7. Kết cấu của luận văn
1.4 Kinh nghiệm một số địa phƣơng trong quản lý thu thuế sử dụng đất và bài học rút
1.4.1.1 Kinh nghiệm quản lý thu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp của Cục
Thuế tỉnh An Giang
Năm 2012 là năm đầu tiên thực hiện Luật thuế SDĐPNN mới thay thế Pháp lệnh thuế nhà, đất vì vậy không thể tránh khỏi những cấp cập và thiếu sót từ trong quá trình triển khai và thực hiện. Nguyên nhân chủ yếu là do việc kê khai diện tích, vị trí của một số hộ sử dụng đất chƣa chính xác hoặc do cán bộ cấp cơ sở hƣớng dẫn kê khai không đầy đủ, thiếu sâu sát, lập sổ bộ theo bản đồ địa chính, giấy chứng nhận quyền sử dụng đất hoặc sang bộ cũ không kiểm tra, đối chiếu lại. Do địa bàn rộng lớn, nhiều hộ gia đình sống ở vùng sâu, vùng sa đƣờng xá, phƣơng tiệc giao thông khó nên cán bộ không phát hết tờ khai đến những hộ gia đình này. Rút kinh nghiệm từ Pháp lệnh thuế nhà, đất. Ngay đầu năm 2013 Cục Thuế tỉnh đã chỉ đạo Chi cục Thuế huyện, thị xã, thành phố rà soát toàn bộ những sổ bộ năm 2012, sau đó đối chiếu, điều chỉnh và cho in, phát xuống tƣ xã, ấp, khu phố. Các cán bộ địa chính xã, trƣởng ấp khi đi phát tờ khai sẽ trực tiếp gặp gỡ lấy ý kiến và ghi chép thông tin chính xác tại từng hộ gia đình. Mọi ý kiến thắc mắc sẽ đƣợc phản hồi về cơ quan thuế để nhanh chóng điều chỉnh kịp thời. Nếu có sai sót, vƣớng mắc xảy ra phía bên cơ quan thuế, cơ quan thuế sẽ thực hiện điều chỉnh, nếu vƣớng mắc về phía địa phƣơng, chính quyền cấp xã, ấp, khu phố sẽ trực tiếp giải quyết hoặc phối hợp với cơ quan thuế giải quyết, điều chỉnh. Vì vậy đến cuối tháng 3 2013 cơ quan thuế đã thực hiện phát tờ khai đến từ tổ chức, hộ gia đình, cá nhân và đến cuối tháng 6 2013 đã thu hồi tờ khai về nhận và lập bộ thuế đến tháng 9 2013 đã in thông báo
chức, hộ gia đình, cá nhân và thông báo địa điểm nộp thuế SDĐPNN để tổ chức, hộ gia đình, cá nhân có thể đến địa gần nhất nộp thuế SDĐPNN nhƣ trụ sở xã, ấp, khu phố…Đến cuối tháng 10 2013 số tiền thu thuế SDĐPNN tại tỉnh An Giang ƣớc đạt 4 tỷ đồng đạt 100% dự toán đƣợc giao.
1.4.1.2. Kinh nghiệm quản lý thu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp của CụcThuế thành phố Cần Thơ Thuế thành phố Cần Thơ
Từ ngày 1-1-2012, Luật Thuế SDĐPNN có hiệu lực, ngành thuế tích cực phối hợp các ngành, các cấp có liên quan thực hiện tốt nhiệm vụ triển khai Luật Thuế SDĐPNN. Cục Thuế TP Cần Thơ đã tổ chức nhiều lớp tập huấn, triển khai nghị định, thông tƣ hƣớng dẫn thi hành Luật Thuế SDĐPNN cho các đơn vị có liên quan; chỉ đạo các Chi cục Thuế quận, huyện thành lập Ban chỉ đạo, tổ giúp việc để có những biện pháp xử lý các vƣớng mắc phát sinh trong quá trình triển khai Luật Thuế SDĐPNN ở các địa phƣơng. Đồng thời, giúp Ban chỉ đạo xác định các thông tin liên quan đến thửa đất chịu thuế, phát hành tờ khai...; phân công các phòng, đội thuế đôn đốc các phƣờng, xã khẩn trƣơng hoàn thành việc thu tờ khai thuế, điền đầy đủ các thông tin liên quan tính thuế trên tờ khai thuế… Phối hợp với các đơn vị có liên quan cung cấp dữ liệu về hồ sơ kê khai đất; rà soát và vận động các trƣờng hợp tổ chức, hộ gia đình, cá nhân có sử dụng đất thuộc đối tƣợng chịu thuế SDĐPNN kê khai nộp thuế đúng theo quy định… Song song đó, Cục Thuế phối hợp với Sở Tài nguyên và Môi trƣờng kịp thời chuyển thông tin địa chính đối với các tổ chức thuê đất thực hiện dự án đầu tƣ xây dựng khu dân cƣ, khu thƣơng mại… TP Cần Thơ. Rà soát các quy định của UBND thành phố về hạn mức đất ở của các địa phƣơng tƣơng ứng với các loại giấy chứng nhận quyền sử dụng đất đã cấp trong từng thời kỳ; xây dựng cơ sở dữ liệu về đất đai, căn cứ tình hình thực tế đất đang sử dụng để làm căn cứ tính thuế, xác định đầy đủ các thông tin có liên quan đến thửa đất chịu thuế của ngƣời nộp thuế nhƣ: diện tích đất, vị trí đất… để làm căn cứ tính thuế. Nhờ triển khai đồng bộ nhiều
giải pháp trong công tác thu thuế SDĐPNN, ngành thuế đã đạt đƣợc nhiều kết quả bƣớc đầu khá khả quan nhƣ: tăng cƣờng quản lý nhà nƣớc đối với SDĐPNN, tăng cƣờng hiệu quả sử dụng đất, từng bƣớc tin học hóa công tác tổ chức quản lý thu… Từ đầu năm 2012 đến hết năm 2013, tổng số thuế SDĐPNN đã thu (bao gồm cả thuế nhà đất) của thành phố đạt trên 49 tỉ đồng.
Dù đạt đƣợc kết quả khả quan, song công tác triển khai Luật Thuế SDĐPNN còn gặp nhiều khó khăn, vƣớng mắc nhƣ: công tác phối hợp giữa các ngành có liên quan chƣa chặt chẽ, nhiều trƣờng hợp kê khai chƣa chính xác, việc xác định vị trí, giá đất tính thuế sử dụng đất chƣa phù hợp, công tác xác nhận lên tờ khai thuế của hộ gia đình, cá nhân tại các xã, phƣờng và thị trấn còn chậm nhƣ Chi cục Thuế huyện Cờ Đỏ, quá trình triển khai thu thuế SDĐPNN trên địa bàn huyện gặp khá nhiều khó khăn trong kê khai nhƣ: việc xác định diện tích đất để lập tờ khai tại các xã còn nhiều sai sót; nhiều trƣờng hợp kê khai không đầy đủ, thiếu các thông tin, kê khai không đúng với thực tế đất sử dụng… nên ảnh hƣởng đến căn cứ tính thuế. Chi cục Thuế quận Ninh Kiều, cho biết: Do Luật Thuế SDĐPNN còn mới, có nhiều mức thuế suất, quy định hạn mức tính thuế, giá đất, tờ khai nên quá trình triển khai thực hiện còn gặp nhiều khó khăn. Mặt khác, việc xác nhận nội dung tờ khai tại các phƣờng còn chậm, xác định thửa đất chƣa chính xác với thực tế, nhiều trƣờng hợp xác nhận trên tờ khai chƣa đầy đủ các tiêu chí về vị trí, giá đất, diện tích đất thâm hậu; nhiều trƣờng hợp ngƣời dân sợ mất đất nên kê khai diện tích lớn hơn so với thực tế… Để đạt hiệu quả tốt trong công tác thu thuế SDĐPNN, thời gian qua, Ninh Kiều chủ động triển khai nhiều đợt tập huấn cho các phƣờng. Ngoài ra, Chi cục Thuế quận Ninh Kiều còn phân chia kê khai quyết toán thuế, xác nhận vị trí và diện tích đất; kịp thời chỉ đạo các phòng, ban khắc phục sai sót. Bên cạnh đó, Ninh Kiều còn chủ động phối hợp với các đơn vị có liên quan lấy thông tin dữ liệu về đất đai để làm căn cứ đối chiếu, rà soát phát hiện các trƣờng hợp chƣa kê khai, nhất là đối với các trƣờng hợp đất vắng
chủ… Kết quả, năm 2013, toàn quận có khoảng 40.066 ngƣời nộp thuế, thu hơn 13 tỉ đồng, đạt 120% chỉ tiêu đƣợc giao.
Để công tác thu thuế SDĐPNN đạt hiệu quả cao hơn, Cục Thuế tiếp tục tập trung đẩy mạnh công tác tuyên truyền, phối hợp với các sở, ngành có liên quan phổ biến các nội dung của Luật Thuế SDĐPNN để ngƣời dân hiểu và thực hiện tốt nghĩa vụ. Cục Thuế sẽ chỉ đạo các đơn vị trực thuộc thành lập đoàn kiểm tra tình hình sử dụng đất, tình hình kê khai thuế của các tổ chức, cá nhân, kịp thời phát hiện các trƣờng hợp sử dụng đất nông nghiệp để làm đất ở, đất sản xuất kinh doanh nhƣng không kê khai; quản lý chặt chẽ biến động về chuyển nhƣợng, tách thửa, chuyển mục đích sử dụng đất; hƣớng dẫn ngƣời nộp thuế kê khai, kịp thời điều chỉnh trên bộ thuế… Đồng thời, lập danh sách các đối tƣợng miễm, giảm và kiểm tra các điều kiện để thực hiện miễn, giảm đúng quy định. Tổ chức rà soát lại các trƣờng hợp đã kê khai thuế SDĐPNN để xác định các căn cứ tính thuế nhƣ: diện tích, vị trí, thâm hậu, giá đất… Ngoài ra, chỉ đạo các đội thuế tại các Chi cục Thuế quận, huyện thƣờng xuyên tập huấn cho cán bộ ở các khu vực, ấp về việc kê khai, làm tờ khai. Trên cơ sở đó, hỗ trợ và hƣớng dẫn ngƣời nộp thuế thực hiện đúng việc kê khai thuế SDĐPNN. Ngoài ra, ngành thuế sẽ tiếp tục tuyên truyền, phổ biến Luật Thuế SDĐPNN để các hộ gia đình, cá nhân nắm vững và tự kiểm tra lại các căn cứ tính thuế ghi trên thông báo thuế. Chỉ đạo các đội Thuế, Chi cục Thuế khẩn trƣơng kiểm tra, điều chỉnh, giải thích đầy đủ cho ngƣời dân để ngƣời dân hiểu và thực hiện.
1.4.2.3. Kinh nghiệm quản lý thu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp của Cục Thuế tỉnh Thái Bình
Sau hơn một năm Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp có hiệu lực, Cục Thuế tỉnh Thái Bình đã làm tốt công tác tham mƣu cho Ủy ban nhân tỉnh trong việc ban hành chỉ thị và kế hoạch triển khai Luật thuế này. Bên cạnh đó cơ quan thuế các cấp đã chủ động phối hợp với các cơ quan tuyên truyền, sở tài nguyên môi trƣờng
nhằm triển khai Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp đến từng ngƣời dân, hộ gia đình, xây dựng, sửa đổi, bổ sung khung giá đất cho phù hợp với thực tế.
Về công tác nghiệp vụ, Cục Thuế đã chỉ đạo Chi cục thuế huyện, thành phố thực hiện phổ biến tập huấn kê khai, miễn giảm thuế cho cán bộ cấp xã gồm các thành phần: chủ tịch; cán bộ tài chính, địa chính, lao động thƣơng binh xã hội; trƣởng thôn, ủy nhiệm thu; các doanh nghiệp thuê đất. Sau khi tập huấn các Chi cục Thuế đã phối hợp với ủy ban nhân dân các xã, phƣờng, thị trấn triển khai thực hiện theo kế hoạch đề ra.
Tính đến 31 3 2013, toàn ngành thuế Thái Bình đã thu về 516.106 tờ khai và hoàn tất nhập liệu vào ứng dụng quản lý thuế sử dụng đất phi nông nghiệp. Theo nhƣ đánh giá của Tổng cục Thuế, Thái Bình là 1 trong 9 Cục thuế có tiến độ nhập tờ khai và cấp mã số nhanh nhất toàn quốc, sau 1 năm triển khai luật thuế này đã cấp mới thêm 462.535 mã số thuế.
Số thu từ thuế sử dụng đất phi nông nghiệp năm 2012, toàn ngành đạt 81,2% số phải thu (đã trừ miễn, giảm) tƣơng đƣơng với 60,4% dự toán, một số huyện có kết quả thu cao là Quỳnh Phụ, Thái Thụy, Tiền Hải, Kiến Xƣơng. Cùng với đó việc miễn thuế, giảm thuế sử dụng đất phi nông nghiệp đã đƣợc thực hiện đảm bảo đúng thủ tục, đúng đối tƣợng theo quy định cho 195.613 hộ gia đình, 42 tổ chức với số tiền miễn, giảm trên 4 tỷ đồng.
Rút kinh nghiệm từ việc thu thuế, viết tra biên lai thuế nhà đất trƣớc đây, Cục Thuế và Chi cục thuế quán triệt tinh thần “thu đến đâu viết trả biên lai đến đó”, chính vì vậy tình trạng không trả, chậm trả biên lai cho ngƣời nộp thuế đã đƣợc hạn chế.
Để tiếp tục triển khai công tác quản lý thuế sử dụng đất phi nông nghiệp có hiệu quả, ngành thuế Thái Bình đã nêu ra những nhiệm vụ, biện pháp chính trong năm 2013:
- Tiếp tục tuyên truyền Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp thông qua việc phối hợp với các cơ quan truyền thông cũng nhƣ tại các hội nghị đối thoại doanh nghiệp, website;
- Về công tác kê khai cần đôn đốc ngƣời nộp thuế còn thiếu thông tin cấp mã,
phấn đấu hoàn thành việc cấp mã trƣớc ngày 30 5 2013, thực hiện nhập liệu 100% thông tin ngƣời nộp thuế, quyết định miễn giảm, biên lai thu thuế vào ứng dụng quản
lý;
- Phối hợp chặt chẽ với phòng tài nguyên môi trƣờng, để rà soát diện hộ, diện
tích tính thuế, đồng thời phối hợp với kho bạc, ngân hàng đƣợc ủy nhiệm thu nhằm tạo điền kiện thuận lợi cho công tác thu nộp ngân sách.