7. Kết cấu của luận văn
2.2.5. Thực hiện dự toán chi
Thực hiện dự toán là quá trình kéo dài suốt cả năm ngân sách, có ý nghĩa quan trọng hơn cả trong 3 khâu của chu trình ngân sách bởi nó quyết định mức độ hiện thực hóa dự toán, thể hiện hiệu quả quản lý ngân sách và là
căn cứ để lập quyết toán. Thực trạng chấp hành dự toán chi ngân sách Quận Bình Thạnh giai đoạn 2012-2016 nhƣ sau:
- Căn cứ dự toán đƣợc UBND quận giao, các ĐVSDNS thực hiện phân bổ dự toán và gửi về PTCKH để đƣợc thẩm định, có ý kiến (nếu cần) và KBNN quận để làm căn cứ kiểm soát chi. Việc phân bổ dự toán các năm qua đƣợc thực hiện đúng thời gian quy định, do đó, tại Quận Bình Thạnh không phát sinh yêu cầu tạm cấp ngân sách.
- Các khoản chi ngân sách chỉ đƣợc thực hiện khi đảm bảo điều kiện, thủ tục theo quy định và theo nguyên tắc chi trực tiếp. KBNN và PTCKH có văn bản từ chối thanh toán đối với những khoản đề nghị chi không đủ điều kiện. Quy chế chi tiêu nội bộ của ĐVSDNS đƣợc cơ quan tài chính, cơ quan kho bạc và các ban ngành khác có liên quan kiểm tra tính đầy đủ, hợp pháp, hợp lý, để làm căn cứ cho đơn vị thực hiện và cơ quan nhà nƣớc kiểm soát chi, kiểm tra, thanh tra quá trình chấp hành của ĐVSDNN.
- Các khoản chi ngân sách đƣợc quản lý theo nguyên tắc tiết kiệm, hiệu quả trên cơ sở chế độ, định mức và gắn liền trách nhiệm công khai, giải trình. - UBND Quận Bình Thạnh quyết định mọi trƣờng hợp điều chỉnh dự toán chi ngân sách cho ĐVSDNS và dự toán chi ngân sách quận. Trong điều hành ngân sách, Quận đã thể hiện sự thích ứng với các thay đổi khách quan, đồng thời tính đến hiệu quả hoạt động, đảm bảo kinh phí cho các hoạt động quan trọng, công trình cấp bách.
Nhìn chung, Quận Bình Thạnh đã hết sức tập trung các nguồn lực vật chất và con ngƣời để hoàn thành tốt công tác quản lý chi ngân sách, đảm bảo cân đối nguồn kinh phí thực hiện các nhiệm vụ đƣợc giao, tăng cƣờng xã hội hóa, từ đó góp phần hoàn thành các mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội của quận.
ở Bảng 2.3 - Tỷ lệ chấp hành dự toán chi cân đối và Bảng 2.4 - Kết quả chấp hành dự toán chi cân đối ngân sách địa phƣơng.
Bảng 2.3: Tỷ lệ chấp hành dự toán chi cân đối
Đơn vị tính: %
Nội dung 2015 2016 2017 2018 2019
Chi cân đối NSĐP 114,05 97,98 99,38 98,65 94,98 1. Chi đầu tƣ phát triển 172,38 110,87 97,68 84,79 97,38 2. Chi thƣờng xuyên 110,96 97,09 99,45 102,86 92,28
Sự nghiệp kinh tế 83,81 95,27 96,36 91,87 66,13 Sự nghiệp giáo dục và tạo 118,13 98,72 100,65 100,52 101,52 Sự nghiệp y tế 111,50 98,47 94,35 105,06 96,59 Sự nghiệp văn hóa thông tin 170,71 165,19 152,10 157,52 145,09 Sự nghiệp thể dục thể thao 89,76 96,87 91,27 96,33 97,39 Chi đảm bảo xã hội 120,84 115,12 151,69 123,99 121,25 Chi quốc phòng an ninh 126,15 123,72 109,47 105,28 123,06 Chi quản lý hành chính 111,32 93,12 95,89 98,73 95,89 Chi khác 107,59 22,50 15,01 194,08 28,52
(Nguồn: Báo cáo quyết toán ngân sách hàng năm của UBND Q.Bình Thạnh)
Công tác chấp hành dự toán chi NSNN tại quận trong thời gian qua có những ƣu điểm nhƣ sau:
- Kết quả thực hiện chi thƣờng xuyên đạt xấp xỉ so với dự toán, chứng tỏ công tác lập dự toán đạt yêu cầu về khả năng dự báo, đồng thời nguyên tắc “chi theo dự toán” đƣợc đảm bảo tốt. Ngoài ra, trong giai đoạn này việc điều
hành ngân sách quận thực hiện nghiêm chính sách tiết kiệm để tạo nguồn cải cách tiền lƣơng theo lộ trình đến năm 2020 và các chính sách thắt chặt chi tiêu công, góp phần kiềm chế lạm phát theo chủ trƣơng của Chính phủ.
- Mức chi cho các lĩnh vực đều tăng qua các năm, đảm bảo kinh phí cho tất cả các mặt hoạt động theo xu hƣớng phát triển kinh tế - xã hội. Trong quá trình điều hành ngân sách, quận đã thể hiện sự uyển chuyển, linh hoạt điều phối các khoản chi để hạn chế việc điều chỉnh tăng dự toán ngân sách quận.
- Ngân sách quận giai đoạn 2015-2019 luôn đảm bảo trạng thái cân bằng hoặc thặng dƣ, kết dƣ ngân sách địa phƣơng có xu hƣớng tăng dần. Đây là điều kiện thuận lợi cho sự chủ động của chính quyền địa phƣơng mà đặc biệt là chính quyền cấp xã kể từ năm ngân sách 2017, khi mà Luật NSNN 2015 có hiệu lực.
Bảng 2.4: Kết quả chấp hành dự toán chi cân đối ngân sách địa phương
Đơn vị tính: triệu đồng
Nội dung
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Dự toán Quyết
toán Dự toán Quyết
toán Dự toán Quyết
toán Dự toán Quyết
toán Dự toán Quyết toán
Chi cân đối
NSĐP 456.406 509.563 556.517 535.861 588.512 574.081 775.446 753.513 735.774 681.760 1. Chi đầu tƣ phát triển 22.521 38.821 35.440 39.293 22.928 22.395 178.067 150.980 55.228 53.779 2. Chi thƣờng xuyên 433.885 470.742 521.077 496.568 565.584 551.686 597.379 602.533 680.546 627.981 Sự nghiệp kinh tế 74.913 62.781 74.913 71.367 82.471 79.471 91.377 83.948 126.232 83.478 Sự nghiệp GD&ĐT 176.497 208.489 216.164 213.388 242.693 244.275 252.804 254.122 255.316 259.185 Sự nghiệp y tế 24.250 27.038 33.255 32.746 32.410 30.578 31.330 32.916 30.177 29.149 Sự nghiệp văn
Sự nghiệp thể dục thể thao 2.119 1.902 2.297 2.225 2.371 2.164 2.371 2.284 2.371 2.309 Chi đảm bảo xã hội 24.078 29.096 28.610 32.936 30.182 45.783 43.114 53.455 70.398 85.357 Chi quốc phòng an ninh 22.020 27.778 25.227 31.211 27.859 30.496 28.525 30.030 28.525 35.104 Chi quản lý hành chính 92.121 102.553 109.745 102.198 114.077 109.389 122.656 121.097 124.477 119.364 Chi khác 4.743 5.103 17.230 3.876 18.230 2.737 8.930 17.331 25.471 7.265 Dự phòng 9.628 9.628 10.825 11.606 12.913
Tuy nhiên, quá trình thực hiện dự toán chi NSNN tại Quận Bình Thạnh trong thời gian qua cũng bộc lộ những mặt hạn chế, khó khăn:
- Tại các ĐVSDNS, các năm qua vẫn rải rác xảy ra các trƣờng hợp vi phạm quy định của pháp luật về quản lý chi NSNN và quản lý tài sản nhà nƣớc.
- Phƣờng vừa là một cấp ngân sách nhƣng đồng thời là ĐVSDNS. Trong giai đoạn vừa qua, UBND phƣờng không có quyền chủ động sử dụng kinh phí ngoài khoán, kết dƣ và cả dự phòng ngân sách phƣờng, mà do UBND Quận quyết định. Tuy nhiên hạn chế này đã đƣợc khắc phục ở Luật ngân sách 2015 khi quy định chính quyền phƣờng có quyền quyết định sử dụng ngân sách cấp mình.
- Một số khoản chi thiếu định mức hoặc quá lạc hậu, không còn phù hợp. Đồng thời, việc thành phố phân bổ kinh phí đồng đều cho các quận, huyện đối với một số nội dung chi, không xem xét điều kiện cụ thể là không hợp lý (chi quốc phòng – an ninh, chi không tự chủ khối quản lý nhà nƣớc)
- Trong công tác báo cáo tình hình chấp hành dự toán chi NSNN, đa số đơn vị dự toán thực hiện tốt, còn lại từ 10% đến 20% đơn vị thƣờng xuyên chậm trễ, số liệu báo cáo thiếu chính xác. Về báo cáo tổng kết, Quận Bình Thạnh cũng nhƣ hầu hết các quận, huyện khác đang mắc phải một hạn chế chung là không có báo cáo tổng kết công tác ngành tài chính hàng năm, do đó không có một bản đánh giá toàn diện và đầy đủ về hoạt động quản lý ngân sách nói chung và quản lý chi NSNN nói riêng ở ở quận và phƣờng.
- Trong vấn đề phân cấp, nhiều trƣờng hợp thành phố yêu cầu quận huyện tự cân đối nguồn kinh phí để chi cho số lƣợng đối tƣợng phát sinh trong năm hoặc để thực hiện các chế độ mới. Cách xử lý nhƣ vậy là để giảm gánh nặng cho NSTP, nhƣng không đúng nguyên tắc phân cấp quản lý ngân sách, do đó không nên tiếp tục sử dụng.
- Thực trạng chấp hành ngân sách của các quận huyện hiện nay rất bị động về kinh phí vệ sinh môi trƣờng. Trong 5 năm 2015-2019 có hai lần
thành phố thu hồi kinh phí với tổng số tiền thu hồi gần 30 tỷ. Nguyên nhân là đơn giá quét dọn vệ sinh, chăm sóc cây xanh và nạo vét hầm, cống Thành phố ban hành rất chậm, thƣờng từ một đến hai năm sau khi kết thúc năm ngân sách. Dự toán chi giao cho quận huyện đƣợc tính toán căn cứ vào đơn giá tạm tính, do đó dễ xảy ra trƣờng hợp phải thu hồi kinh phí khi giá tạm tính cao hơn đơn giá chính thức.