- Thứ nhất, Cục Thuế cần rà soát và đề xuất bổ sung các quy định pháp
lý có liên quan nh m đảm bảo tính thống nhất, đồng bộ của các văn bản pháp luật để công tác chi NSNN tại Cục không lúng túng, bị động.
- Thứ hai, Cục Thuế cần tăng cƣờng công tác tuyên truyền, phổ biến thông tin để tất cả các CBCC của Cục Thuế nhận thức đúng đắn và tầm quan trọng của nhận diện, đánh giá rủi ro các khoản chi trong thực thi công vụ.
- Thứ ba, Cục Thuế cần xây dựng một quy trình giám sát chặt ch các
rủi ro và kế hoạch đối phó với những trƣờng hợp rủi ro dễ nhận diện để có sự thay đổi về chính sách quy định. Dựa trên kinh nghiệm công tác thực tế tại đơn vị, tác giả đề xuất bộ nhận diện rủi ro, dự phòng rủi ro, xử lý rủi ro các khoản chi tại Cục Thuế nhƣ sau:
Bảng 3.1: Bộ nhận diện rủi ro, dự phòng rủi ro và xử lý rủi ro liên quan đến các khoản chi NSNN tại Cục Thuế tỉnh
LOẠI RỦI RO NHẬN DIỆN RỦI
RO
DỰ PHÕNG RỦI RO
XỬ LÝ RỦI RO
Dự toán chi NSNN Dự toán thiếu hụt Nên rà soát đánh giá các khoản chi năm sau chuyên nghiệp
Lập dự toán bổ sung khi phát hiện
Nội dung duyệt chi NSNN
- Duyệt chi sai quy định; - Duyệt chi nhầm lẫn. Cần ban hành chi tiết từng mục chi NSNN theo thực tế tại Cục theo từng năm
Thu hồi và đánh giá lại nội dung chi để xử lý linh hoạt theo quyết định của Tổng Cục Thuế, Bộ Tài chính Thủ tục, hồ sơ duyệt chi - Thiếu các chứng từ quy định; - Sai quy trình duyệt chi Cần xây dựng quy trình chi phù hợp cho từng khoản chi thuộc từng nguồn kinh phí tự chủ/không tự chủ nhƣ chi thanh toán
- Yêu cầu bổ sung cho đủ các chứng từ theo quy định. - Yêu cầu lập lại hồ sơ và ký duyệt theo quy trình đã đề ra.
96
LOẠI RỦI RO NHẬN DIỆN RỦI
RO DỰ PHÕNG RỦI RO XỬ LÝ RỦI RO cá nhân, chi về hàng hoá, dịch vụ,... Cần tập huấn quy trình các khoản chi hàng năm và điều chỉnh cho phù hợp khi thực tế thay đổi. Xây dựng bộ hƣớng dẫn các chứng từ đi kèm các khoản chi phát sinh tại Cục Thuế theo đúng quy định của Tổng Cục Thuế.
Các khoản chi thực tế vƣợt dự toán chi hoặc phát sinh mới ngoài dự toán
Đánh giá công tác chi và giao dự toán chi giữa Cục, Văn Phòng và các đơn vị trực thuộc Cục, từ đó điều chỉnh kế hoạch chi kịp thời và sát với thực tế, chống gian lận, thất thoát.
Cần quy định cuộc họp giao ban giữa các bộ phận có liên quan đến các khoản chi thƣờng xuyên NSNN, báo cáo tiến độ, dự phòng rủi ro cụ thể cho từng khoản chi
Giải quyết dứt điểm từng khoản chi. Cần giải trình chi tiết phần vƣợt và phần phát sinh mới dự kiến theo đúng quy trình chi NSNN quy định.
Quyết toán chi NSNN
Có thể s có một số khoản thu, chi không đƣợc duyệt hoặc chuyển số dƣ sang năm duyệt.
Cần chuẩn bị giải trình chi tiết các khoản có khả năng không đƣợc duyệt đúng theo quy định Rà soát chặt ch các khoản chi thực tế không có trong dự toán chi h ng năm. Nếu các khoản thực tế bắt buộc chi, cần lập hồ sơ theo đúng quy trình xin bổ sung vào dự toán NSNN chi trong năm để làm căn cứ duyệt chi cuối năm
97