Đánh giá thực trạng công tác quản lý thu ngân sách trên địa bàn thành

Phần 4 Kết quả nghiên cứu

4.2. Thực trạng công tác quản lý thu ns từ 2014-2016 trên địa bàn thành phố

4.2.5. Đánh giá thực trạng công tác quản lý thu ngân sách trên địa bàn thành

thành phố Thái Bình

Kết quả đạt được

- Đã có sự phân bạch giữa chức năng của đơn vị ra quyết định thu và đơn vị làm công tác quản lý nguồn thu. Đây là điểm thành công lớn trong những năm qua, khi mà hệ thống cơ quan quản lý thu (chi cục thuế, phòng tài chính,..) và cơ quan quản lý nguồn thu (Kho bạc Nhà nước) cùng thực hiện chức năng thu ngân sách.

- Cùng với sự thay đổi của cơ chế thu ngân sách qua KBNN sau khi có Luật ngân sách, các đơn vị thu NS đã không ngừng mở rộng phương thức thu, hiện đại hoá quy trình thu nhằm tạo điều kiện tốt nhất cho việc tập trung các khoản thu vào ngân sách. Phương thức thu theo cơ chế tự khai tự nộp cũng đã đi vào thực tế và được người dân đón nhận một cách tích cực. Cơ chế này đã tạo ra một tập quán mới, văn minh: doanh nghiệp và cá nhân chủ động nộp thuế theo nghĩa vụ đã kê khai thay dần cho việc cơ quan thu phải đôn đốc và trực tiếp đi thu thuế như trước đây. Điều này một mặt tạo điều kiện cho cơ quan thu đi sâu nghiên cứu, nắm vững được tình hình sản xuất kinh doanh, có nhiều thời gian hơn để làm tốt nhiệm vụ quản lý, đôn đốc, thanh tra kiểm tra việc nộp thuế của các đối tượng. Mặt khác, nó còn làm cho đối tượng tin tưởng rằng, số tiền họ nộp thực sự được chuyển ngay vào ngân sách và nâng cao ý thức tự giác, ý thức trách nhiệm của họ trong việc thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước.

- Việc hạch toán thu ngân sách được chính xác, kịp thời. Điều này tạo cơ sở tốt nhất cho quá trình điều hành ngân sách; là cơ sở đảm bảo cho các khoản chi được thực hiện một cách kịp thời; là cơ sở để điều tiết vĩ mô nền kinh tế thông qua công cụ quan trọng thuế, phí.

- Quyền hạn, nhiệm vụ của các đơn vị, cá nhân liên quan đến công tác thu ngân sách đã được phân định rõ hơn, phù hợp với yêu cầu đổi mới công tác thu thuế hiện nay và những năm sắp tới.

- Các xã, phường đã rất chủ động trong công tác tìm kiếm, khai thác nguồn thu, động viên kịp thời các nguồn thu vào NS, phấn đấu hoàn thành và hoàn thành vượt mức dự toán được giao. Đảm bảo thu đúng, thu đủ, thu kịp thời. Thường xuyên tuyên truyền bằng nhiều hình thức các chính sách thuế, phí, lệ phí của Nhà nước đến người dân.

- Qui trình thu thuế được xây dựng đơn giản để tối thiểu hoá các chi phí phát sinh do quá trình thực hiện các biện pháp quản lý thu thuế từ phía người nộp thuế và cơ quan quản lý thu thuế.

- Bước đầu thực hiện tin học hoá qui trình thu nộp thuế bằng việc kết nối hệ thống máy tính giữa cơ quan Thuế - Doanh nghiệp và Kho bạc Nhà nước. Giảm thiểu các thủ tục hành chính rườm rà gây khó khăn cho quá trình sản xuất kinh doanh của các tổ chức, cá nhân.

- Công tác quản lý thu NSXP của thành phố đã có rất nhiều cố gắng, đảm bảo đúng nguyên tắc, chế độ. Các khoản thu được thống nhất quản lý qua hệ thống biên lai do ngành Thuế và Bộ Tài chính phát hành đồng thời được nộp đầy đủ, kịp thời vào Kho bạc Nhà nước, không sai sót giữa biên lai và tiền thuế, phí, lệ phí thực nộp. Chế độ báo cáo được duy trì đều đặn theo qui định của chế độ kế toán NS và theo yêu cầu của UBND thành phố cũng như của cơ quan quản lý cấp trên. Tồn tại, hạn chế

- Một số quy định trong luật ngân sách, các văn bản hướng dẫn chưa chặt chẽ, một số nội dung phân cấp nguồn thu cho địa phương, vùng nông thôn để giảm bớt khoảng cách giữa thành thị và nông thôn song quy định trong luật chưa chặt chẽ nên hầu hết việc phân cấp nguồn thu như thế nào vẫn do tỉnh (thành phố) quyết định.

- Chưa gắn khoản thu với điều tiết khoản thu được hưởng nên chưa khuyến khích được các địa phương trong việc khai thác và quản lý nguồn thu dẫn tới thất thoát nguồn thu.

- Việc ấn định tmức thuế khoán với các hộ kinh doanh chưa được đảm bảo công bằng, còn dựa vào sự từ giác của hộ kinh doanh, mức thuế Thu nhập doanh nghiệp của các công ty, doanh nghiệp ngoài quốc doanh thực hiện chưa tương xứng với số vốn đăng ký kinh doanh cũng như tình hình kinh doanh thực tế của đơn vị, các doanh nghiệp chủ yếu báo cáo lỗ hoặc báo cáo với số nộp thuế rất thấp gây thất thu cho ngân sách.

- Một số nguồn thu còn bị bỏ ngỏ chưa được quan tâm như thu thuế xây dựng nhà ở tư nhân mặc dù nguồn thu tương đối lớn song chưa khai thác được do công tác quản lý xây dựng trong cấp phép xây dựng còn yếu, thuế vận tải tư nhân, cho thuê mặt bằng kinh doanh…Các khoản thu khác như thu phạt, thanh lý tài sản còn chưa tận dụng và khai thác hết tiềm năng

- Cơ sở tính thuế của các đơn vị quản lý hành chính thu còn nhiều vướng mắc: Hiện nay mức tính toán để giao dự toán trên lĩnh vực thu từ sản xuất kinh doanh dựa vào số thu ước thực hiện của năm ngân sách hiện hành, dự báo tốc độ tăng trên lĩnh vực để giao chỉ tiêu thu, không tính trên thực lực đăng ký kinh doanh của các doanh nghiệp do đó mức thu còn rất nhỏ so với mức độ tiềm năng hoạt động sản xuất kinh doanh thực chất của các doanh nghiệp.

- Báo cáo tài chính của các doanh nghiệp chưa phản ánh đúng doanh thu, kết quả lỗ, lãi của doanh nghiệp. Các doanh nghiệp quy mô lớn báo cáo kết quả kinh doanh với mức lãi thấp, có khi lỗ song quy mô doanh nghiệp ngày càng được mở rộng.

- Do lực lượng cán bộ ngành thuế còn mỏng và phần lớn đặt nặng vào công tác thu chưa chú trọng đến khâu kiểm tra, kiểm soát các tổ chức, doanh nghiệp nộp thuế. Chưa thường xuyên theo dõi sát tình hình đăng ký kinh doanh để quản lý kịp thời những doanh nghiệp mới thành lập không đăng ký, kê khai nộp thuế dẫn đến tình trạng thất thu về đối tượng nộp thuế còn khá lớn, nhất là các ngành nghề vận tải, xây dựng nhà ở tư nhân, kinh doanh nhà nghỉ, ăn uống,…

- Công tác tuyên truyền giáo dục, hướng dẫn về chính sách thuế được đẩy mạnh song chưa thật hiệu quả, còn nặng tính hình thức, nội dung phương pháp chưa thật phong phú, tính thuyết phục chưa cao, chưa đáp ứng dược yêu cầu nâng cao tính tự giác trong ý thức chấp hành chinh sách thuế của đơn vị nộp thuế.

- Trình độ chuyên môn nghiệp vụ của một bộ phận quản lý thuế chưa đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ, một số cán bộ ngành thuế vẫn còn tư tưởng xem người nộp thuế là đối tượng bị quản lý nên vẫn còn gây nhũng nhiễu.

- Công tác quản lý thu tại xã thông qua cán bộ uỷ nhiệm thu còn hạn chế cả về trình độ, cơ sở vật chất, thông tin và văn bản chính sách liên quan điều này đã ảnh hưởng đến cách xử lý công việc quản lý thu cũng như thống nhất các quy định đề ra.

việc chấp hành luật thuế của người nộp thuế, mức độ rủi ro về thuế chưa cao, kết quả chống thất thu còn hạn chế, số lượng đơn vị được kiểm tra chưa cao... Việc xử lý vi phạm còn nhẹ, chủ yếu mới dừng lại ở phạt chậm nộp, nhắc nhở, cảnh cáo.

- Tình trạng nợ đọng thuế trên địa bàn diễn ra với phần lớn doanh nghiệp, nợ dây dưa kéo dài qua nhiều năm nguyên nhân do khủng hoảng kinh tế nhiều doanh nghiệp chưa thu hồi được công nợ, các doanh nghiệp cố tình chiếm dụng vốn cho sản xuất, chây lì trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

Nguyên nhân

Thứ nhất, công tác kế hoạch hóa nguồn thu chưa được coi trọng đúng mức. Đây là một trong những hạn chế lớn hiện nay về công tác quản lý thu ngân sách. Cơ quan quản lý thu ngân sách chưa làm tốt công tác kế hoạch hóa các nguồn thu để từ đó có biện pháp quản lý và thu đúng, thu đủ. Hạn chế này thể hiện ở chỗ chưa nắm chắc được khả năng nguồn thu trên địa bàn bao gồm các nguồn thu đã có, nguồn thu sẽ phát sinh để từ đó có biện pháp đa dạng hóa các nguồn thu. Đối với nguồn thu chính là thuế ngoài quốc doanh do không có kế hoạch hóa nguồn thu đối với khu vực này cho nên thiếu cơ sở để xây dựng các biện pháp quản lý nhằm thu đúng, thu đủ. Ngoài ra, do chưa có chiến lược phát triển nguồn thu nên buộc phải tập trung quản lý thu đối với các đơn vị doanh nghiệp, hộ kinh doanh đã có với mức thuế tương đối cao để nhằm đạt được dự toán được giao.

Thứ hai, công tác xây dựng dự toán thu ngân sách chưa có cơ sở vững chắc, đôi khi còn mang yếu tố chủ quan. Dự toán thu là cơ sở để điều hành, quản lý thu ngân sách nhưng chưa được xây dựng một cách có khoa học. Thực tiễn xây dựng dự toán thường dựa vào yếu tố chủ quan, kinh nghiệm. Điều này cũng xuất phát từ nguyên nhân công tác kế hoạch hóa nguồn thu còn yếu, ngoài ra còn có nguyên nhân khách quan là thường bị chỉ đạo của cơ quan cấp trên về số thu ngân sách, nhất là thu thuế từ khu vực kinh tế ngoài quốc doanh.

Thứ ba, việc áp dụng các thành tựu công nghệ thông tin trong quản lý ngân sách còn chậm, trình độ năng lực cán bộ làm công tác tin học chưa đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ, tốn nhiều thời gian công sức, ảnh hưởng đến công tác khác. Công tác thu thập, hệ thống hóa và xử lý thông tin về đối tượng nộp thuế chưa theo kịp yêu cầu phát triển, các dữ liệu về doanh nghiệp, tình hình chấp hành pháp luật của doanh nghiệp chưa được cập nhật thường xuyên…

Thứ tư, tình trạng thất thu thuế, sót hộ, nợ đọng thuế, dây dưa, gian lận thương mại còn phổ biến. Đây là một trong những yếu kém mà ngành thuế vẫn chưa khắc phục được. Mặc dù tổng số thu hàng năm đều vượt so với dự toán được giao nhưng trong đó rất nhiều loại thuế còn thất thu lớn nếu công tác thanh kiểm tra thuế không thực hiện tốt. Việc quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp còn nhiều khó khăn, các doanh nghiệp đã dùng nhiều đã khai báo không cụ thể và chính xác, dẫn đến việc thu thuế đối với các doanh nghiệp này đạt tỷ lệ còn thấp đối với những doanh nghiệp hoạt động trên các địa bàn ngoài thành phố, việc khai báo nộp thuế đối với các đối tượng chưa được tiến hành cụ thể, dẫn đến việc nắm nguồn thu chưa chắc chắn và còn bỏ sót. Đặc biệt là hoạt động mua bán, chuyển nhượng nhà đất, thuế thu nhập, thuế đánh vào các hoạt động xây dựng tỷ lệ thất thu còn lớn và trên thực tế không kiểm soát được.

Tình trạng sót hộ còn phổ biến, nhất là đối với hộ kinh doanh cá thể, số lượng hộ kinh doanh Chi cục thuế quản lý thu thuế thường thấp hơn so với báo cáo của cơ quan đăng ký kinh doanh. Hộ kinh doanh cá thể còn dùng nhiều thủ đoạn như thường xuyên thay đổi địa điểm kinh doanh, thay đổi người đứng tên giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh để được giảm mức thuế. Ngoài ra tình trạng gian lận thương mại, khai giảm doanh thu để trốn thuế diễn ra hết sức phức tạp đôi khi diễn ra vượt quá khả năng kiểm soát của ngành thuế.

Tình trạng nợ đọng thuế còn lớn và có xu hướng ngày càng tăng, trong đó số nợ khó thu chiếm tỷ lệ không phải là nhỏ, đối chiếu xác định đúng số thuế còn nợ, đồng thời phân loại các khoản nợ (nợ có khả năng thu, nợ không có khả năng thu, nợ chờ xử lý, nợ của các đơn vị, cá nhân bỏ trốn, mất tích, nợ chây ì…). UBND các xã, phường, Chi cục thuế cũng chưa thật sự kiên quyết trong việc tham mưu UBND thành phố ban hành các quyết định cưỡng chế hành chính để thu hồi nợ đọng đối với các trường hợp có điều kiện trả nợ thuế nhưng dây dưa, chây ì không chịu trả, ngoài ra công tác phối hợp với các cơ quan có liên quan như công an, viện kiểm sát, UBND các xã, phường trong việc đôn đốc thu hồi nợ thuế cũng chưa tốt, chưa mang lại hiệu quả.

Thứ năm, sự lãnh đạo, chỉ đạo của các cấp chính quyền, sự phối hợp giữa các ban ngành với ngành thuế trong quá trình quản lý thu thuế còn hạn chế. Việc lãnh đạo, chỉ đạo của UBND các xã, phường chưa thật sự quan tâm đến công tác thuế, chưa phát huy được vai trò của Hội đồng tư vấn thuế ở địa phương. Một số nơi còn có tư tưởng đã có ngành thuế thu, NSĐP nghiễm nhiên được hưởng theo tỷ

lệ điều tiết đã được HĐND tỉnh quy định. Các ban ngành một số phường chưa thực sự quan tâm phối hợp với ngành thuế trong công tác quản lý thu, còn có quan điểm cho rằng công tác quản lý thu là của ngành thuế và Tài chính. Thực tế cho thấy ở nơi nào sự phối hợp giữa các ban ngành và ngành thuế tốt, nhịp nhàng thì nơi đó hiệu quả công tác quản lý thu thuế tăng lên đáng kể. Công tác phối hợp giữ vai trò rất quan trọng trong chống thất thu, thu nợ (nhất là các trường hợp cưỡng chế thu hồi nợ thuế), khi quan điểm của các cơ quan bảo vệ pháp luật thống nhất cao và ủng hộ ngành thuế thì dứt khoát thu được nợ còn không thì ngược lại.

Thứ sáu, công tác cải cách hành chính trong kê khai nộp thuế, hoàn thuế, sử dụng hoá đơn tuy có một số tiến bộ bước đầu, nhưng vẫn còn hạn chế, chưa đồng bộ, chưa tạo điều kiện thuận lợi cho SXKD phát triển. Việc thực hiện khoán thuế có nhiều hạn chế, yếu kém đó là:

+ Do không xác định được doanh thu của các hộ kinh doanh một cách cụ thể, chính xác (không điều tra cụ thể mà chỉ áng chừng) nên mức thuế khoán thường không phù hợp có khi quá thấp hoặc ngược lại. Có trường hợp vì chạy theo chỉ tiêu giao hay thành tích mà cán bộ thuế định mức thuế quá cao không phù hợp với tình hình kinh doanh của các hộ.

+ Mức khoán thuế chủ yếu chỉ dựa vào cảm tính mà không dựa vào khoa học và thực tiễn. Ngoài ra còn có nguyên nhân khách quan là do chỉ tiêu của tỉnh giao cao nên ngành thuế phải tìm các điều chỉnh tăng thuế, tăng thu ở những lĩnh vực, ngành nghề thu được để bù đắp nơi không thu được nhằm hoàn thành chỉ tiêu. Thứ bảy, công tác ủy nhiệm thu cũng bộc lộ một số hạn chế, thực hiện ủy nhiệm thu là công tác mới nên bước đầu không tránh khỏi những lúng túng trong việc triển khai, trong đó nhân tố cán bộ rất cần phải chú ý khắc phục. Lực lượng cán bộ làm công tác ủy nhiệm thu do các địa phương tuyển dụng và bố trí, tuy nhiên thực tế cho thấy việc bố trí này chưa phù hợp, nhiều trường hợp kiêm nhiệm không đúng quy định, thường xuyên thay đổi dẫn đến hiệu quả thấp.