5. Phương pháp nghiên cứu
1.1.3. Mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ
Hệ thống kiểm soát nội bộ là một hệ thống chính sách và thủ tục được thiết lập nhằm đạt được 4 mục tiêu sau: Bảo vệ tài sản của đơn vị, bảo đảm độ tin cậy của các thông tin, bảo đảm việc thực hiện các chế độ pháp lý và bảo đảm hiệu quả của hoạt động. Kiểm soát nội bộ là một quá trình được thực hiện bởi nhà lãnh đạo và toàn thể các nhân viên trong đơn vị. Các Nhà Lãnh đạo có trách nhiệm tạo ra môi trường thuận lợi cho quá trình KSNB được hiệu quả và việc kiểm tra sự hữu hiệu hiệu quả đó được diễn ra thường xuyên nhằm:
Bảo vệ tài sản của đơn vị: Hệ thống KSNB sẽ bảo vệ các tài sản của đơn vị (bao gồm tài sản cố định hữu hình và tài sản cố định vô hình) và cả những tài sản phi vật chất như sổ sách kế toán, các tài liệu quan trọng…khỏi bị đánh cắp, hư hại hoặc bị lạm dụng vào những mục đích khác nhau.
Bảo đảm độ tin cậy của các thông tin: Thông tin kinh tế tài chính do bộ máy kế toán xử lý và tổng hợp là căn cứ quan trọng cho việc hình thành các quyết định của nhà quản lý vì vậy các thông tin cung cấp phải đảm bảo tính kịp thời về thời gian, tính chính xác và độ tin cậy về thực trạng hoạt động và phản ánh đầy đủ khách quan các nội dung kinh tế chủ yếu của mội hoạt động.
Bảo đảm việc thực hiện các chế độ pháp lý: Hệ thống kiếm soát nội bộ được thiết kế trong đơn vị phải đảm bảo các quyết định và chế độ pháp lý liên quan đến hoạt động phải được tuân thủ đúng mức. Cụ thể hệ thống KSNB cần:
- Duy trì kiểm tra việc tuân thủ chính sách có liên quan tới các hoạt động của đơn vị.
- Ngăn chặn phát hiện kịp thời, xử lý các sai phạm và gian lận.
- Ghi chép kế toán đầy đủ chính xác, lập Báo cáo tài chính trung thực, khách quan.
Bảo đảm hiệu quả của hoạt động và năng lực quản lý: Các quá trình kiểm soát trong một đơn vị được thiết kế nhằm ngăn ngừa lặp lại không cần thiết các tác nghiệp, gây ra sự lãng phí trong hoạt động và sử dụng kém hiệu quả các nguồn lực.