CHƯƠNG 1 : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ TNCN
3.4. Kiến nghị
3.4.1. Đối với Tổng cục thuế và Bộ Tài Chính
Rà soát bổ sung đối tượng chịu thuế cho phù hợp với bản chất của thuế thu nhập cá nhân theo thông lệ quốc tế; Nghiên cứu sửa đổi, bổ sung theo hướng điều chỉnh số lượng mức thuế suất, tỷ lệ thuế suất phù hợp với thu nhập chịu thuế; Nghiên cứu sửa đổi, bổ sung miễn, giảm thuế phù hợp với bối cảnh
kinh tế xã hội; Nghiên cứu sửa đổi, bổ sung theo hướng mở rộng cơ sở thuế phù hợp thông lệ quốc tế đối với các khoản thu của cá nhân (liên quan đến lĩnh vực kinh doanh số hoá, thương mại điện tử, xác định giá tính thuế theo đúng với bản chất kinh tế...);Đơn giản trong xác định thu nhập chịu thuế, quyết toán thuế để tạo thuận lợi cho NNT và cơ quan quản lý thuế.
Thuế TNCN là một sắc thuế đặc thù, tương đối khó trong công tác quản lý do đó đề nghị Tổng cục thuế xây dựng quy trình quản lý thuế TNCN, đặc biệt là đối với công tác quản lý thuế TNCN từ tiền công, tiền lương. Xây dựng quy trình Cấp mã số thuế, kê khai & quyết toán thuế, Kiểm tra thuế, quản lý nợ thuế…sát với thực tiễn quản lý đặc biệt yêu cầu phải cấp 100% mã số thuế cho người lao động và người phụ thuộc để hoàn thiện cơ sở dữ liệu thông tin người nộp thuế.
Việc kiểm soát thuế TNCN từ tiền công, tiền lương đối với các cá nhân là rất khó khan, đặc biệt là các cá nhân có trình độ văn hóa tương đối thấp, có địa chỉ thường trú không ổn định, lao động thời vụ hoặc lao động không có ký hợp đồng lao động… Do đó đề xuất với Tổng cục thuế, Bộ tài chính tạm khấu trừ thuế TNCN từ tiền công, tiền lương đối với các đối tượng thuộc diện khó kiểm soát như: Lao động thời vụ, không có hợp đồng lao động, cộng tác viên…
Hoàn thiện chính sách thuế theo hướng đơn giản, minh bạch vì hiện tại đối với các quy định liên quan tới thuế TNCN rất phức tạp, các văn bản quy định chồng chéo và chưa quy định chặt chẽ.
Trao thẩm quyền xử lý vi phạm đối với các cá nhân, doanh nghiệp cao hơn cho cơ quan Thuế. Để đảm làm được điều đó thì Nhà nước cần có văn bản quy định rõ về quyền hạn của cơ quan thuế. Ngoài ra, cũng cần ban hành những văn bản quy định trách nhiệm của các đơn vị chức năng khác trong việc kết phối hợp với cơ quan thuế trong công tác quản lý thuế nói chung và quản lý thuế TNCN từ tiền công, tiền lương nói riêng.
Bộ tài chính, Tổng cục thuế cần có các quy định cụ thể yêu cầu tất cả các tổ chức, cá nhân bắt buộc phải kê khai, hạch toán trung thực trên sổ sách kế toán. Trên cơ sở đó tạo điều kiện cho công tác quản lý đối tượng phải kê khai, nộp thuế TNCN từ tiền công tiền lương, tạo cơ sở dữ liệu đầy đủ phục vụ công tác Kiểm tra kê khai thu nhập của người lao động.
Đa dạng hóa các hình thức nộp thuế từ tiền công, tiền lương như thu thuế qua ngân hàng, Ebanking, điện thoại…tiết kiệm thời gian, chi phí cho người nộp thuế.
Khuyến khích và dần có quy định bắt buộc đối với việc chi trả tiền lương thông qua giao dịch ngân hàng