7. Kết cấu của luận văn
2.2.6. Quyết toán chi ngân sách
Quận Bình Thạnh lập quyết toán ngân sách địa phƣơng theo phƣơng pháp lập từ dƣới lên. Công tác quyết toán đƣợc chuẩn bị từ những tháng cuối năm với các thủ tục nhƣ thanh toán tạm ứng kinh phí, đối chiếu số liệu sử dụng ngân sách, xử lý số dƣ các tài khoản tiền gửi, số dƣ dự toán ngân sách,… Việc chỉnh lý số liệu quyết toán phải hoàn tất chậm nhất là ngày 31/1 năm sau và xét chuyển nguồn kinh phí sang năm sau chậm nhất là 15/3.
Thời hạn gửi báo cáo quyết toán ngân sách về Phòng Tài chính – Kế hoạch chậm nhất là ngày 28/2 đối với các đơn vị dự toán và ngày 15/3 đối với UBND phƣờng.
Trong vòng 30 ngày kể từ ngày nhận đƣợc báo cáo quyết toán của đơn vị, Phòng Tài chính – Kế hoạch phải hoàn thành việc xét duyệt (thẩm định) và thông báo quyết toán.
Chậm nhất là ngày 30/4 năm sau, UBND quận phải hoàn thành báo cáo quyết toán ngân sách quận gửi Sở Tài chính Thành phố để đƣợc thẩm tra.
Trong các năm qua, Quận Bình Thạnh luôn chấp hành đúng quy định về thời gian, số liệu báo cáo khớp đúng với cơ quan kho bạc và tuân thủ các nguyên tắc về quyết toán chi NSNN (quyết toán chi bao gồm số thực chi và các khoản chi chuyển nguồn; hạch toán mục lục NSNN theo quy định; quyết toán chi ngân sách không lớn hơn quyết toán thu ngân sách). Trong quá trình thẩm tra quyết toán của đơn vị, cơ quan tài chính quận đề nghị điều chỉnh các sai sót và thu hồi về ngân sách quận các khoản chi không đúng với quy định của pháp luật.
Nhìn chung, công tác điều hành chi ngân sách của quận đã thực hiện đúng quy định của Luật ngân sách Nhà nƣớc, các khoản chi thƣờng xuyên, chi đầu tƣ xây dựng theo kế hoạch và chi đột xuất phát sinh đều đƣợc UBND Quận phê duyệt. Công tác quyết toán chi ngân sách là một trong những cơ sở giúp UBND quận đánh giá tình hình phát triển kinh tế - xã hội trên địa bàn quận và có những điều chỉnh phù hợp, kịp thời.
Chi cân đối ngân sách quận các năm qua có tốc độ tăng bình quân là 8,51%, trong đó, tốc độ tăng chi đầu tƣ là 117,00% và tăng chi thƣờng xuyên là 7,51%. Nội dung 2015 (tr.đ) 2016 (tr.đ) 2017 (tr.đ) 2018 (tr.đ) 2019 (tr.đ) Tốc độ tăng (%) Chi cân đối
NSĐP 509.563 535.861 574.081 753.513 681.760 8,51
Chi đầu tư
phát triển 38.821 39.293 22.395 150.980 53.779 117,00 Chi thường
xuyên 470.742 496.568 551.686 602.533 627.981 7,51
(Nguồn: Phòng tài chính – kế hoạch Quận Bình Thạnh)
a. Về chi đầu tƣ XDCB:
Tổng chi đầu tƣ của cả giai đoạn là 305.268 triệu đồng, chiếm xấp xỉ 10% tổng chi cân đối ngân sách quận cả giai đoạn là 3.054.778 triệu đồng. Đây là một tỷ lệ khá thấp do Quận Bình Thạnh là một quận nội thành đã tƣơng đối ổn định về cơ sở hạ tầng, nhu cầu vốn đầu tƣ không cao nhƣ các quận, huyện mới thành lập. Mặt khác, việc huy động các nguồn vốn xã hội hóa đã phần nào giúp giảm gánh nặng chi ngân sách. Riêng năm 2015 thành phố và quận tập trung thực hiện nhiều công trình lớn chào mừng là năm kỷ
thanh toán trong năm tăng đột biến với những dự án khởi công mới trị giá 127.971 triệu đồng, trong đó dự án xây dựng trƣờng lớp và trang thiết bị dạy học là 95.170 triệu đồng, chiếm 74,37% tổng giá trị thanh toán trong năm 2015.
Tỷ lệ quyết toán chi đầu tƣ hàng năm đạt từ 83,74% đến 96,87%, là tỷ lệ khá cao. Để đạt đƣợc kết quả nhƣ trên, công tác quản lý vốn đầu tƣ của quận phải hết sức chặt chẽ. Tất cả các khâu công việc, từ phê duyệt chủ trƣơng, bố trí nguồn vốn, giám sát thi công,…, cho đến khâu cuối cùng là lập hồ sơ thanh toán đều phải thƣờng xuyên báo cáo tiến độ thực hiện với các cấp lãnh đạo quận, nhằm giải quyết kịp thời các khó khăn, vƣớng mắc.
Quận hết sức quan tâm công tác rà soát, sắp xếp, đề xuất thanh lý nhà sở hữu Nhà nƣớc dôi dƣ để tạo nguồn chi đầu tƣ phân cấp (tỷ trọng chi đầu tƣ từ nguồn tiền bán đấu giá nhà sở hữu nhà nƣớc của cả giai đoạn chiếm 59,64% tổng chi đầu tƣ của quận). Tuy nhiên, về lâu dài thì cần có giải pháp huy động vốn từ nhiều nguồn khác. Vì lẽ đó, chính quyền Quận Bình Thạnh luôn chú ý thực hiện giải pháp xã hội hóa, tạo nguồn chi đầu tƣ thông qua các hình thức hợp tác đầu tƣ.
Nhìn chung, công tác quản lý chi XDCB trong những năm qua đƣợc lãnh đạo quận quan tâm hàng đầu. Cơ chế phân cấp quản lý vốn đầu tƣ giúp quận đƣợc chủ động quyết định chủ trƣơng đầu tƣ phù hợp với chƣơng trình, kế hoạch phát triển kinh tế xã hội của quận. Nhờ đó, quận Bình Thạnh ngày nay đã khang trang hơn với hệ thống cơ sở hạ tầng giao thông, đô thị tƣơng đối hoàn chỉnh; trƣờng lớp, cơ sở y tế khang trang, sạch đẹp, đổi mới trang thiết bị; khắc phục đƣợc tình trạng ngập nƣớc kéo dài của các năm trƣớc,…
b. Chi thƣờng xuyên:
Lĩnh vực chi này bao gồm các khoản chi mang tính chất thƣờng xuyên, gắn liền với việc thực hiện chức năng, nhiệm vụ của chính quyền. Tổng chi
thƣờng xuyên cả giai đoạn là 2.749.510 triệu đồng, chiếm 90% tổng chi ngân sách quận.
Chi thƣờng xuyên có xu hƣớng tăng dần qua các năm với tốc độ tăng bình quân là 7,51%. Kết quả thực hiện một số khoản chi chiếm tỷ trọng lớn nhƣ sau:
- Chi sự nghiệp GD&ĐT: là khoản chi đƣợc ƣu tiên hàng đầu với tỷ trọng 42,9% trong tổng chi thƣờng xuyên ngân sách quận xuất phát từ vai trò to lớn của giáo dục đối với sự phát triển kinh tế - xã hội của đất nƣớc. Ngoài nguồn thu sự nghiệp và dịch vụ theo quy định, ngành giáo dục – đào tạo đang sử dụng một khoản ngân sách rất lớn để duy trì hoạt động giảng dạy, học tập.
Bảng 2.5: Quyết toán chi thường xuyên ngân sách quận
Đơn vị tính: triệu đồng Nội dung 2015 2016 2017 2018 2019 Tốc độ tăng(%) Chi thƣờng xuyên 470.742 496.568 551.686 602.533 627.981 7,51 Sự nghiệp kinh tế 62.781 71.367 79.471 83.948 83.478 7,53 Sự nghiệp GD&ĐT 208.489 213.388 244.275 254.122 259.185 5,71 Sự nghiệp y tế 27.038 32.746 30.578 32.916 29.149 2,67 Sự nghiệp VHTT 6.002 6.621 6.793 7.350 6.770 3,30 Sự nghiệp TDTT 1.902 2.225 2.164 2.284 2.309 5,22
Chi đảm bảo xã hội 29.096 32.936 45.783 53.455 85.357 32,16
Chi quốc phòng an ninh 27.778 31.211 30.496 30.030 35.104 6,36
Chi quản lý hành chính 102.553 102.198 109.389 121.097 119.364 3,99
Chi khác 5.103 3.876 2.737 17.331 7.265 105,43 (Nguồn: Báo cáo quyết toán ngân sách hàng năm của UBND Q.Bình Thạnh)
- Chi quản lý hành chính: là khoản chi trực tiếp cho hoạt động của các cơ quan hành chính, các tổ chức đoàn thể cấp quận và của hệ thống chính trị ở phƣờng. Đây là khoản chi lớn thứ hai trong chi thƣờng xuyên (chiếm 20,17%), là một nhiệm vụ chi quan trọng của ngân sách, để duy trì hoạt động thƣờng xuyên của bộ máy nhà nƣớc ở quận.
- Sự nghiệp kinh tế: chiếm tỷ trọng bình quân 13,86% tổng chi ngân sách địa phƣơng. Nội dung chủ yếu là chi thực hiện công tác vệ sinh môi trƣờng (quét dọn rác, chăm sóc cây xanh, nạo vét hầm cống, vận chuyển rác, xử lý bùn); chi dặm vá đƣờng giao thông, nắp hố ga; đèn chiếu sáng công cộng;… Đây là khoản chi mang lại vẻ mặt đô thị sạch đẹp, góp phần thu hút các hoạt động đầu tƣ, kinh doanh, phát triển kinh tế của nhân dân địa phƣơng, từ đó tạo nguồn thu cho ngân sách quận.
Hình 2.1: Cơ cấu chi thường xuyên giai đoạn 2015 - 2019
(Nguồn: Báo cáo quyết toán ngân sách hàng năm của UBND Q.Bình Thạnh)
- Chi đảm bảo xã hội: chiếm tỷ trọng lớn thứ tƣ sau sự nghiệp GD&ĐT, quản lý hành chính và sự nghiệp kinh tế. Đây là khoản chi nhằm thực hiện chính sách xã hội cơ bản của Nhà nƣớc nhằm giữ gìn sự ổn định về xã hội - kinh tế - chính trị của đất nƣớc, đặc biệt là ổn định xã hội, giảm bất bình đẳng, phân hoá giàu nghèo, phân tầng xã hội; tạo nên sự đồng thuận giữa các giai tầng, các nhóm xã hội trong quá trình phát triển đất nƣớc. Tốc độ tăng chi
bình quân sự nghiệp xã hội là 32,16% trong khi tốc độ tăng chi thƣờng xuyên chỉ có 7,51%. Tỷ trọng tăng từ 6,18% ở năm đầu giai đoạn thành 13,59% vào năm cuối giai đoạn cho thấy mức chi ngân sách cho lĩnh vực này tăng lên nhanh chóng, tƣơng ứng với sự quan tâm đến ổn định chính trị - xã hội của chính quyền các cấp ngày càng nhiều hơn. Tuy nhiên, nếu tỷ trọng khoản chi này tiếp tục tăng thì sẽ là gánh nặng cho chi ngân sách quận bởi còn phải cân đối trang trải cho nhiều khoản chi khác cũng rất cần thiết.
Bảng 2.6: Tỷ trọng các khoản chi thường xuyên
Đơn vị: %
STT Nội dung Năm
2015 Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Tỷ trọng 5 năm Chi thƣờng xuyên 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 1 Sự nghiệp kinh tế 13,34 14,37 14,41 13,93 13,29 13,86 2 Sự nghiệp GD&ĐT 44,29 42,97 44,28 42,18 41,27 42,90 3 Sự nghiệp y tế 5,74 6,59 5,54 5,46 4,64 5,54 4 Sự nghiệp VHTT 1,28 1,33 1,23 1,22 1,08 1,22 5 Sự nghiệp TDTT 0,40 0,45 0,39 0,38 0,37 0,40
6 Chi đảm bảo xã hội 6,18 6,63 8,30 8,87 13,59 8,97
7 Chi QPAN 5,90 6,29 5,53 4,98 5,59 5,62
8
Chi quản lý hành
chính 21,79 20,58 19,83 20,10 19,01 20,17
9 Chi khác 1,08 0,78 0,50 2,88 1,16 1,32
(Nguồn: Báo cáo quyết toán ngân sách hàng năm của UBND Q.Bình Thạnh)
c. Cân đối thu, chi
Khi giao dự toán cho UBND phƣờng, quận có chủ động điều chỉnh tăng thu và tăng chi tƣơng ứng hoặc giảm trợ cấp cân đối từ ngân sách quận,
giao một phần dự phòng phí để các phƣờng chủ động điều hành ngân sách cấp mình, khi chuyển nhiệm vụ chi cho phƣờng quận phải đồng thời chuyển giao kinh phí. Ngoài ra, ngân sách quận cấp bổ sung kinh phí cho ngân sách phƣờng trong trƣờng hợp ngân sách phƣờng bị giảm nguồn thu so với kế hoạch hoặc thực hiện các kế hoạch công tác đột xuất của quận. Các năm qua, trong mối quan hệ thu – chi ngân sách quận và ngân sách phƣờng, Quận Bình Thạnh luôn duy trì đƣợc trạng thái chi cân bằng hoặc thăng dƣ.
d. Chi chuyển nguồn:
Một số nhiệm vụ của năm báo cáo chƣa hoàn thành thì có thể đƣợc chuyển nguồn sang năm sau sử dụng tiếp theo quy định. Về bản chất, chi chuyển nguồn là để theo dõi riêng nguồn kinh phí đã có nhiệm vụ chi và loại trừ chúng ra khỏi kết dƣ ngân sách cuối năm, tránh nhầm lẫn sử dụng cho nội dung khác. Tuy nhiên, chi chuyển nguồn làm cho quyết toán chi NSNN không phản ánh đúng số thực chi.
Bảng 2.7: Kết quả chi chuyển nguồn ngân sách quận
Đơn vị tính: triệu đồng
Nội dung 2015 2016 2017 2018 2019
Tổng chi chuyển nguồn 18.755 6.763 26.027 29.356 17.050
- Kinh phí thƣờng xuyên 12.589 5.903 26.027 21.485 16.113 - Kinh phí đầu tƣ 6.166 860 - 7.871 937
(Nguồn: Báo cáo quyết toán ngân sách hàng năm của UBND Q.Bình Thạnh)
e. Chi từ nguồn thu đƣợc để lại (Ghi chi qua ngân sách):
Đây là khoản chi hoạt động từ nguồn thu học phí của đơn vị sự nghiệp công lập đƣợc để lại đơn vị sử dụng và làm thủ tục phản ánh số chi qua ngân sách (từ năm 2013 trở về trƣớc còn ghi chi viện phí).
Bảng 2.8: Kết quả ghi chi qua ngân sách
Đơn vị tính: triệu đồng
Ghi chi qua ngân sách 2015 2016 2017 2018 2019
Dự toán 43.916 43.835 55.720 22.625 22.947 Thực hiện 159.472 69.202 10.362 6.423 28.150 So sánh TH/DT (%) 363,13 157,87 18,60 28,39 122,67
(Nguồn: Báo cáo quyết toán ngân sách hàng năm của UBND Q.Bình Thạnh)
Kể từ năm ngân sách 2017, số thu phí đƣợc trích lại để bù đắp chi phí không thuộc phạm vi thu ngân sách nhà nƣớc, do đó không thực hiện ghi thu, chi chi qua NSNN.
Tóm lại cơ chế điều hành ngân sách nhà nƣớc của Quận Bình Thạnh trong giai đoạn 2016-2019 có nhiều chuyển biến tích cực, ƣu tiên cho chi đầu tƣ phát triển cho giáo dục, y tế, văn hoá, tập trung mạnh cho đầu tƣ cơ sở hạ tầng kinh tế xã hội, góp phần phát triển kinh tế - xã hội trên địa bàn Quận Bình Thạnh.