2.3.1.1.Về môi trƣờng kiểm soát
Cục Thuế tỉnh Bình Định luôn chú trọng và đề cao sự liêm chính và giá trị đạo đức. Đơn vị cũng đã xây dựng đƣợc môi trƣờng văn hóa nh m nâng cao tính trung thực và cƣ xử có đạo đức của công chức, ngƣời lao động trong đơn vị. Lãnh đạo đã quan tâm đến việc xây dựng các quy tắc về tính chính trực, các giá trị đạo đức liên quan đến việc thực hiện và thanh toán các khoản chi tại đơn vị không? quy tắc ứng xử và chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp có tính bắt buộc chung đối với toàn thể công chức, ngƣời lao động. Bên cạnh đó, lãnh đạo Cục cũng thƣờng xuyên đề cập đến vấn đề giá trị đạo đức trƣớc toàn thể công chức, ngƣời lao động thông qua các cuộc họp hàng tháng, hƣớng dẫn các yêu cầu về đạo đức, đồng thời đƣa ra những biện pháp cụ thể để khuyến khích việc tuân thủ hay xử phạt những hành vi vi phạm đạo đức công vụ.
80
quan, kỷ cƣơng của đơn vị, có ý thức tổ chức kỷ luật, giữ gìn đoàn kết trong cơ quan. Lãnh đạo luôn gƣơng mẫu, thƣờng xuyên kiểm tra, đôn đốc, hƣớng dẫn việc thi hành công vụ của công chức, thực hiện tốt nhiệm vụ đƣợc giao, có các biện pháp phòng, chống quan liêu, tham nhũng, thực hành tiết kiệm, chống lãng phí, thực hiện tốt các quy định của pháp luật về dân chủ cơ sở, không gây bè phái, mất đoàn kết.
Bên cạnh đó, Cục luôn quan tâm đến việc xây dựng đội ngũ công chức có trình độ năng lực, phù hợp với công việc quản lý các khoản chi. Việc phân định quyền hạn, trách nhiệm rõ ràng, bố trí công việc hợp lý, tạo nên môi trƣờng làm việc chuyên nghiệp, giúp việc xử lý công việc đƣợc thuận lợi và nhanh chóng, không chậm trễ về tiến độ công việc.
Cơ cấu tổ chức rất thuận lợi cho việc thực hiện phân cấp, phân quyền, vừa đảm bảo giữ vai trò độc lập trong việc thực hiện nhiệm vụ theo chức năng cơ quan, vừa đảm bảo tính thống nhất trong quản lý, điều hành, đảm bảo thực hiện nhiệm vụ chung và nhiệm vụ quản lý các khoản chi của toàn cơ quan.
Chính sách nhân sự trong cơ quan nói chung và quản lý tài chính nối riêng đƣợc thực hiện theo đúng các quy định trong các luật và văn bản dƣới luật. Hệ thống các chính sách nhân sự tƣơng đối đầy đủ từ chính sách tuyển dụng, đào tạo, bồi dƣỡng, bổ nhiệm, sa thải, các chính sách về bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế đối với công chức, ngƣời lao động,…
Cơ quan Cục luôn có những chính sách để phát triển đội ngũ công chức, ngƣời lao động trung thực và có khả năng chuyên môn nh m đáp ứng cho hệ hống KSNB các khoản chi đạt hiệu quả. Đồng thời để nâng cao trình độ chuyên môn, các đơn vị luôn tạo điều kiện cho công chức, ngƣời lao động tham gia các khóa học nghiệp vụ.
Đội ngũ cán bộ chủ chốt nhận thức đƣợc chức năng KSNB cần thiết đối với việc kiểm tra, giám sát các hoạt động trong cơ quan. Cục đã chủ động xây
81
dựng Quy chế chi tiêu nội bộ, Quy chế làm việc để làm căn cứ thực hiện và kiểm soát các hoạt động của đơn vị.
2.3.1.2. Về nhận diện và đánh giá rủi ro
Lãnh đạo Cục, các công chức thực hiện công tác chi ngân sách đã nhận thức đƣợc sự cần thiết để nhận diện và đánh giá các rủi ro trong công tác chi NSNN; qua đó kịp thời đề ra phƣơng hƣớng giải quyết rủi ro chi ngân sách một cách hợp lý. Đồng thời, thông qua nhận diện rủi ro và đánh giá rủi ro, Cục đã tăng cƣờng tính tuân thủ các yêu cầu pháp lý, các quy định để kiểm soát các khoản chi ngân sách tại Cục theo đúng quy định của nhà nƣớc; nâng cao hiệu quả hoạt động, giảm thiểu sai sót, sai phạm trong công tác chi tại Cục.
Để ngăn ngừa, hạn chế rủi ro đến mức thấp nhất trong bảo quản, sử dụng tài sản, phƣơng tiện tại cơ quan, Cục Thuế quy định rõ mọi tài sản, phƣơng tiện đều đƣợc phân công quản lý rõ ràng nhƣ: có két, kho... để bảo quản tài sản, phƣơng tiện. Đối với máy móc, xe cộ… đều có chỗ để an toàn và quy định ai không có phận sự thì không đƣợc đến gần, đảm bảo mọi tài sản đều đƣợc bảo vệ một cách an toàn. Trang bị camera giám sát tại kho và các vị trí thƣờng xuyên có ngƣời ra vào để dễ theo dõi, quản lý. Hàng năm, cơ quan đều có mua bảo hiểm xe, bảo hiểm phòng chống cháy nổ… để phòng tránh rủi ro cháy nổ có thể xảy ra.
2.3.1.3. Về hoạt động kiểm soát các khoản chi
Cục đã thực hiện kiểm soát phòng ngừa thông qua việc ban hành quy chế chi tiêu nội bộ và đƣa ra các thủ tục kiểm soát tƣơng đối hợp lý nhƣ xây dựng quy trình của các khoản chi trong đơn vị nhƣ quy trình chi của chi thanh toán cá nhân; chi về hàng hoá, dịch vụ; chi các khoản khác … để ngăn ngừa, giảm thiểu khả năng xảy ra gian lận và sai sót tại Cục.
Cục đã có sự phân chia trách nhiệm rõ ràng cho các cá nhân đảm nhận khâu chi ngân sách, mỗi khoản chi đều có sự xét duyệt và ủy quyền rõ ràng.
82
Cục đã sử dụng phần mềm kế toán MISA Mimosa.NET X1 2019 hiện đại, phù hợp để hỗ trợ công tác quản lý, kiểm soát các khoản chi ngân sách tại Cục đƣợc chặt ch . Để ngăn ngừa, hạn chế rủi ro trong quá trình cấp phát chi tiêu nhƣ: rủi ro tính nhầm, sai đối tƣợng… hàng tháng tiền lƣơng, tiền khoán chi, tiền thƣởng… đều đƣợc chuyển thanh toán qua ngân hàng cho công chức, ngƣời lao động.
Cục thƣờng xuyên cập nhật kịp thời các văn bản hƣớng dẫn mới, chế độ chính sách mới về chi NSNN.
2.3.1.4. Về hệ thống thông tin và truyền thông
Việc thu thập và quản lý thông tin đƣợc Cục thực hiện khá hiệu quả. Thông tin phục vụ cho KSNB các khoản chi tại Cục đƣợc thu thập từ nhiều nguồn khác nhau cả bên trong và bên ngoài. Tất cả các thông tin này đều rất chính xác và luôn đƣợc cập nhật thƣờng xuyên, liên tục.
Cục Thuế cũng đang sử dụng phần mềm MISA Mimosa.NET X1 2019 trong công tác kế toán, nên thông tin về các khoản chi tại Cục luôn đƣợc cung cấp kịp thời, chính xác, đầy đủ và đảm bảo tính bảo mật.
Cục cũng thực hiẹn viẹc cong khai ngân sách đối với đơn vị dự toán ngân sách. Ngoài viẹc truyền đạt thong tin từ cấp tren xuống cấp duới, lãnh đạo Cục cũng quan tam đến viẹc thu nhạn thong tin phản hồi từ cấp duới.
Ngoài viẹc cung cấp thong tin cho các đon vị trực thuọc qua hình thức truyền thống, Cục Thuế cũng chú trọng đến việc cung cấp tất cả các thông tin cần thiết của ngành qua trang Web của Cục, Zalo, Facebook
2.3.1.5. Về hoạt động giám sát
Hiện nay, Cục Thuế đã thực hiện công tác giám sát các hoạt động trong đó có hoạt động chi ngân sách. Hoạt động giám sát diễn ra hàng ngày trong từng nghiệp vụ, trong từng quy trình chi NSNN. Lãnh đạo Cục thƣờng xuyên chỉ đạo kiểm tra, kiểm soát các hoạt động trong nội bộ Cục trong đó có hoạt
83
động chi NSNN. Qua đó nhận diện và xử lý các vƣớng mắc phát sinh để báo cáo cấp trên chỉ đạo, xử lý kịp thời; góp phần giảm thiểu rủi ro trong hoạt động chi của Cục.
Hoạt động giám sát định kỳ tại Cục đƣợc thực hiện từ các cơ quan Thanh tra nhà ƣớc, Bộ Tài chính, Tổng Cục Thuế, Kiểm toán nhà nƣớc. Qua việc giám sát của các đơn vị này đối với hoạt động của Cục trong đó có hoạt động các khoản chi NSNN s giúp cho Cục khắc phục đƣợc những hạn chế trong việc triển khai thực hiện các chính sách, các quy trình nghiệp vụ chi NSNN; khắc phục đƣợc những sai sót của Cục liên quan đến hoạt động chi NSNN.