6. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
1.3.2. Nội dung phân tích tình hình cho vay ngắn hạn đối với doanh
nghiệp của NHTM
Nội dung cơ bản của phân tích tình hình cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp của NHTM bao gồm:
a. Phân tích bối cảnh hoạt động CVNH đối với DN
- Phân tích bối cảnh bên ngoài có ảnh hƣởng đến hoạt động CVNH đối với DN của ngân hàng: đặc điểm kinh tế - xã hội của thị trƣờng mục tiêu; những nhân tố thuộc về môi trƣờng vĩ mô, môi trƣờng cạnh tranh,...
- Phân tích bối cảnh bên trong của ngân hàng. Nội dung chủ yếu là phân tích những đặc điểm cơ bản có ảnh hƣởng đến hoạt động CVNH đối với DN của NHTM nhƣ: chiến lƣợc kinh doanh; thƣơng hiệu; các nguồn lực;...
b. Phân tích mô hình tổ chức quản lý hoạt động CVNH đối với DN
Nội dung phân tích tập trung vào tổ chức bộ máy và tổ chức quy trình CVNH đối với DN
c. Phân tích quá trình thực hiện các hoạt động NH nhằm đạt mục tiêu CVNH đối với DN
- Mục tiêu CVNH đối với DN
- Phân tích các hoạt động mà ngân hàng đã triển khai nhằm đạt mục tiêu CVNH đối với DN
Phân tích về các hoạt động NH đã thực hiện nhằm đạt các mục tiêu hoạt động CVNH đối với DN bao gồm phân tích về các hoạt động chủ yếu sau:
+ Hoạt động gia tăng quy mô dƣ nợ
+ Hoạt động thực thi các chính sách cạnh tranh nhằm đạt mục tiêu về thị phần
+ Hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng trong CVNH đối với DN
+ Hoạt động nhằm nâng cao chất lƣợng cung ứng dịch vụ CVNH đối với DN
d. Phân tích kết quả hoạt động CVNH đối với DN
- Phân tích về tăng trƣởng quy mô CVNH đối với DN
Tăng trƣởng quy mô CVNH đối với DN là làm gia tăng lƣợng vốn ngắn hạn cung cấp cho DN, gia tăng số lƣợng DN vay vốn ngắn hạn ngân hàng, gia tăng dƣ nợ CVNH trên một khách hàng doanh nghiệp nhằm gia tăng về lợi ích cho ngân hàng trên cơ sở đa dạng hóa các đối tƣợng cho vay, mở rộng đối tƣợng khách hàng phục vụ.
Tăng trƣởng quy mô CVNH đối với DN góp phần mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh của các DN, giúp họ phát huy hết tiềm năng của mình góp phần vào phát triển nền kinh tế đất nƣớc. Bên cạnh đó, các ngân hàng cũng không ngừng mở rộng quy mô cung cấp vốn ngắn hạn của mình, để đáp ứng đƣợc các nhu cầu của DN và mang lại hiệu quả cho ngân hàng, đồng thời có thể giữ vững vị thế của ngân hàng trên thƣơng trƣờng.
- Phân tích về cơ cấu CVNH đối với DN
Cơ cấu cho vay phản ánh việc phân bổ vốn của ngân hàng vào từng ngành, lĩnh vực, đối tƣợng sử dụng vốn theo các nhu cầu sử dụng vốn khác nhau trong nền kinh tế xã hội để phục vụ sản xuất kinh doanh, phát triển kinh tế xã hội trong từng thời kỳ nhất định.
Thông qua CVNH đối với DN, NHTM có thể tập trung cho vay phát triển đối với ngành này cũng nhƣ hạn chế phát triển đối với ngành khác phù hợp với mục tiêu, định hƣớng phát triển kinh tế - xã hội của địa phƣơng, từ đó thúc đẩy việc chuyển dịch dƣ nợ CVNH đối với DN tại ngân hàng theo một cơ cấu ngành hợp lý.
- Phân tích về thị phần CVNH đối với DN của ngân hàng trên thị trƣờng mục tiêu
Thị phần dƣ nợ CVNH đối với DN của Ngân hàng là tỷ trọng dƣ nợ CVNH đối với DN của ngân hàng đó so với tổng dƣ nợ CVNH đối với DN của các ngân hàng khác trên cùng địa bàn (thị trƣờng mục tiêu) kể cả CVNH đối với DN của chính ngân hàng.
Mức tăng trƣởng thị phần đánh giá năng lực cạnh tranh của ngân hàng trong lĩnh vực CVNH đối với DN trên thị trƣờng mục tiêu.
- Phân tích về tăng trƣởng thu nhập CVNH đối với DN
Tăng trƣởng thu nhập từ CVNH đối với DN phản ánh cả hai mặt tăng trƣởng về quy mô và kiểm soát rủi ro trong CVNH đối với DN. Khi số lƣợng khách hàng DN của ngân hàng tăng, dƣ nợ CVNH đối với DN tăng lên sẽ kéo theo thu nhập từ hoạt động CVNH đối với DN tăng, tuy nhiên điều này chỉ có ý nghĩa khi ngân hàng kiểm soát rủi ro CVNH đối với DN tốt, tỷ lệ nợ xấu, xóa nợ ròng thấp thì số tiền trích lập dự phòng rủi ro CVNH đối với DN thấp, khi đó thu nhập từ hoạt động CVNH đối với DN không bị ảnh hƣởng. Khi chất lƣợng CVNH đối với DN không đƣợc kiểm soát tốt, rủi ro tín dụng tăng dẫn đến xuất hiện nhiều khoản nợ xấu, nợ quá hạn, ngân hàng phải tăng tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro, giá trị các khoản xóa nợ ròng tăng dẫn đến thu nhập từ hoạt động CVNH đối với DN của ngân hàng sẽ có sự sụt giảm. Do đó để đạt đƣợc tăng trƣởng thu nhập tốt đòi hỏi ngân hàng phải có chính sách tiếp thị, mở rộng thị phần, đa dạng hóa sản phẩm, đồng thời chọn lọc kỹ lƣỡng
khách hàng vay, nhằm tìm kiếm các khách hàng có khả năng trả nợ tốt, nguồn thu của DN ổn định làm tiền đề đảm bảo khả năng trả nợ cho ngân hàng.
- Phân tích chất lƣợng cung ứng dịch vụ CVNH đối với DN
Chất lƣợng cung ứng dịch vụ CVNH đối với DN là khả năng đáp ứng của dịch vụ cho vay ngắn hạn đối với sự mong đợi của khách hàng doanh nghiệp đi vay. Tiêu chí này đƣợc đánh giá qua 2 phƣơng thức:
- Đánh giá trong: là đánh giá của chính ngân hàng về chất lƣợng cung ứng dịch vụ.
- Đánh giá ngoài: là đánh giá của khách hàng thông qua khảo sát ý kiến.
- Phân tích kết quả kiểm soát rủi ro tín dụng trong CVNH đối với DN
Rủi ro tín dụng là rủi ro phát sinh trong quá trình cấp tín dụng, biểu hiện trên thực tế qua việc khách hàng không trả đƣợc nợ hoặc trả nợ không đúng hạn cho ngân hàng. Kiểm soát rủi ro tín dụng là quá trình tiếp cận rủi ro tín dụng một cách khoa học, toàn diện và có hệ thống nhằm nhận dạng, kiểm soát, phòng ngừa và giảm thiểu những tổn thất, mất mát và những ảnh hƣởng bất lợi của rủi ro tín dụng.
Kiểm soát rủi ro tín dụng phụ thuộc vào nhiều nhân tố chủ quan nhƣ: quy trình quản lý tín dụng, quy trình kiểm tra giám sát khoản vay, trình độ nghiệp vụ, đạo đức cán bộ,... và khách quan nhƣ: sự thay đổi cơ chế chính sách của Nhà nƣớc, thiên tai, dịch bệnh. Do vậy, để hạn chế rủi ro tín dụng các NHTM thƣờng sử dụng một số biện pháp phòng ngừa nhƣ: tăng cƣờng tài sản đảm bảo, trích lập dự phòng rủi ro, thắt chặt quy trình quản lý...
1.3.3. Tiêu chí phân tích kết quả hoạt động cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp
a. Phân tích tăng trưởng quy mô CVNH đối với DN
Tăng trƣởng quy mô CVNH đối với DN đƣợc đánh giá thông qua các tiêu chí nhƣ sau:
- Dƣ nợ cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp
Dƣ nợ cho vay ngắn hạn phản ánh tại một thời điểm xác định nào đó ngân hàng hiện còn cho vay ngắn hạn bao nhiêu, và đây cũng là khoản ngân hàng cần phải thu về trong tƣơng lai.
Thông qua chỉ tiêu dƣ nợ CVNH đối với doanh nghiệp, có thể tính đƣợc tỷ trọng dƣ nợ CVNH đối với doanh nghiệp so với tổng dƣ nợ cho vay nhƣ sau:
Tỷ trọng CVNH đối với DN trên tổng dƣ nợ phản ảnh cơ cấu dƣ nợ của ngân hàng hiện có hợp lý hay không. Tỷ trọng này càng cao thể hiện khả năng tài trợ ngắn hạn cho doanh nghiệp càng lớn.
Ngoài ra thông qua chỉ tiêu dƣ nợ CVNH đối với doanh nghiệp có thể so sánh, đánh giá tốc độ tăng trƣởng của dƣ nợ CVNH đối với doanh nghiệp qua từng thời kỳ theo công thức sau:
Chỉ tiêu này cho phép đánh giá về tốc độ mở rộng hoạt động CVNH đối với doanh nghiệp của ngân hàng sau từng thời kỳ. Chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ dƣ nợ CVNH đối với doanh nghiệp càng tăng nhanh.
- Số lƣợng doanh nghiệp vay vốn ngắn hạn
Số lƣợng khách hàng là chỉ tiêu đánh giá phát triển cho vay về quy mô, số lƣợng khách hàng càng nhiều nghĩa là ngân hàng đã đáp ứng đƣợc nhu cầu vốn của nhiều ngƣời hơn.
Tuy nhiên, việc tăng lên về số lƣợng khách hàng không phản ánh một cách chính xác về chất lƣợng phát triển cho vay của ngân hàng. Ngân hàng nên chọn lọc và phân loại từng đối tƣợng khách hàng, ngoài chỉ tiêu mở rộng phát triển cho vay ngắn hạn đối với các doanh nghiệp, nên chú trọng chất lƣợng cho vay.
- Dƣ nợ CVNH bình quân trên một khách hàng DN
Chỉ tiêu này phản ánh số tiền mà bình quân một doanh nghiệp ngắn hạn ngân hàng trong kỳ phân tích. Dƣ nợ từng khách hàng vay tăng lên nghĩa là số lƣợng khách hàng có những món vay giá trị lớn ngày càng nhiều.
Ngân hàng xác định dƣ nợ CVNH bình quân trên một khách hàng DN để từ đó đƣa ra các chính sách ƣu đãi đối với các doanh nghiệp có dƣ nợ tín dụng bình quân lớn.
b. Phân tích về cơ cấu CVNH đối với DN
Cơ cấu CVNH có thể đƣợc phân tích thông qua các tiêu chí sau: - Cơ cấu CVNH đối với DN theo phƣơng thức cho vay
- Cơ cấu CVNH đối với DN theo loại hình doanh nghiệp - Cơ cấu CVNH đối với DN theo ngành kinh tế
- Cơ cấu CVNH đối với DN theo hình thức đảm bảo
c. Phân tích về tăng trưởng thu nhập CVNH đối với DN
Trong điều kiện hoạch toán hiện nay của NHTM chƣa thể thực hiện tính toán chỉ tiêu hiệu quả sinh lời của riêng hoạt động CVNH đối với DN
nên chỉ có thể sử dụng chỉ tiêu thu nhập CVNH đối với DN để đánh giá một cách gián tiếp hiệu quả CVNH đối với DN.
d. Phân tích kết quả kiểm soát rủi ro tín dụng trong CVNH đối với DN
Trên thực tế, về cơ bản các NHTM đánh giá kiểm soát rủi ro tín dụng tốt hay không tốt thông qua các tiêu chí sau:
- Tỷ lệ nợ từ nhóm 2 – nhóm 5
Phân loại nợ
+ Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm: Các khoản nợ đƣợc tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi đúng hạn.
+ Nhóm 2 (Nợ cần chú ý – Các khoản nợ quá hạn dƣới 90 ngày) bao gồm: Các khoản nợ đƣợc tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi nhƣng có dấu hiệu khách hàng suy giảm khả năng trả nợ.
+ Nhóm 3(Nợ dƣới tiêu chuẩn – Các khoản nợ quá hạn từ 90 đến 180 ngày) bao gồm: Các khoản nợ đƣợc tổ chức tín dụng đánh giá là không có khả năng thu hồi nợ gốc và lãi khi đến hạn. Các khoản nợ này đƣợc tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng tổn thất một phần nợ gốc và lãi.
+ Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ – Các khoản nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày) bao gồm: Các khoản nợ đƣợc tổ chức tín dụng đánh giá là khả năng tổn thất cao.
+ Nhóm 5 ( Nợ có khả năng mất vốn – Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày) bao gồm: Các khoản nợ đƣợc tổ chức tín dụng đánh giá là không còn khả năng thu hồi, mất vốn.
- Tỷ lệ nợ xấu
Theo QĐ 493/2005/QĐ-NHNN nợ xấu là nợ nhóm 3,4,5. Đây là những khoản nợ mà ngƣời đi vay có rất ít khả năng trả nợ, nhiều khả năng ngân hàng bị mất vốn.
Đây là chỉ tiêu đƣợc dùng để đánh giá chất lƣợng tín dụng ngắn hạn của ngân hàng, đồng thời phản ánh mức độ rủi ro mà ngân hàng phải gánh chịu.
- Tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro
Cũng theo QĐ 493 “Dự phòng rủi ro là khoản tiền đƣợc trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng của tổ chức tín dụng không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết. Dự phòng rủi ro đƣợc tính theo dƣ nợ gốc và đƣợc hạch toán vào chi phí hoạt động của tổ chức tín dụng. Dự phòng rủi ro bao gồm: Dự phòng cụ thể và Dự phòng chung.
Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể nhƣ sau: + Nhóm 1: 0% + Nhóm 2: 5% + Nhóm 3: 20% + Nhóm 4: 50% + Nhóm 5: 100%
Số tiền dự phòng cụ thể đƣợc xác định theo công thức: R = max {0, (A - C)} x r
Trong đó: R: số tiền dự phòng cụ thể phải trích A: giá trị của khoản nợ
C: giá trị của tài sản bảo đảm r: tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể
Tỷ lệ trích lập dự phòng chung bằng 0,75 % tổng giá trị của các khoản nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4.
Tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro CVNH đối với DN phản ánh khả năng chống đỡ của ngân hàng cho các khoản tổn thất tín dụng, chủ động đối phó với các khoản tổn thất dự kiến thông qua việc trích lập quỹ dự phòng rủi ro hàng năm. Chỉ tiêu này càng lớn thể hiện hoạt động CVNH đối với DN của ngân hàng có những rủi ro tiềm ẩn lớn.
- Tỷ lệ xóa nợ ròng
Xóa nợ ròng là một số khoản cho vay không còn giá trị và ngân hàng xóa nợ khỏi sổ sách (theo dõi ngoại bảng) đƣợc gọi là khoản cho vay đƣợc xóa nợ. Nếu một trong các khoản cho vay đó mà cuối cùng ngân hàng cũng thu đƣợc thì khoản thu nhập đó sẽ khấu trừ tổng các khoản xóa nợ tạo thành khoản xóa nợ ròng. Khoản xóa nợ ròng là mức tổn thất thực sự, phản ánh RRTD trong hoạt động cho vay của ngân hàng.