7. Tổng quan tài liệu
1.3.5. Các tiêu chí đánh giá kết quả hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng
dụng sẽ đứng ra trả nợ thay cho khách hàng nếu rủi ro được quy định trong hợp đồng bảo hiểm xảy ra. Điều này vừa có lợi cho ngân hàng nhưng cũng vừa có lợi cho khách hàng.
+ Chứng khoán hóa: là quá trình ngân hàng tập hợp những khoản cho vay chưa đáo hạn bán cho người đầu tư dưới hình thức phát hành chứng khoán nợ. Các chứng khoán nợ này cho phép người sở hữu chúng nhận được các khoản tiền thanh toán từ người vay. Người mua chứng khoán có lợi ích tương tự như việc mua nợ, ngoài ra các chứng khoán nợ này có tính thanh khoản cao hơn.
+ Công cụ phái sinh: ví dụ như hợp đồng quyền tín dụng (credit options) hoặc hợp đồng hoán đối tín dụng (credit swap). Bản chất của việc ngân hàng mua các công cụ phái sinh này là phân tán rủi ro tìm ẩn, đương nhiên cả lợi ích của ngân hàng cũng bị chia sẽ.
- Phương thức chuyển giao rủi ro có lẻ ít được sử dụng phổ biến đối với nhiều ngân hàng thương mại đặc biệt là các ngân hàng có quy mô nhỏ. Bởi vì các biện pháp của phương thức này tương đối khó thực hiện và đòi hỏi phải có một thị trường tài chính phát triển cao. Tuy nhiên đây là những tinh hoa được kết tinh từ sự phát triển của thị trường tài chính và có những công dụng rất lớn nếu các ngân hàng thương mại có thể vận dụng được nó.
1.3.5. Các tiêu chí đánh giá kết quả hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng dụng
a. Sự cải thiện cơ cấu nhóm nợ
- Cơ cấu nhóm nợ là việc phân chia tổng dư nợ của ngân hàng theo chất lượng tín dụng. Cụ thể theo thông tư số: 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 của ngân hàng nhà nước Việt Nam về việc phân loại tài sản Có, mức trích,
phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, thì dư nợ được phân thành 5 nhóm, được tóm tắt lại như sau:
Nhóm 1 (nợ đủ tiêu chuẩn): bao gồm nợ trong hạn; nợ quá hạn dưới 10 ngày; nợ được chuyển sang nhóm nợ có rủi ro thấp hơn theo quy định của pháp luật.
Nhóm 2 (Nợ cần chú ý): bao gồm nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày;nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu; nợ được chuyển sang nhóm nợ có rủi ro thấp hơn hoặc cao hơn theo quy định của pháp luật.
Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn): bao gồm nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày; nợ gia hạn nợ lần đầu; nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng; nợ đang thu hồi theo kết luận thanh tra; nợ được chuyển sang nhóm nợ có rủi ro thấp hơn hoặc cao hơn theo quy định của pháp luật;…
Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ): bao gồm nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày;nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu; nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ 2; nợ được chuyển sang nhóm nợ có rủi ro thấp hơn hoặc cao hơn theo quy định của pháp luật;…
Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn): bao gồm nợ quá hạn trên 360 ngày; nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ đã được cơ cấu lại lần đầu; nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai; nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn; nợ được chuyển sang nhóm nợ có rủi ro cao hơn theo quy định của pháp luật;…
- Ta thấy rủi ro tín dụng tăng dần từ nợ nhóm 1 đến nợ nhóm 5. Sự cải thiện cơ cấu nhóm nợ là tỷ trọng nợ có mức độ rủi ro cao giảm xuống và tỷ
trọng nợ có mức độ rủi ro thấp tăng lên. Nếu cơ cấu nhóm nợ được cải thiện như vậy thì chứng tỏ rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại đã giảm xuống.
b.Tỷ lệ nợ nhóm 2 đến nhóm 5
- Nợ từ nhóm 2 đến nhóm 5 có thể xem là nợ quá hạn, nợ đã có rủi ro. Còn nợ nhóm 1 là nợ chưa có rủi ro. Vậy nên nếu tỷ lệ nợ nhóm 2 đến nhóm 5 giảm xuống, thay vào đó là tỷ lệ nợ nhóm 1 tăng lên, thì rủi ro tín dụng của ngân hàng đã giảm xuống.
Tỷ lệ nợ nhóm 2 đến nhóm 5 = ư ợ ó đế ó
ổ ư ợ x 100%
- Ta không gọi nợ nhóm 2 đến nhóm 5 là nợ quá hạn bởi vì: Theo thông tư 02/2013/TT-NHNN có giải thích: “nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lãi đã quá hạn”. Nhưng thực chất trong nhóm 1 cũng đã có thành phần nợ quá hạn dưới 10 ngày. Hơn nữa sự quá hạn của một số khoản nợ đôi khi có tính chất tương đối do sự sai lệch giữa các dòng tiền hẹn trả cho ngân hàng, chứ thực chất là vẫn chưa có rủi ro tín dụng. Và đặc biệt sau khi ngân hàng nhà nước đưa ra thông tư 10/2014/TT-NHNN ngày 20/03/2014 về sửa đổi, bổ sung một số tài khoản trong hệ thống tài khoản kế toán các tổ chức tín dụng. Trong đó sửa đổi các tài khoản cấp III thuộc các tài khoản cấp tín dụng chỉ còn 2 loại là nợ trong hạn và nợ quá hạn. Cho nên nếu gọi nợ nhóm 2 đến nhóm 5 là nợ quá hạn thì sẽ mâu thuẩn so với số liệu ghi chép kế toán của ngân hàng.
c.Tỷ lệ nợ xấu
- Theo thông tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 có quy định nợ xấu là nợ thuộc các nhóm 3, 4 và 5. Tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ là một trong những chỉ tiêu sát thực nhất để đánh giá chất lượng tín dụng của ngân hàng thương mại. Tỷ lệ nợ xấu còn là công cụ để ngân hàng nhà nước quản lý vĩ mô đối với hệ thống ngân hàng thương mại.
Tỷ lệ nợ xấu = ư ợ ấ
ổ ư ợ x 100%
- Mức giảm tỷ lệ nợ xấu là dư nợ xấu giảm so với tổng dư nợ cho vay của ngân hàng. Đây là chỉ tiêu quan trọng thể hiện được chất lượng tín dụng của ngân hàng thương mại.
d. Tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng
Dự phòng rủi ro bao gồm dự phòng cụ thể và dự phòng chung.
- Dự phòng cụ thể là số tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra đối với từng khoản nợ cụ thể hay những khách hàng cụ thể. Số tiền dự phòng cụ thể phải trích đối với từng khách hàng được tính theo công thức sau:
R = Ri
Trong đó: R: tổng số tiền dự phòng cụ thể phải trích của từng khách hàng
Ri: là số tiền dự phòng cụ thể phải trích của từng khách hàng đối với số dư nợ gốc của khoản nợ thứ i. Công thức như sau:
Ri = (Ai - Ci) x r Trong đó: Ai: số dư nợ gốc thứ i
Ci: giá trị khấu trừ của tài sản bảo đảm của khoản nợ thứ i r: tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể. Với r tương ứng với từng nhóm nợ lần lượt là: nhóm 1: 0%; nhóm 2: 5%; nhóm 3: 20%; nhóm 4: 50%; nhóm 5: 100%.
- Dự phòng chung là số tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất chưa xác định được trong quá trình phân loại nợ và trích lập dự phòng cụ thể và trong các trường hợp khó khăn về tài chính của tổ chức tín dụng khi chất lượng các khoản nợ suy giảm. Tỷ lệ trích lập dự phòng chung bằng 0,75% tổng dư nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4.
- Tỷ lệ dự phòng rủi ro tín dụng được tính theo công thức Tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro = ố ự ò ủ í ụ
ổ ư ợ x 100%
- Mức giảm tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro tức là số tiền dự phòng rủi ro sẽ giảm so với tổng dư nợ của ngân hàng. Mà dự phòng rủi ro tỷ lệ thuận với rủi ro tín dụng của ngân hàng. Cho nên khi tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro giảm tức là rủi ro tín dụng của ngân hàng đã giảm.
- Để đánh giá về mức độ rủi ro tín dụng của ngân hàng thì chỉ tiêu về dự phòng rủi ro có nhiều ưu điểm hơn so với chỉ tiêu về nợ xấu. Thứ nhất, nợ xấu thể hiện rủi ro từ quá khứ đến hiện tại, còn dự phòng rủi ro có thể bao quát được tình hình trong tương lai của rủi ro tín dụng. Thứ hai, nợ xấu chỉ thống kê rủi ro trong bảng cân đối kế toán, còn những khoản nợ ngoại bảng đã xử lý rủi ro thì không tính đến. Và nợ xấu không bao quát nợ nhóm 2 – nhóm nợ đã có rủi ro rồi. Thứ ba, nợ xấu chưa tính đến tài sản đảm bảo, còn dự phòng rủi ro đã loại trừ tài giá trị của tài sản đảm bảo. Như vậy có thể kết luậnrằng dự phòng rủi ro thể hiện bao quát và chính xác hơn nợ xấu về rủi ro tín dụng của ngân hàng.
e. Tỷ lệ xóa nợ ròng
- Sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro: là việc ngân hàng thương mại hạch toán chuyển khoản nợ được xử lý rủi ro ra hạch toán ngoại bảng. Các trường hợp được sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro: khách hàng là tổ chức, doanh nghiệp bị giải thể, phá sản theo quy định của pháp luật; khách hàng là cá nhân bị chết hoặc mất tích; các khoản nợ thuộc nhóm 5. Ngân hàng thương mại
hạch toán ngoại bảng phần dư nợ đã được xử lý rủi ro để tiếp tục theo dõi, đôn đốc và có các biện pháp thu hồi nợ đầy đủ, triệt để. Sau thời gian tối thiểu là 5 năm, kể từ ngày sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro, và sau khi thực hiện tất cả các biện pháp để thu hồi nợ nhưng vẫn không thu được, ngân hàng thương mại được quyền xuất toán nợ đã xử lý rủi ro ra khỏi ngoại bảng – đó chính là xóa nợ ròng
Tỷ lệ xóa nợ ròng = ư ợ đ ử ́ ̉ ợ ̣ ̉ ô đượ
ổ ư ợ x 100%
- Mức giảm tỷ lệ xóa nợ ròng cho thấy tổn thất thực tế của ngân hàng trong hoạt động tín dụng đã giảm. Tỷ lệ xóa nợ ròng càng giảm tức là chất lượng tín dụng của ngân hàng càng tăng.
f. Lãi treo
Tiền lãi của ngân hàng bao gồm lãi thực thu được và lãi dự thu (hay còn gọi là lãi phải thu). Lãi dự thu chỉ tính và hạch toán đối với nợ nhóm 1. Trong trường hợp những khoản nợ nhóm 1 do chậm trả lãi hoặc chậm trả nợ thì được xếp chuyển vào nhóm 2 rồi chuyển sang các nhóm nợ có rủi ro cao hơn tùy thuộc vào thời gian chậm trả. Lúc này lãi dự thu của những khoản nợ này vẫn chưa thu được, và người ta gọi đó là lãi treo của ngân hàng. Như vậy lãi treo là lãi dự thu nhưng chưa thu được của những khoản nợ từ nhóm 2 đến nhóm 5. Lãi treo là phần tổn thất trong thu nhập hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại. Dẫn đến giảm sút doanh thu, thiệt hại về tài chính và nghiêm trọng hơn là có thể dẫn đến thua lỗ.
Tỷ lệ lãi treo = ố ã ỳ
ổ ự ê ̉ ỳx 100%
1.3.6. Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng
a. Nhân tố bên trong ngân hàng
người. Nếu không có đội ngũ cán bộ tín dụng có năng lực và tinh thần làm việc trách nhiệm cao thì không thể hoàn thành được nhiệm vụ kiểm soát rủi ro tín dụng. Nguồn nhân lực ở đây bao gồm hai yếu tố: năng lực chuyên môn của cán bộ tín dụng, đạo đức trong nghề nghiệp của cán bộ tín dụng.
- Công nghệ: công nghệ luôn là cuộc đua giữa các ngân hàng thương mại không chỉ là trong quá khứ mà cả ở hiện tại và tương lai. Công nghệ là chìa khóa thành công của các ngân hàng. Trong lĩnh vực tín dụng, nếu trang bị công nghệ tốt sẽ giúp ngân hàng nhanh chóng thu thập, xử lý, phân tích thông tin, tạo ra cở sở dữ liệu về khách hàng cũng như các khoản cho vay, chấm điểm xếp hạng tín dụng, và đặc biệt là phát hiện sớm được các rủi ro tín dụng.
- Khả năng tài chính: thể hiện tiềm lực về tài chính của ngân hàng, khả năng của ngân hàng trong việc thanh toán các khoản nợ, xử lý các rủi ro trong hoạt động kinh doanh nói chung và xử lý rủi ro tín dụng nói riêng. Chỉ tiêu quan trọng để đánh giá khả năng tài chính của một ngân hàng chính là hệ số an toàn vốn tối thiểu (capital adequacy ratio – CAR).
CAR = ô ự ó
ổ ̀ ̉ ́ đổ ̉ x 100%
Theo Basel 3 ký ngày 12/9/2010 thì hệ số an toàn vốn tối thiểu được quy định ở mức 8%. Tại Việt Nam, theo thông tư số 36/2014/TT-NHNN quy định hệ số an toàn vốn tối thiểu của các ngân hàng thương mại Việt Nam là 9%, có hiệu lực ngày 1/2/2015.
b. Nhân tố bên ngoài ngân hàng
-Môi trường kinh tế: bao gồm hoạt động của các doanh nghiệp, của thị trường tiền tệ, chứng khoán, bảo hiểm, thị trường dịch vụ ngân hàng…sẽ ảnh hưởng rất lớn đến hoạt động kiểm soát rủi ro của ngân hàng thương mại. Khi kinh tế phát triển, hoạt động của các doanh nghiệp ổn định, bài bản, từ đó nâng cao chất lượng tín dụng. Bên cạnh đó sự phát triển của các thị trường
vừa kể ra ở trên sẽ giúp đa dạng hóa công cụ dùng trong quản trị rủi ro tín dụng.
- Môi trường pháp lý : bao gồm những chính sách, quy định, thông tư của ngân hàng Nhà nước, bộ tài chính…tác động trực tiếp đến công tác kiểm soát rủi ro tín dụng của ngân hàng. Những quy định này liên quan đến chế độ hóa đơn chứng từ của doanh nghiệp, kiểm soát thuế, kiểm toán độc lập giúp nâng cao chất lượng thông tin từ phía doanh nghiệp. Ngoài ra còn có những quy định về mua bán nợ, công cụ phái sinh, tài sản đảm bảo, dự phòng rủi ro…liên quan trực tiếp đến kiểm soát và xử lý rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại.
- Môi trường thông tin: là trung tâm thông tin tín dụng của ngân hàng Nhà nước (CIC), thông tin tín dụng từ các ngân hàng thương mại khác, thông tin từ các công ty làm dịch vụ bổ trợ cho hệ thống ngân hàng…Khi tình trạng thông tin bất đối xứng vẫn còn khá là nghiệm trọng như hiện nay thì sự cung cấp thông tin từ các tổ chức kể trên là hết sức cần thiết. Và đòi hỏi thông tin phải có tính minh bạch, chính xác cao.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
Chương 1 là phần tổng hợp đầy đủ và logic về những cơ sở lý thuyết, các quy định của pháp luật liên quan đến vấn đề kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp của ngân hàng thương mại. Cách thức trình bày của chương 1 theo nguyên tắc đi từ ngoài vào trong, đi từ kiến thức nền tảng đến kiến thức trọng tâm. Cụ thể chương 1 chia thành 3 phần, thì phần đầu trình bày về rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại, phần 2 trình bày về cho vay đối với khách hàng doanh nghiệp, từ đó tổng hợp lại ở phần 3 là hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp của ngân hàng thương
mại. Đây sẽ là nền tảng kiến thức để tác giả đi vào phân tích thực trạng của vấn đề nghiên cứu và đưa ra những nhận xét đánh giá về thực trạng của vấn