; Một số đội thuế chưa chủ động tham mưu cho chính quyền xã, phường trong việc thu nợ của một số NNT chây ỳ nộp thuế dẫn đến số thuế nợ đọng tăng; công tác quản lý thuế đối với hộ khoán thuế sử dụng hóa đơn còn bất cập.
+ Thuế GTGT-TNDN khu vực doanh nghiệp: Hàng năm, chi cục thuế tham mưu cho Thành ủy, UBND thành phố có nhiều biện pháp tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp, đặc biệt là tháo gỡ về thủ tục hành chính, kết hợp với việc triển khai nghiêm túc Nghị quyết 02/NQ-CP ngày 7/1/2013 của Chính phủ về một số giải pháp tháo gỡ khó khăn cho sản xuất kinh doanh, hỗ trợ thị trường, giải quyết nợ xấu, nên công tác quản lý khu vực doanh nghiệp có nhiều chuyển biến tích cực. Kết thúc năm 2014, số thu từ các doanh nghiệp của chi cục được 42 tỷ 526 triệu đồng, đạt 108% dự toán năm, chiếm tỷ trọng 52% so với số thu NQD. Nhiều doanh nghiệp đã ổn định được sản xuất kinh doanh và có số thu nộp ngân sách đáng kể như: Công ty TNHH Nhật Hương nộp 1tỷ 163 triệu đồng, tăng 139% so với cùng kỳ, công ty cổ phần xây lắp Nam Hải 956 triệu đồng, công ty CP dịch vụ bảo vệ An Thái Bình 937 triệu đồng, công ty CP tập đoàn Thiên trường 890 triệu đồng. Năm 2015, số thu từ các doanh nghiệp của chi cục quản lý được 56 tỷ 393 triệu đồng, đạt 140% dự toán năm, chiếm tỷ trọng 56% so với tổng số thu NQD. Năm 2016, thực hiện thu đạt 68 tỷ 036 triệu đồng đạt 97% so với dự toán, bằng 105% so với cùng kỳ năm 2015. Nguyên nhân số nộp chưa cao là do thay đổi về chính sách thuế, các đơn vị doanh nghiệp do chi cục thuế quản lý chủ yếu là đơn vị nhỏ và siêu nhỏ, nguồn thu chủ yếu ở trong lĩnh vực XDCB và dịch vụ nên khi nền kinh tế gặp khó khăn và đầu tư giảm sẽ ảnh hưởng rất lớn đến số thực thu.
+ Thu thuế vãng lai xây dựng cơ bản: Chi cục thuế đã tích cực phối hợp với kho bạc, các chủ đầu tư để quản lý tạm thu thuế GTGT 2% đối với các công trình xây dựng cơ bản phát sinh trên địa bàn Thành phố. Năm 2014, toàn chi cục thu được 21 tỷ 800 triệu đồng, chiếm 29% số thu thuế NQD. Các công trình lớn cơ bản đã được quản lý như các công trình của các DN đầu tư nước ngoài, viễn thông, truyền hình, nhà thi đấu thể thao của Thành phố, các công trình y tế…Năm 2015, toàn chi cục thu được 29 tỷ 032 triệu đồng chiếm 29% số thu thuế NQD. Các công trình lớn đã cơ bản được quản lý như: Trụ sở tỉnh ủy, trụ sở sở tài chính, quảng trường Hồ Chí Minh, đường vành đai phía nam…Năm 2016, thực hiện thu đạt 27 tỷ 356 triệu đồng, đạt 97% so với dự toán, bằng 91%
so với cùng kỳ năm 2015.
- Thuế thu nhập cá nhân: Chi cục thuế đã thực hiện nghiêm túc cơ chế 1