6. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
2.2.2. Hiệu quả sử dụng lao động của công ty
Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch 2012/2011(%) Chênh lệch 2013/2012 (%) Giá trị % Giá trị % 1.Doanh thu 26.082 28.271 32.428 2.188 8,392 4.156 14,703 2.Lợi nhuận thuần 11.841 14.022 14.782 2.181 18,420 759 5,417 3.Tổng qũy lương 4.646 4.767 5.102 121 2,608 335 7,027 4.Số lao động bình quân trong kỳ 148 151 171 3 2,027 20 13,245 5.Hiệu quả sử dụng chi phí tiền lương 5,61 5,93 6,36 0,32 5,636 0,43 7,172 6.Mức sinh lời bình quân của một lao động trong kỳ 80,009 92,86 86,446 12,85 16,067 (6,419) (6,912)
7.Hiệu suất tiền
lương 2,55 2,94 2,90 0,39 15,409 (0,04) (1,505)
(Nguồn: Báo cáo tài chính của Công ty CP DL HAĐX Quy Nhơn năm 2011 – 2013)
a. Hiệu quả sử dụng chi phí tiền lương
Qua bảng 2.4, ta thấy cứ một đồng quỹ lương bỏ ra thì thu về được lợi nhuận lớn hớn chi phí bỏ ra, hiệu quả sử dụng chi phí tiền lương trong giai đoạn 2011 – 2013 có xu hướng tăng và tăng mạnh trong năm 2013. Để có được kết quả trên, nguyên nhân chủ yếu là do công tác quản lý trong công ty
ngày càng được nâng cao, đã biết cách tạo và gia tăng động lực làm việc đối với người lao động. Bên cạnh đó, công ty cũng đã biết bố trí công việc phù hợp với năng lực, sở trường kinh nghiệm của từng nhân viên và tạo điều kiện cho họ tăng thêm thu nhập hợp lý. Đối với những cá nhân hay các tổ, phòng hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ, công ty cũng đã tăng mức thưởng cho cá nhân và đơn vị đó.
b. Hiệu suất về tiền lương
Qua bảng số liệu 2.4 trên ta thấy: Nhìn chung hiệu suất tiền lương qua các năm 2011 – 2013 khá ổn định, cụ thể:
Năm 2012 bỏ ra một đồng quỹ lương thu về 2,94 đồng , tăng 0,39 đồng (tương ứng với 15,409 %) so với năm 2011, có được kết quả này là do sự tác động từ nhiều yếu tố : Công tác quản lý được chú trọng, các nhà quản lý đã chú ý hơn tới việc chọn phương án để tiếp cận khả năng sáng tạo của nhân viên trong công ty đó chính là tác động đến lợi ích kinh tế để tạo ra động lực thúc đẩy họ lao động tích cực hơn và tạo ra lợi nhuận cao hơn trong công ty. Với một biện pháp kinh tế đúng đắn, các lợi ích được thực hiện thỏa đáng thì tập thể con người trong công ty sẽ hăng hái làm việc và nhiệm vụ chung sẽ được giải quyết nhanh chóng và đầy hiệu quả. Mặt khác để có được kết quả tốt trong kinh doanh, các nhà quản lý và chủ đầu tư của công ty phải có những tác động trực tiếp lên tập thể người lao động và những quyết định dứt khoát mang tính bắt buộc, đòi hỏi người lao động phải chấp hành nghiêm ngặt, nếu vi phạm sẽ bị xử lý thích đáng kịp thời. Trong năm 2012, các nhà quản lý đã có những liệu pháp tinh thần tốt, đã làm cho nhân viên cảm thấy thoải mái trong tư tưởng của mỗi cá nhân và tập thể nhân viên, điều này đã tạo ra năng suất trong công việc dẫn đến lợi nhuận tăng lên.
Đến năm 2013, thì hiệu suất tiền lương giảm so với năm 2012 là 0,04 tức là 1,5 % qua đó cho ta thấy công ty vẫn dữ được sự ổn định trong cách
quản lý lực lượng lao động của công ty, nhưng trong năm 2013 các nhà hàng được mở rộng và xây mới nên lượng công việc tăng lên thế nên công ty đã tuyển thêm đội ngũ nhân viên phục vụ nhà hàng làm cho quỹ lương tăng lên, nhưng hiệu suất tiền lương của năm này giảm không đáng kể.
c. Mức sinh lời bình quân của một lao động:
Nhìn vào bảng số liệu 2.4, ta thấy khả năng sinh lời của một nhân viên lên xuống thất thường qua giai đoạn 2011 – 2013, cụ thể:
Năm 2012 so với năm 2011 tăng 16,06% tương ứng với 12,85 triệu/người điều này phần nào cho thấy hiệu quả sử dụng nguồn nhân lực tăng, nguyên nhân chủ yếu chính là do trình độ chuyên môn, tay nghề của đội ngũ nhân viên được nâng cao hơn so với năm 2011, bên cạnh đó là sự trưởng thành của đội ngũ cán bộ lãnh đạo về công tác tổ chức điều hành quản lý, luôn phát huy tính năng động, sáng tạo, lãnh đạo công ty có tổ chức hơn.
Qua đến năm 2013, hiệu suất giảm đi mức giảm 6,912% so với năm 2012 tương ứng với mức giảm 6,419 triệu/người, nguyên nhân của việc đột ngột giảm này là do nhân viên của năm 2013 tăng mạnh vì mới bố trí một số nhân viên qua các nhà hàng mới mở và tuyển một số nhân viên mới làm cho số nhân viên tăng lên khá cao. Và một vấn đề về việc sắp xếp nguồn nhân lực khi có các nhà hàng và các điểm bán hàng mới của các nhà quản lý là chưa hoàn toàn hợp lý, tạo nên sự không thống nhất về tư tưởng cho cán bộ công nhân viên, khiến cho họ không hoàn toàn chuyên tâm vào công việc.
2.2.3. Phân tích hiệu suất sử dụng tài sản a. Hiệu suất sử dụng tổng tài sản a. Hiệu suất sử dụng tổng tài sản Bảng 2.5. Hiệu suất sử dụng tài sản Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch 2012/2011 (%) Chênh lệch 2013/2012 (%) Giá trị % Giá trị %
Doanh thu thuần 25.681 27.753 31.831 2.072 8,07 4.077 14,69 Tổng TS 60.660 67.964 72.283 7.303 14,42 4.319 7,45 Hiệu suất sử dụng
TS(lần) 0,423 0,408 0,440 (0.02) (3.54) 0.03 7.84
(Nguồn: Báo cáo tài chính của Công ty CP DL HAĐX Quy Nhơn năm 2011 – 2013)
Biểu đồ 2.1. Hiệu suất sử dụng tài sản
Nhìn vào bảng trên ta thấy năm 2011 thì hiệu suất sử dụng tài sản là 0,423 nghĩa là cứ 1 đồng đầu tư vào tài sản thì tạo ra 0,423 đồng doanh thu. Cho đến năm 2012 thì hiệu suất sử dụng tài sản giảm xuống còn 0,408, nghĩa là cứ 1 đồng đầu tư tài sản thì tạo ra 0,408 đồng doanh thu, giảm xuống 0,02 lần so với năm 2011, tương ứng giảm xuống 3,54%. Nguyên nhân chính là do tiền và nợ phải thu của khách hàng gia tăng làm cho tổng tài sản gia tăng nhanh trong năm nay, doanh thu thuần tuy tăng nhưng không tăng bằng tổng
tài sản (tốc độ tăng của tổng tài sản là 14,42% trong khi doanh thu thuần chỉ tăng 8,07%) dẫn đến doanh thu thuần sinh ra từ tài sản giảm cho thấy việc đầu tư tài sản vào sản xuất kinh doanh chưa mang lại hiệu quả cho công ty.
Qua năm 2013 ta có hiệu suất sử dụng tài sản là 0,44 nghĩa là cứ 1 đồng đầu tư tài sản tạo ra 0,44 đồng doanh thu thuần. Cho thấy, công ty đã có những cố gắng để sử dụng tài sản có hiệu quả hơn, trong năm 2013 doanh thu của công ty tăng lên 14,69% so với năm 2012 và giá trị bình quân của tài sản tăng lên 7,45%, doanh thu tăng chủ yếu là do doanh thu từ bán phòng và cung cấp dịch vụ tăng lên, trong khi đó doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác lại giảm.
Như vậy, qua ba năm gần đây, hiệu suất sử dụng tài sản của công ty có xu hướng không ổn định, tuy nhiên có xu hướng tăng trong năm 2013. Điều này chứng tỏ công ty đang có những cố gắng để tăng doanh thu nhằm tăng hiệu quả sử dụng tài sản. Công ty nên có những biện pháp, cách thức lường trước rủi ro và giảm thiểu những rủi ro không đáng có để từ đó có những chính sách kịp thời để khôi phục và cải thiện tình trạng này giúp mang lại hiệu quả kinh doanh cao hơn cho công ty.
b. Hiệu suất sử dụng tài sản cốđịnh Bảng 2.6. Hiệu suất sử dụng tài sản cốđịnh Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch 2012/2011 (%) Chênh lệch 2013/2012 (%) Gía trị % Gía trị %
1. Doanh thu thuần 25.681 27.753 31.831 2.072 8,07 4.077 14,69 2. TSCĐ 41.881 46.928 47.247 5.047 12,05 319 0,68 Hiệu suất sử dụng
TSCĐ (lần) (3=1/2)
0,613 0,591 0,674 (0,02) (3,55) 0,08 13,92
Biểu đồ 2.2. Hiệu suất sử dụng tài sản cốđịnh
Xem xét số liệu về hiệu suất sử dụng tài sản cố định ta thấy hiệu suất sử dụng tài sản cố định tăng giảm thất thường qua ba năm.
Theo bảng trên ta thấy năm 2011 được hiệu suất sử dụng tài sản cố định là 0,613, nghĩa là 1 đồng đầu tư vào tài sản cố định thì tạo ra 0,613 đồng doanh thu. Đến năm 2012 thì hiệu suất sử dụng tài sản cố định là 0,591, giảm so với năm 2011, tương ứng với mức giảm là 3,55. Nghĩa là cứ 1 đồng đầu tư vào tài sản cố định thì tạo ra 0,591 đồng doanh thu. Năm 2012, nguyên giá bình quân tài sản cố định và doanh thu thuần đều tăng lên, tuy nhiên do tốc độ tăng của tài sản cố định (tăng 12,05% so với năm 2011) lớn hơn tốc độ tăng của doanh thu thuần (tăng lên 8,07% so với năm 2011) nên hiệu suất sử dụng tài sản cố định giảm xuống.
Do trong năm 2012 công ty đã đầu tư vào xây dựng và tu sửa lại khu lưu trú C của Resort và đang xây dựng lại nhà hàng Asian thành nhà hàng Royal Palace để phục vụ tiệc cưới và hội nghị thường niên của các công ty nên làm cho tài sản cố định tăng lên, mặt khác là do ảnh hưởng của khủng hoảng kinh tế nên khách có tăng nhưng không đáng kể dẫn đến doanh thu cũng không tăng mạnh.
Nhìn vào năm 2013 ta thấy được hiệu suất sử dụng tài sản cố định của công ty tăng, tăng hơn 0,08 so với năm 2012, tương ứng với mức tăng là 13,92% và đạt ở mức là 0,674. Nghĩa là cứ 1 đồng đầu tư vào tài sản cố định thì tạo ra 0,674 đồng doanh thu thuần. Qua đó cho thấy tốc độ tăng của doanh thu lớn hơn tốc độ tăng của tài sản cố định. Trong năm 2013, công ty đã đầu tư thêm vào các phương tiện vận tải, truyền dẫn, đầu tư vào sửa chữa thang máy đã cũ và những dự án nâng cao tiện nghi trong dịch vụ đã hoàn thành và dần dần đi vào ổn định đã làm tăng lên khả năng đón nhận khách ở các khu góp phần làm tăng số lượng khách, nâng cao chất lượng dịch vụ. Bên cạnh đó, công ty thực hiện các chính sách bán hàng phù hợp với từng đối tượng khách hàng, từng dịch vụ, công tác marketing, chính sách chiết khấu, khuyến mãi… Làm tăng đại lý bán hàng, nhà bán lẻ, làm cho chất lượng dịch vụ được nhiều khách hàng biết đến. Vì vậy, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng lên. Cho nên việc sử dụng tài sản cố định có hiệu quả hay không có ảnh hưởng rất lớn đến hoạt động kinh doanh của công ty.
Qua phân tích trên ta thấy hiệu suất sử dụng tài sản cố định qua ba năm có nhiều biến động nhưng có xu hướng tăng vào năm 2013. Cho thấy công ty đang ngày càng phát huy có hiệu quả nguồn lực tài sản cố định hiện có. Do đặc thù kinh doanh của công ty là du lịch và dịch vụ nên tài sản cố định chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản của công ty. Do đó, việc quản lý và sử dụng TSCĐ hiệu quả có vai trò rất quan trọng trong việc tạo ra doanh thu, nâng cao hiệu quả hoạt động của công ty. Vì vậy, hiệu suất sử dụng TSCĐ ngày càng tăng cho thấy năng lực hoạt động của công ty ngày càng cao.
c. Hiệu suất sử dụng tài sản lưu động Bảng 2.7. Hiệu suất sử dụng tài sản lưu động Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch 2012/2011(%) Chênh lệch 2013/2012(%) Gía trị % Gía trị %
1 Doanh thu thuần 25.681 27.753 31.831 2.072 8,07 4.077 14,69 2
Tài sản lưu động bình
quân 17.439 19.907 23.036 2.468 14,16 3,128 15,71 3
Hiệu suất sử dụngtài
sản lưu động (3=1/2) 1,47 1,39 1,38 (0,08) (5,33) (0,01) (0,88)
4
Số ngày một vòng quay VLĐ (4=360/3)
(ngày/vòng) 244 258 261 13,.77 5,63 2,3 0,89
(Nguồn: Báo cáo tài chính của Công ty CP DL HAĐX Quy Nhơn năm 2011 – 2013)
Hiệu suất sử dụng vốn lưu động của công ty có khuynh hướng tăng, giảm không ổn định. Phân tích cụ thể ta thấy năm 2011 thì số vòng quay vốn lưu động của công ty là 1,47 vòng, số ngày một vòng quay vốn lưu động là 244 ngày.
Sang đến năm 2012 thì số vòng quay vốn lưu động của công ty là 1,39 vòng, mỗi vòng là 258 ngày, tăng 13,77 vòng so với năm 2011, ứng với mức tăng 5,63%, làm cho số ngày để vốn lưu động thực hiện được một vòng quay tăng lên 14 ngày. Nguyên nhân số ngày một vòng quay vốn lưu động tăng là do công ty chưa có những biện pháp giúp quản lý hàng tồn kho tốt hơn. Mặt khác, việc quản lý công nợ của khách hàng chưa thực sự tốt hơn, công ty thu hồi tiền chậm hơn đã làm cho hiệu suất sử dụng vốn lưu động giảm. Điều này cho thấy công tác thu nợ của công ty còn lỏng lẻo, chính sách thanh toán với khách hàng của công ty còn có một số điều kiện ràng buộc chưa chặt chẽ, làm ảnh hưởng không tốt tới hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty. Mặt khác, do công ty tìm kiếm những nhà cung cấp mới với những loại hàng hóa mới nên công ty phải ứng trước cho người bán một khoản tiền để đảm bảo uy tín đối với nhà cung cấp tiềm năng .Vì vậy tài sản lưu động của công ty tăng nhanh hơn doanh thu thuần.
Nhìn vào năm 2013 ta thấy số vòng quay vốn lưu động của công ty tăng, tăng lên 2.3 vòng, tương ứng tăng 0,89% so với năm 2012, tỷ lệ tăng không đáng kể, vì nếu tính ra số ngày một vòng quay vốn lưu động là 261 ngày, tăng lên 3 ngày so với năm 2012. Doanh thu trong năm 2013 tăng khá nhiều, tuy nhiên tốc độ tăng của doanh thu vẫn nhỏ hơn tốc độ tăng của vốn lưu động bình quân (doanh thu cao hơn 4.077 tỷ đồng tăng 14,69% so với năm 2012) cùng với tăng về vốn lưu động (vốn lưu động bình quân hơn gần 3.128 triệu đồng tăng 15,71% so với năm 2012) làm giảm đi hiệu suất sử dụng vốn lưu động so với năm 2012, tuy nhiên vẫn có khả quan hơn . Có sự
gia tăng nhẹ nhưng không quá cao so với năm 2012, chứng tỏ là đã khắc phục được việc thu nợ từ khách hàng dẫn đến tốc độ tăng của tài sản lưu động hạn chế, và đã có những phương án kinh doanh phù hợp nên doanh thu cũng tăng.
Hiệu suất sử dụng vốn lưu động của công ty trong ba năm không ổn định nên số ngày một vòng quay vốn lưu động cũng không ổn định. Tuy nhiên, mức thay đổi không đáng kể nên ta thấy số ngày một vòng quay vốn lưu động của công ty không chênh lệch nhiều. Vốn lưu động tăng trưởng tốt qua các năm nhưng công ty vẫn chưa phát huy tốt các nguồn lực hiện có điều này cho thấy công tác quản lý vốn lưu động của công ty cần phải được nâng cao hơn nữa. Công ty cần xem xét về các khoản thu nợ, tiền mặt tại quỹ hơn nữa để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong những năm đến.