4.1.2.1. Căn cứ xây dựng kế hoạch
- Hiệp định dự án Nguồn lợi ven biển vì sự phát triển bền vững (CRSD) ký giữa Nhà nước Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam và Hiệp hội phát triển quốc tế, Ngân hàng Thế giới;
- Báo cáo Nghiên cứu khả thi dự án CRSD được phê duyệt tại Quyết định số 698/QĐ-BNN-HTQT ngày 30/03/2012 của Bộ trưởng Bộ Nông nghiệp và PTNT;
- Nghị định số 131/2006/NĐ-CP ngày 09/11/2006 của Chính phủ ban hành Quy chế quản lý và sử dụng nguồn hỗ trợ phát triển chính thức;
- Thông tư số 04/2007/TT-BKH ngày 30/7/2007 của Bộ Kế hoạch và Đầu tư hướng dẫn thực hiện quy chế quản lý và sử dụng nguồn hỗ trợ phát triển chính thức;
- Thông tư số 108/2007/TT-BTC ngày 7/9/2007 của Bộ Tài chính hướng dẫn cơ chế quản lý tài chính các chương trình, dự án hỗ trợ phát triển chính thức và Thông tư số 40/2011/TT- BTC ngày 22/3/2011 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung một số điểm của Thông tư số 108/2007/TT-BTC ngày 7/9/2007 của Bộ Tài chính về hướng dẫn cơ chế quản lý tài chính đối với các chương trình, dự án hỗ trợ phát triển chính thức ;
- Bảng chi phí dự án;
- Các định mức chi tiêu của Bộ Tài chính và các quy định hiện hành có liên quan;
- Năng lực và nhu cầu thực tế của đơn vị thực hiện dự án, nhu cầu của các đơn vị hưởng lợi có liên quan.
4.1.2.2. Nguyên tắc xây dựng kế hoạch
Khi thực hiện dự án, các Ban QLDA phải chuẩn bị các kế hoạch sau: Kế hoạch thực hiện tổng thể; Kế hoạch tài chính năm để bố trí vốn đối ứng; Kế hoạch thực hiện/giải ngân hàng năm.
Cơ chế tài chính của dự án được thực hiện như sau: (a) Đối với vốn vay của WB: Cấp phát cho Bộ Nông nghiệp và PTNT đối với những hoạt động của Dự án do Bộ Nông nghiệp và PTNT thực hiện. Cấp phát hỗ trợ có mục tiêu cho các tỉnh đối với các hoạt động do các tỉnh tham gia Dự án thực hiện; (b) Đối với vốn đối ứng: Ngân sách Trung ương cấp phát cho những hoạt động của Dự án do Bộ Nông nghiệp và Phát triển nông thôn thực hiện. Ngân sách địa phương cấp phát cho các hoạt động do các tỉnh tham gia Dự án thực hiện. Việc lập kế hoạch và bố trí kế hoạch vốn đối ứng thực hiện theo quy định hiện hành về lập, chấp hành ngân sách Nhà nước ở các cấp; và (c) Người hưởng lợi bố trí vốn đối ứng đối với những nội dung liên quan đến xây dựng mô hình trình diễn sản xuất áp dụng VietGAP và sản xuất bền vững đa dạng sinh học.
Về tính chất sử dụng vốn: Dự án mang tính hỗn hợp, vừa có vốn XDCB, vừa có vốn HCSN, trong đó vốn XDCB chiếm tỷ lệ chủ yếu tính trên tổng nguồn vốn ODA. Căn cứ trên tỷ lệ phần vốn vay do ngân sách nhà nước cấp phát, dự án được xếp vào nhóm các dự án có tính chất đầu tư xây dựng cơ bản. Thủ tục về lập, bố trí kế hoạch vốn đối ứng, vốn vay, quản lý, giải ngân quyết toán của dự án áp dụng theo quy định hiện hành đối với các dự án vay vốn chi đầu tư xây dựng cơ bản. Đối với các khoản chi về hành chính sự nghiệp sẽ thực hiện theo quy định về chi hành chính sự nghiệp của Nhà nước. Do đó, việc xây dựng các kế hoạch thực hiện, kế hoạch giải ngân và kế hoạch tài chính phải căn cứ vào cơ chế tài chính và tính chất sử dụng vốn của dự án đã được xác định và phải bám sát tiến độ dự án, khối lượng công việc dự kiến thực hiện cũng như các định mức hiện hành để xác định nguồn vốn phù hợp và đảm bảo vốn được phân bổ đầy đủ cho các hoạt động dự án.
Từng Ban quản lý dự án thành phần chịu trách nhiệm lập kế hoạch cho phần dự án do đơn vị mình thực hiện. PCU chịu trách nhiệm lập kế hoạch phần hoạt động do mình thực hiện, đồng thời tổng hợp kế hoạch của toàn bộ dự án. Chủ đầu tư các tiểu dự án thành phần không phê duyệt tổng mức đầu tư của các tiểu dự án vượt mức đã được phê duyệt trong quyết định kế hoạch tổng thể dự án do Bộ NN&PTNT ban hành.
Kế hoạch thực hiện/giải ngân/tài chính của dự án phải thể hiện nội dung chi tiết theo từng hợp phần, từng hoạt động chính của dự án, chi tiết theo từng hạng mục chi tiêu và từng nguồn vốn khác nhau (vốn IDA/WB, vốn đối ứng trong nước) kèm theo báo cáo thuyết minh rõ cơ sở, căn cứ tính toán của từng khoản chi.
4.1.2.3. Quy trình lập kế hoạch của dự án
a) Kế hoạch thực hiện tổng thể
Ngay sau khi thành lập Ban quản lý dự án, các Ban quản lý dự án thành phần rà soát, cập nhật, điều chỉnh (nếu cần) kế hoạch tổng thể thực hiện dự án gửi PCU tổng hợp, cân đối kế hoạch toàn dự án.
Kế hoạch tổng thể của mỗi đơn vị được xây dựng trên cơ sở kế hoạch thực hiện khả thi của đơn vị và nằm trong khuôn khổ kế hoạch toàn dự án nhằm đạt được các kết quả đầu ra dự kiến khi xây dựng dự án. PCU sẽ rà soát, điều phối, cân đối kế hoạch của các đơn vị thực hiện phù hợp với các nội dung hoạt động, kinh phí phân bổ cho từng hạng mục chi tiêu và các kết quả thực hiện chính của dự án phù hợp với Hiệp định vốn vay đã ký kết. Nội dung kế hoạch thực hiện bao gồm: Các mốc thời gian (bắt đầu, kết thúc) cho các hạng mục, đầu ra và hoạt động chủ yếu của dự án; Khối lượng công việc phải hoàn thành tương ứng cho mỗi giai đoạn thực hiện; Khối lượng nguồn lực đầu vào cần đáp ứng cho từng hạng mục, đầu ra, hoạt động tương ứng với mỗi giai đoạn; Kế hoạch tổng thể toàn dự án sẽ được thống nhất với nhà tài trợ, trình Bộ Nông nghiệp và PTNT phê duyệt. Căn cứ kế hoạch tổng thể toàn dự án được phê duyệt, chủ đầu tư trình UBND tỉnh/thành phố phê duyệt kế hoạch tổng thể phần nội dung thực hiện tại tỉnh mình. Trên cơ sở kế hoạch tổng thể được duyệt, Chủ đầu tư phê duyệt kế hoạch thực hiện năm đầu tiên và từng năm tiếp theo.
Các Ban quản lý dự án thành phần (bao gồm cả trung ương và địa phương) căn cứ kế hoạch tổng thể được phê duyệt xây dựng dự toán chi tiêu (đối với nội dung chi sự nghiệp kinh tế), mua sắm hoặc xây dựng tiểu dự án cho các nội dung đầu tư phát triển trình Cơ quan chủ quản phê duyệt và IDA/WB đồng thuận để làm căn cứ triển khai hoạt động.
b) Kế hoạch tài chính
Hàng năm, vào thời điểm lập, trình và xét duyệt dự toán NSNN theo quy định hiện hành, các chủ dự án căn cứ tiến độ thực hiện dự án lập kế hoạch vốn
đầu tư gửi Ban quản lý dự án trung ương để tổng hợp kế hoạch tài chính chung toàn dự án. Sau khi có ý kiến thống nhất với Ban quản lý dự án trung ương, chủ dự án gửi kế hoạch tài chính tới Bộ Nông nghiệp và PTNT và UBND tỉnh/thành phố để tổng hợp vào kế hoạch ngân sách chung của Bộ, tỉnh gửi Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch và Đầu tư tổng hợp NSNN trình Chính phủ và Quốc hội phê duyệt.
Quy trình phê duyệt, phân bổ và thông báo kế hoạch vốn đầu tư cho dự án tuân thủ các quy định hiện hành trong nước về lập và chấp hành NSNN. Quyết định của Bộ Nông nghiệp và PTNT hay UBND tỉnh/thành phố phân bổ vốn đầu tư cho dự án phải được gửi đến Bộ Tài chính/Sở Tài chính và Kho bạc nhà nước nơi kiểm soát chi.
Kế hoạch vốn đối ứng cho Ban quản lý dự án trung ương bố trí thông qua Bộ Nông nghiệp và PTNT. Vốn đối ứng cho Ban quản lý dự án các tỉnh do UBND tỉnh, thành phố bố trí từ ngân sách của địa phương.
c) Kế hoạch giải ngân hàng năm
Trên cơ sở kế hoạch tổng thể cập nhật được cơ quan chủ quản phê duyệt và quyết định giao dự toán ngân sách nhà nước hàng năm của cơ quan chủ quản, các Ban quản lý dự án thành phần lập kế hoạch thực hiện/giải ngân chi tiết năm trình chủ dự án phê duyệt. Sau khi có kế hoạch năm được duyệt, Ban quản lý dự án phải gửi kế hoạch cho Bộ Tài chính (Cục Quản lý nợ và Tài chính đối ngoại) và Kho bạc Nhà nước cho mục đích kiểm soát chi.
Kế hoạch giải ngân hàng năm của các Ban quản lý dự án phải thể hiện các nội dung chi chi tiết theo từng hợp phần, từng hoạt động, chi tiết theo từng nguồn vốn và phải phù hợp với kế hoạch vốn dự kiến đã được thống nhất trước đó với Ban quản lý dự án trung ương khi xây dựng kế hoạch tài chính năm để bố trí vốn đối ứng.
Hàng năm, trong quá trình thực hiện dự án, nếu cần điều chỉnh kế hoạch giải ngân để đảm bảo tiến độ thực hiện dự án, các đơn vị thực hiện dự án báo cáo với Ban quản lý dự án trung ương để thống nhất, tổng hợp toàn dự án, sau đó trình chủ dự án thành phần phê duyệt kế hoạch điều chỉnh. Nếu kế hoạch đề nghị điều chỉnh có số vốn đối ứng vượt quá dự toán NSNN đã giao, Ban quản lý dự án thành phần báo cáo cơ quan chủ quản điều tiết, bố trí bổ sung trong nguồn vốn của cơ quan chủ quản hoặc có công văn đề nghị Bộ Tài chính và Bộ Kế hoạch và Đầu tư xem xét cho bổ sung từ nguồn dự phòng ngân sách (nếu có) hoặc cho ứng trước dự toán ngân sách năm sau.
Có thể thấy về công tác lập kế hoạch hoạt động nói chung và kế hoạch tài chính nói riêng của dự án Nguồn lợi ven biển vì sự phát triển bền vững đã được quy định chặt chẽ, cụ thể. Đặc biệt đối với các dự án có nguồn vốn ODA thì yêu cầu này càng phải được đề cao, đảm bảo các quy định của pháp luật Việt Nam về quản lý tài chính đồng thời phải đảm bảo các điều khoản theo hiệp ước đã thỏa thuận đối với bên viện trợ nguồn vốn. Ngoài ra, về nguyên tắc xây dựng kế hoạch và Quy trình lập kế hoạch của dự án cũng đã được Ban quản lý dự án Trung ương xây dựng và ban hành hướng dẫn cụ thể cho các địa phương. Chính điều này đã giúp cho công tác lập kế hoạch nguồn vốn hàng năm của các địa phương trong đó có ban quản lý dự án tỉnh Thanh Hóa được thuận lợi và đảm bảo các yêu cầu đặt ra.
Kế hoạch tổng thể giải ngân theo nguồn vốn cho dự án nguồn lợi ven biển vì sự phát triển bền vững được thể hiện qua bảng 4.1. Ta thấy, tổng nguồn vốn phân bổ cho tỉnh Thanh Hóa trong cả giai đoạn của dự án là 267.099 triệu đồng trong đó nguồn vốn ODA là 220.395 triệu đồng, nguồn vốn đối ứng là 46.704 triệu đồng, chiếm 17,48%. Kế hoạch giải ngân nguồn vốn năm 2012 là 2.000 triệu đồng, năm 2013 là 5.000 triệu đồng, trong 3 năm từ 2014 – 2016, theo đó năm 2014 kế hoạch giải ngân là 80.000 triệu đồng, năm 2015 và 2016 là 60.000 triệu đồng, số vốn còn lại được phân bổ cho các năm tiếp theo của dự án.
Kế hoạch giải ngân theo các hợp phần của dự án được thể hiện qua bảng 4.2. Qua đó, dự án được triển khai tại tỉnh Thanh Hóa có 4 hợp phần với tổng vốn phân bổ như sau: Hợp phần A: 7.938 triệu đồng; hợp phần B: 11.6382 triệu đồng; Hợp phần C: 124.026 và hợp phần D: 18.753 triệu đồng. Chi tiết cụ thể tại bảng 4.2. Như vậy, có thể thấy việc lập kế hoạch của BQL dự án Nguồn lợi ven biển vì sự phát triển bền vững tỉnh Thanh Hóa đã chi tiết, cụ thể cho từng hợp phần. Ngoài ra, qua tìm hiểu được biết, hàng năm BQL dự án tỉnh Thanh Hóa còn lập kế hoạch nguồn vốn chi tiết cho các tiểu hợp phần của các hợp phần dự án. Chính điều này đã giúp cho việc đảm bảo kinh phí trong thực hiện dự án. Tuy nhiên công tác phê duyệt thiết kế chi tiết, tổng dự toán còn nhiều hạn chế, mất nhiều thời gian và chưa sát với thực tế. Do vậy, chi phí dự án có thể chênh lệch khá nhiều so với kế hoạch. Điều này làm ảnh hưởng không nhỏ đến tiến độ giải ngân của dự án.
Bảng 4.1. Kế hoạch tổng thể về giải ngân theo nguồn vốn cho dự án
TT Nguồn vốn
Tổng vốn
(Triệu.đ)
Kế hoạch giải ngân So sánh với tổng vốn phân bổ cả giai đoạn (%)
2012 2013 2014 2015 2016 2012 2013 2014 2015 2016
1 Tổng Nguồn vốn 267.099 2.000 5.000 80.000 60.000 60.000 0,75 1,87 29,86 22,39 22,39
2 Nguồn vốn ODA 220.395 1.500 3500 70.000 50.000 55.000 0,68 1,59 31,76 22,68 24,95
3 Nguồn vốn đối ứng 46.704 500 1500 10.000 10.000 5.000 1,07 3,21 21,04 21,04 10,52
Bảng 4.2. Kế hoạch tổng thể về giải ngân theo các hợp phần của dự án ĐVT: Triệu đồng Số TT Các hợp phần Tổng vốn
Kế hoạch giải ngân So sánh với tổng vốn phân bổ ban đầu
2012 2013 2014 2015 2016 2012 2013 2014 2015 2016 Tổng dự án 267.099 2.000 5.000 80.000 60.000 60.000 0,75 1,87 29,95 22,46 22,46 1 Hợp phần A 7.938 500 500 10.00 2.000 3.000 6,30 6,30 12,60 25,20 37,79 2 Hợp phần B 116.382 300 500 35.000 25.000 30.000 0,26 0,43 30,07 21,48 25,77 3 Hợp phần C 124.026 200 3.000 40.000 30.000 20.000 0,16 2,42 32,25 24,19 16,12 4 Hợp phần D 18.753 1.000 1.000 4.000 3.000 7.000 5,33 5,33 21,33 16,00 37,32