2.2. Thực trạng quản lý tài chính tại Bệnh viện Hữu nghị Việt Nam – CuBa Đồng
2.2.1. Công tác lập dự toán thu chi
Hàng năm, căn cứ vào tình hình thực hiện năm hiện hành, nhiệm vụ của năm kế hoạch, đơn vị lập kế hoạch về số lƣợng, khối lƣợng dịch vụ sự nghiệp công và tiến hành tổ chức lập dự toán thu chi của đơn vị dựa trên các chỉ tiêu:
- Chỉ tiêu biên chế và lao động trong đó gồm biên chế và hợp đồng lao động
- Giƣờng bệnh: Giƣờng bệnh kế hoạch, giƣờng bệnh thực hiện, giƣờng bệnh thực kê
- Các chỉ tiêu chuyên môn nhƣ: Tổng số lần khám bệnh nội trú và ngoại trú, tổng số ngày bệnh nhân điều trị ngoại trú, tổng số ngày bệnh nhân điều trị nội trú, các chỉ tiêu về khám chữa bệnh cho trẻ em dƣỡi 6 tuổi, tổng số phẫu thuật, thủ thuật, các xét nghiệm cận lâm sàng.
Bệnh viện tiến hành lập dự toán thu chi từ các nguồn sau:
- Dự toán thu chi từ phí và lệ phí:
Tổng số thu phí và lệ phí trong đó gồm: viện phí, BHYT, phí và lệ phí khác, thu sản xuất kinh doanh dịch vụ, thu khác.
Chi từ nguồn phí, lệ phí đƣợc để lại gồm: viện phí, BHYT, phí và lệ phí khác, thu sản xuất kinh doanh dịch vụ, thu khác.
Số phí và lệ phí phải nộp NSNN.
- Nguồn NSNN cấp, trong đó:
Chi cho đầu tƣ phát triển gồm: chi XDCB và chi mua sắm trang thiết bị
Chi thƣờng xuyên gồm: kinh phí giao thực hiện tự chủ; kinh phí không giao thực hiện tự chủ và chi các đề tài nghiên cứu khoa học.
Bảng 2.2:Dự toán thu, chi ngân sách Bệnh viện Hữu nghị Việt Nam – Cu Ba Đồng Hới giai đoạn 2015-2017
Đơn vị: Triệu đồng CHỈ TIÊU Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 So sánh 2016/2015 % 2017/2016 % A. Thu, chi ngân sách về phí,
lệ phí 1.266 600 900 -52,61 50,00
B. Thu, chi từ nguồn thu hoạt động
dịch vụ 32.193 15.400 45.000 -52,16 192,21
C. Thu, chi sự nghiệp khác 109.268 113.900 158.400 4,24 39,07 1. Nguồn thu dịch vu y tế 107.801 113.400 157.500 5,19 38,89 2. Thu, chi từ nguồn thu khác 1.467 500 900 -65,92 80,00
D. Chi thƣờng xuyên:
1. Hoạt động của bệnh viện 66.372 118.500 62.804 78,54 -47,00 1.1Kinh phí đảm bảo hoạt động
thƣờng xuyên: 46.636 65.500 32.564 40,45 -50,28 1.2 Kinh phí giao không thƣờng xuyên: 19.736 53.000 30.240 168,54 -42,94
2. Đào tạo, bồi dƣỡng nghiệp vụ cho
cán bộ nhân viên 0 550 66 -88,00
1.1 Kinh phí đảm bảo hoạt động
thƣờng xuyên: 0 0
1.2 Kinh phí giao không thƣờng xuyên: 0 550 66 -88,00
3. Hoạt động bảo vệ môi trƣờng 0 1.200 0
1.1 Kinh phí đảm bảo hoạt động
thƣờng xuyên: 0 0 0 1.2 Kinh phí giao không thƣờng xuyên: 0 1.200 0
Theo đó: kinh phí giao thực hiện tự chủ: tiền lƣơng, tiền công, phụ cấp lƣơng, tiền thƣởng, phúc lợi tập thể, các khoản đóng góp, các khoản thanh toán khác cho cá nhân, chi công tác xã hội, thanh toán dịch vụ công cộng, vật tƣ văn phòng, thông tin liên lạc, hội nghị, công tác phí, chi phí thuê mƣớn, chi đoàn ra, đoàn vào, chi phí nghiệp vụ chuyên môn, SCL TSCĐ, mua tài sản vô hình, mua sắm TSCĐ, chi khác… Kinh phí không giao thực hiện tự chủ: chi kinh phí đào tạo, chi phí nghiệp vụ chuyên môn, mua sắm TSCĐ, chi mua vật tƣ văn phòng. Chi các đề tài nghiên cứu khoa học: chi mua sắm tài sản dự án, chi đầu tƣ XDCB…
Nhìn chung, công tác lập dự toán thu chi của bệnh viện mang tính chất tƣơng đối, nếu trong năm có phát sinh đột xuất ngoài dự toán thì Bệnh viện sẽ tiến hành lập dự toán để điều chỉnh cho phù hợp gửi lên Bộ Y tế.