7. Kết cấu của đề tài
2.2.2. Thực trạng về thực hiện các quy định của ngành giáo dục đối với công
tác kiểm soát nội bộ
* Thứ nhất: Về việc thành lập các đoàn thanh tra, kiểm tra, kiểm soát nội bộ theo quy định của Bộ Giáo dục và Đào tạo.
Bảng 2.1: Thống kê ý kiến đánh giá về việc thành lập các đoàn thanh tra, kiểm tra, kiểm soát nội bộ theo quy định
Chỉ tiêu thống kê Số lượng Tỷ lệ phần trăm
1. Sở có thành lập Ban thanh tra nhân dân để thực hiện kiểm tra, kiểm soát nội bộ tại Sở theo quy định của Bộ Giáo dục và Đào tạo
Có 56 100%
Không 0 0
Tổng 56 100%
2. Sở có thành lập đoàn thanh tra, kiểm tra nội bộ để tự kiểm tra, kiểm soát đối với các trường trực thuộc Sở (hoặc đơn vị giao dự toán ngân sách) theo từng năm học
Có 56 100%
Không 0 0
Tổng 56 100%
3. Thành viên các đoàn thanh tra, kiểm tra có đảm bảo các thành viên tham gia đoàn phải độc lập theo quy định
Có 49 87,5%
Không 7 12,5%
Tổng 56 100%
(Nguồn: Tính toán từ kết quả khảo sát)
Từ bảng số liệu khảo sát cho thấy, 100% ý kiến đánh giá cho rằng Sở có thành lập Ban thanh tra nhân dân để thực hiện kiểm tra, kiểm soát nội bộ tại Sở và có thành lập đoàn thanh tra, kiểm tra nội bộ để tự kiểm tra, kiểm soát đối với các trường trực thuộc Sở (hoặc đơn vị giao dự toán ngân sách) theo từng năm học theo quy định của Bộ Giáo dục và Đào tạo. Điều này cho thấy Sở đã thực hiện tốt quy định về việc thành lập các đoàn thanh tra, kiểm tra, kiểm soát nội bộ theo quy định của Bộ Giáo dục và Đào tạo
Tuy nhiên, vẫn còn 7 phiếu đánh giá tương ứng với tỷ lệ 12,5% cho rằng khi thành lập các đoàn thanh tra, kiểm tra tại Sở chưa thực sự đảm bảo các thành viên tham gia đoàn phải độc lập theo quy định. Điều này cho thấy, tính độc lập trong việc thành lập các đoàn thanh tra, kiểm tra Sở chưa chú trọng quán triệt hoàn toàn. Quá trình phỏng vấn sâu cho thấy, nguyên nhân này xuất phát từ thành lập các đoàn thanh tra, kiểm tra nội bộ để tự kiểm tra, kiểm soát đối với các trường trực thuộc Sở
46
(hoặc đơn vị giao dự toán ngân sách) theo từng năm học do lực lượng của Sở còn mỏng nên các đoàn này phải trưng dụng thêm nhân sự kế toán của các trường trực thuộc Sở nên trong một số trường hợp cụ thể, tính độc lập chưa được đảm bảo, nhất là vấn đề độc lập về quan hệ.
* Thứ hai: Về kết quả công tác kiểm soát nội bộ trong giai đoạn năm 2017 – 2019:
Bảng 2.2: Thống kê kết quả công tác kiểm soát nội bộ trong giai đoạn năm 2017 – 2019
Chỉ tiêu thống kê Số lượng Tỷ lệ phần trăm
1. Công tác thanh tra, kiểm tra nội bộ của Sở đối với các trường trực thuộc sở (hoặc đơn vị giao ngân sách dự toán)
Tốt 33 59%
Chưa tốt 9 16%
Bình thường 14 25%
Tổng 56 100%
2. Công tác tự kiểm tra nội bộ của Ban thanh tra nhân dân.
Tốt 39 70%
Chưa tốt 5 9%
Bình thường 12 21%
Tổng 56 100%
3. Công tác giám sát nội bộ của công chức, viên chức tại Sở.
Tốt 30 54%
Chưa tốt 10 18%
Bình thường 16 29%
Tổng 56 100%
(Nguồn: Tính toán từ kết quả khảo sát)
Từ bảng số liệu tổng hợp cho thấy, kết quả công tác kiểm soát nội bộ trong giai đoạn từ 2017 – 2019 tại Sở thì công tác kiểm tra nội bộ của Ban thanh tra nhân dân là thực hiện tốt nhất với 39 ý kiến đánh giá ở mức tốt, tương ứng với tỷ lệ 70%, còn lại 21% ý kiến đánh giá ở mức bình thường và chỉ có 9% ý kiến cho rằng còn chưa tốt. Tiếp đến là công tác thanh tra, kiểm tra nội bộ của Sở đối với các trường trực thuộc, các ý kiến đánh giá cho kết quả mức tốt đạt 59% (với 33 phiếu), mức bình thường đạt 25% (với 14 phiếu) và mức chưa tốt vẫn còn cao, lên đến 16% (với 9 phiếu đánh giá). Thấp nhất là công tác giám sát nội bộ của công chức, viên chức tại Sở, chỉ có 55% ý kiến đánh giá ở mức tốt (với 30 phiếu), mức bình thường đạt 29% (với 16 phiếu) và mức chưa tốt lên đến 18% (với 10 phiếu). Qua phỏng vấn
47
sâu cho thấy, nguyên nhân chủ yếu về kết quả chưa tốt của các đoàn thanh tra, ban thanh tra nhân dân và công tác giám sát nội bộ là do quá trình thanh tra, giám sát, các đoàn còn cả nể đối với một số phòng/ban, đơn vị phần nào làm giảm tính hiệu quả của công tác thanh tra, giám sát.
* Thứ ba: Về các hình thức kiểm soát nội bộ đã được thực hiện trong giai đoạn từ năm 2017 đến 2019:
Bảng 2.3: Thống kê kết quả công tác kiểm soát nội bộ trong giai đoạn năm 2017 – 2019
Chỉ tiêu thống kê Số lượng Tỷ lệ phần trăm
1. Các cuộc thanh tra, kiểm tra nội bộ của Sở đối với trường trực thuộc (hoặc các đơn vị giao ngân sách dự toán)
Thực hiện theo kế hoạch
hàng năm 41 73%
Thực hiện đột xuất khi có sự việc phát sinh, theo chỉ
đạo của cấp trên
15 27%
Không thực hiện 0 0%
Tổng 56 100%
2. Các cuộc tự kiểm tra nội bộ của Ban thanh tra nhân dân.
Thực hiện theo kế hoạch
hàng năm 52 93%
Thực hiện đột xuất khi có sự việc phát sinh, theo chỉ
đạo của cấp trên
4 7%
Không thực hiện 0 0%
Tổng 56 100%
3. Giám sát nội bộ của công chức, viên chức tại Sở
Thực hiện theo kế hoạch
hàng năm 54 96%
Thực hiện đột xuất khi có sự việc phát sinh, theo chỉ
đạo của cấp trên
2 4%
Không thực hiện 0 0%
Tổng 56 100%
(Nguồn: Tính toán từ kết quả khảo sát)
Kết quả tổng hợp số liệu cho thấy:
- Về công tác thanh tra, kiểm tra nội bộ của Sở đối với trường trực thuộc (hoặc các đơn vị giao ngân sách dự toán): có 41 phiếu trả lời được thực hiện theo kế hoạch
48
hằng năm, tương ứng với tỷ lệ 73% và có 15 phiếu trả lời có thực hiện đột xuất khi có sự việc phát sinh, theo chỉ đạo của cấp trên, tương ứng với tỷ lệ 27%. Từ đó cho thấy, công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ của Sở đối với trường trực thuộc trong giai đoạn từ 2017 đến 2019 phần lớn thực hiện theo kế hoạch hằng năm, còn các cuộc kiểm tra, kiểm toán nội bộ thực hiện đột xuất khi có sự việc phát sinh, theo chỉ đạo cấp trên là có nhưng không đáng kể; quá trình phỏng vấn sâu cho thấy các cuộc kiểm tra, kiểm toán đột xuất chủ yếu được thực hiện khi có đơn thư khiếu kiện hoặc chỉ đạo của cấp trên nhằm tham vấn ý kiến để cấp trên ra quyết định có liên quan.
- Về công tác tự kiểm tra nội bộ của ban thanh tra nhân dân: có đến 52 phiếu trả lời được thực hiện theo kế hoạch hằng năm, tương ứng với tỷ lệ đến 93% và chỉ có 4 phiếu trả lời có thực hiện đột xuất khi có sự việc phát sinh, theo chỉ đạo của cấp trên, tương ứng với tỷ lệ chỉ có 7%. Từ đó cho thấy rằng, công tác tự kiểm tra nội bộ của ban thanh tra nhân dân tại Sở trong giai đoạn từ 2017 đến 2019 phần lớn thực hiện theo kế hoạch hằng năm; còn các cuộc kiểm tra, kiểm toán nội bộ thực hiện đột xuất khi có sự việc phát sinh, theo chỉ đạo cấp trên là có nhưng không đáng kể. Điều này cho thấy công tác tự kiểm tra nội bộ theo quy định của ngành giáo dục đã được Sở thực hiện tốt và có kế hoạchhàng năm.
- Về công tác giám sát nội bộ của công chức, viên chức tại đơn vị: có 54 phiếu trả lời được thực hiện theo kế hoạch hằng năm, tương ứng với tỷ lệ 96% và chỉ có 02 phiếu trả lời có thực hiện đột xuất khi có sự việc phát sinh, theo chỉ đạo của cấp trên, tương ứng với tỷ lệ chỉ 4%. Từ đó cho thấy, công tác giám sát nội bộ của công chức, viên chức tại Sở phần lớn thực hiện theo kế hoạch hằng năm, còn các cuộc kiểm tra, kiểm toán nội bộ thực hiện đột xuất khi có sự việc phát sinh, theo chỉ đạo cấp trên là có nhưng không đáng kể. Qua phỏng vấn sâu cho thấy, công tác giám sát nội bộ của công chức, viên chức đã được thực hiện đúng theo quy định và nội quy đơn vị. Việc giám sát toàn đơn vị về thực hiện công việc chuyên môn, giờ giấc làm việc,… được thực hiện bởi bộ phận Văn phòng Sở.
* Thứ tư: Về các hoạt động kiểm soát nội bộ trong giai đoạn từ năm 2017 đến 2019 tại Sở của các đoàn thanh tra, kiểm tra hoặc ban thanh tra nhân dân có đảm bảo thực hiện các nội dung kiểm tra theo quy định:
49
Bảng 2.4: Thống kê kết quả đảm bảo thực hiện các nội dung kiểm tra theo quy định giai đoạn năm 2017 – 2019
Chỉ tiêu thống kê Số lượng Tỷ lệ phần trăm
Các đoàn thanh tra, kiểm tra hoặc ban thanh tra nhân dân có đảm bảo thực hiện các nội dung kiểm tra theo quy định
Có 46 82%
Không 10 18%
Tổng 56 100%
(Nguồn: Tính toán từ kết quả khảo sát)
Các nội dung kiểm tra đóng vai trò hết sức quan trọng việc đảm bảo chất lượng công tác thanh tra, kiểm tra. Đối với đơn vị giáo dục, theo quy định của Bộ Giáo dục và Đào tạo, công tác thanh tra, kiểm tra phải đảm bảo các nội dung như: đạo đức nhà giáo; dạy thêm, học thêm; thu, chi tài chính và thực hiện chính sách đối với cán bộ, công chức, viên chức và người lao động; cơ sở vật chất, trang thiết bị; hoạt động của tổ chuyên môn, hoạt động của giáo viên/người lao động; hoạt động của kế toán, văn thư, thiết bị, y tế, thư viện,… Kết quả khảo sát cho thấy có 82% (với 46 phiếu) cho rằng các đoàn thanh tra, kiểm tra hoặc ban thanh tra nhân dân có đảm bảo thực hiện các nội dung kiểm tra theo quy định; còn lại đến 18% (với 10 phiếu) cho rằng các đoàn chưa thực hiện đầy đủ các nội dung kiểm tra theo quy định. Quá trình phỏng vấn sâu cho thấy nguyên nhân chủ yếu là trong một số cuộc kiểm tra, do thời gian kiểm tra ngắn, phạm vi kiểm tra rộng nên một số đoàn khi lập kế hoạch kiểm tra đã giảm bớt một số nội dung kiểm tra.
* Thứ năm: Về các kiến nghị, kết luận của kiểm soát nội bộ trong giai đoạn 2017 - 2019 khi công bố nhận được sự đồng ý:
Bảng 2.5: Thống kê kết quả đảm bảo thực hiện các nội dung kiểm tra theo quy định giai đoạn năm 2017 – 2019
Chỉ tiêu thống kê Số lượng Tỷ lệ phần trăm
1. Các kiến nghị, kết luận về thanh tra, kiểm soát nội bộ của Sở đối với các trường trực thuộc (hoặc các đơn vị giao ngân sách dự toán)
100% 20 36%
Từ 75 đến 99% 34 61%
Từ 51 đến 74% 2 4%
Dưới 50% 0 0%
50
Chỉ tiêu thống kê Số lượng Tỷ lệ phần trăm
2. Các kiến nghị, kết luận về tự kiểm tra nội bộ của Ban thanh tra nhân dân
100% 11 20%
Từ 75 đến 99% 40 71%
Từ 51 đến 74% 5 9%
Dưới 50% 0 0%
Tổng 56 100%
3. Các kiến nghị, kết luận về giám sát nội bộ của công chức, viên chức tại Sở 100% 17 30% Từ 75 đến 99% 30 54% Từ 51 đến 74% 9 16% Dưới 50% 0 0% Tổng 56 100%
(Nguồn: Tính toán từ kết quả khảo sátbảng số liệu tổng hợp cho thấy: - Đối với các kiến nghị, kết luận về thanh tra, kiểm soát nội bộ của Sở đối với các trường trực thuộc (hoặc các đơn vị giao ngân sách dự toán): tỷ lệ đồng ý với các kết luận, kiến nghị từ 75% đến 99% có đến 34 phiếu trả lời (tỷ lệ đạt 61%) và 100% có 20 phiếu trả lời (tỷ lệ 36%). Điều này cho thấy các kết luận, kiến nghị về kiểm tra, kiểm soát nội bộ của Sở đối với các trường thực thuộc (hoặc đơn vị giao ngân sách dự toán) được thực hiện tốt, đúng quy định nên được sự đồng thuận cao.
- Đối với kiến nghị, kết luận về tự kiểm tra nội bộ của Ban thanh tra nhân dân: tỷ lệ đồng ý với các kết luận, kiến nghị từ 75% đến 99% có đến 40 phiếu trả lời (tỷ lệ 71%) và 100% là 11 phiếu trả lời (tỷ lệ 20%). Điều này cho thấy các kết luận, kiến nghị về tự kiểm tra nội bộ của Ban thanh tra nhân dân tại Sở cũng được thực hiện tốt, đúng quy định và có chất lượng nên được sự đồng thuận cao.
- Đối với giám sát nội bộ của công chức, viên chức trong đơn vị: tỷ lệ đồng ý với các kết luận, kiến nghị từ 75% đến 99% có 30 phiếu trả lời (tỷ lệ 54%) và 100% là 17 phiếu trả lời (tỷ lệ 30%). Điều này cho thấy các kết luận, kiến nghị về giám sát nội bộ của công chức, viên chức trong đơn vị được thực hiện khá tốt.