1.5. Kinh nghiệm về thanh tra, kiểm tra thuế theo cơ chế quản lý rủi ro tại một số
1.5.3. Kỹ thuật quản lý và phân tích dữ liệu
Các hồ sơ được lựa chọn để tiến hành thanh tra không chỉ dựa vào mỗi dữ liệu, mà đó còn là kết quả của việc phân tích các dữ liệu cơ bản. Do đó, nhân tố quan trọng thứ hai trong việc lựa chọn hồ sơ thanh tra là kỹ thuật quản lý và phân tích dữ liệu.
Từ các nghiên cứu thực tế đưa ra có thể thấy rằng, hệ thống lựa chọn hồ sơ thanh tra thường bao gồm 3 phương pháp phân tích cơ bản sau:
- Các hệ thống tính điểm rủi ro trên cơ sở quy tắc và tự động.
- Cán bộ thanh tra rà soát hồ sơ - đôi khi được gọi là sàng lọc hồ sơ thủ công. - Các kết quả đạt được từ việc sử dụng các kỹ thuật khai thác dữ liệu và phân tích thống kê
a. Hệ thống tính điểm rủi ro, do đó cho phép rà soát lại các dữ liệu theo hệ thống các chỉ số rủi ro và xếp loại kết quả dựa vào mức độ rủi ro không tuân thủ. Hệ thống này là công cụ cần thiết để có thể loại trừ các tờ khai không có hoặc có rủi ro thấp và cho phép tập trung nguồn lực xác định rủi ro vào các hồ sơ được xác định là có rủi ro cao.
b. Việc sàng lọc hồ sơ thủ công là một phương pháp truyền thống để lựa chọn các hồ sơ thanh tra. Phương pháp này được áp dụng khi chưa có hoặc có ít sự hỗ trợ về tin học, có ít dữ liệu sẵn có, và các kĩ thuật quản lý rủi ro tuân thủ ở cấp độ chiến lược còn chưa phát triển. Phương pháp này có lợi ở chỗ có thể sử dụng tối đa kiến thức thực tế về địa phương, ít gây ra trở ngại cho các cán bộ xử lý hồ sơ, có thể sử dụng để đối phó với những rủi ro đã được xác định một cách cụ thể và có thể thực hiện được mà không cần hỗ trợ về tin học.
c. Phương pháp lựa chọn hồ sơ thanh tra dựa trên kết quả phân tích thống kê
33 - Việc sử dụng kỹ thuật như kỹ thuật Phân tích chức năng toán học (trong nghiên cứu thực tế của Mỹ) để xác định một số loại tờ khai thường rơi vào nhóm có rủi ro “cao” hoặc “thấp”.
- Việc sử dụng kỹ thuật khai thác thông tin để xác định những mô hình không tuân thủ trong quá khứ và xác định các đặc trưng này trong toàn bộ NNT hiện tại.
- Việc sử dụng kỹ thuật đối chiếu các dữ liệu trên diện rộng để nhấn mạnh sự khác biệt giữa các dữ liệu trên tờ khai.
Tuy nhiên, thách thức khi sử dụng các biện pháp này là đòi hỏi phải có sự đầu tư đáng kể vào công nghệ thông tin, cả phần cứng và phần mềm, và thu thập những dữ liệu chính xác mà các chương trình công nghệ thông tin có thể phân tích được. Nếu như cơ sở hạ tầng về mặt điện tử không hỗ trợ được cho sự đầu tư đó hoặc cơ quan thuế không có đủ kỹ năng thì đây sẽ là biện pháp khó để thực hiện.