Đánh giá chung

5. Phương pháp nghiên cứu

2.3.1. Đánh giá chung

Bảo hiểm xã hội huyện Vĩnh Thạnh hiện nay đã thực hiện theo những quy định của Bảo hiểm xã hội tỉnh Bình Định nói riêng và Bảo hiểm xã hội Việt Nam nói chung. Tuy nhiên, trong các quy chế còn thiếu các cơ chế kiểm soát, đánh giá rủi ro chưa được quan tâm thực hiện triệt để. Do đó, chưa thể hiện tốt chức năng kiểm soát nội bộ.

2.3.1.1. Về môi trường kiểm soát *Ưu điểm.

Bảo hiểm xã hội huyện Vĩnh Thạnh đã và đang dần hoàn thiện bộ máy tổ chức để nâng cao năng lực quản lý điều hành, trong quá trình thực hiện việc mở rộng đối tượng tham gia về BHXH, BHYT và tiến tới mục tiêu bảo hiểm y tế toàn dân theo Đề án của Thủ tướng Chính phủ là đến năm 2020 đạt 80% số người tham gia BHYT. Thực hiện công tác chuyên môn nghiệp vụ theo hệ thống quản lý chất lượng ISO 9001:2008, đối với các hoạt động thực hiện chức năng quản lý nhà nước và giải quyết thủ tục hành chính về BHXH, BHYT. Một số ưu điểm nổi bật có thể kể đến là:

- Ban lãnh đạo từng bước quan tâm và ý thức được sự cần thiết của việc quản lý và kiểm soát rủi ro trong các hoạt động tại đơn vị nói chung và hoạt động thu, chi BHXH nói riêng.

- Ban lãnh đạo thấy được tầm quan trọng của hệ thống KSNB đối với việc kiểm tra, giám sát công tác của từng bộ phận, phòng ban, đơn vị trực thuộc cũng như hoạt động thu - chi BHXH.

- Ban lãnh đạo luôn quan tâm và xây dựng các chuẩn mực đạo đức, quy tắc ứng xử đối với cán bộ, nhân viên. Luôn đề cao tinh thần trách nhiệm, giúp đỡ lẫn nhau, tuân thủ các quy định của ngành, quy định của pháp luật. Đồng thời khuyến khích, động viên, khen thưởng những cán bộ, nhân viên thực hiện tốt công tác chuyên môn, xử lý kỷ luật đối với những hành vi làm sai quy định và có hành vi bắt tay với doanh nghiệp, đại lý, người lao động để trục lợi tiền BHXH, BHYT, BHTN.

- Quy trình thực hiện nghiệp vụ thu, chi được ban hành dưới dạng văn bản, quy định, mô tả công việc cụ thể để hướng dẫn và kiểm soát nhân viên khi thực hiện công việc. Từng bước hoàn thiện bộ máy tổ chức theo quy định của Bảo hiểm xã hội Việt Nam thông qua việc cải cách thủ tục hành chính, bỏ bớt các thủ tục rườm rà, thực hiện quy trình một cửa liên thông, giao dịch điện tử đối với các đơn vị SDLĐ.

- Ban lãnh đạo, cán bộ nhân viên xác định nhiệm vụ, quyền hạn và chức năng của mình trong công việc để hoàn thành nhiệm vụ nhanh chóng, chính xác và hiệu quả. Thiết lập các tuyến báo cáo và luân chuyển thông tin nhằm phục vụ hệ thống KSNB. Tuy nhiên, môi trường kiểm soát hoạt động thu, chi tại Bảo hiểm xã hội huyện Vĩnh Thạnh còn phụ thuộc vào các yếu tố bên ngoài. Như định kỳ, hàng quý Bảo hiểm xã hội huyện Vĩnh Thạnh đều phải báo cáo với Bảo hiểm xã hội tỉnh Bình Định.

* Hạn chế

- Khối lượng công việc nhiều, số lượng người tham gia BHXH, BHYT, BHTN ngày càng đông nên không tránh khỏi việc sai phạm của nhân viên, do đó khó có khả năng kiểm soát được.

- Năng lực chuyên môn của nhân viên còn nhiều hạn chế trong việc thực hiện, xử lý nghiệp vụ nên dẫn đến sai xót và không thỏa đáng.

đáp ứng yêu cầu quản lý ngày càng tăng do ngày có càng nhiều doanh nghiệp tham gia đóng BHXH, người dân tham gia BHYT hướng đến mục tiêu “Bảo hiểm y tế toàn dân”.

- Môi trường kiểm soát còn nhiều hạn chế, việc kiểm soát nguồn thu chưa đạt hiệu quả, chưa khai thác hết số lao động trong các doanh nghiệp tham gia (đặc biệt là các doanh nghiệp ngoài quốc doanh) và chưa có các chế tài xử lý mạnh đối với các đơn vị trốn đóng, nợ đóng BHXH cho NLĐ và chiếm dụng quỹ BHYT.

2.3.1.2. Về đánh giá rủi ro * Ưu điểm.

Đơn vị đã nhận thấy được việc đánh giá rủi ro là cần thiết đối với hoạt động KSNB phục vụ tốt cho công tác quản lý hiệu quả tại đơn vị. Tuy nhiên, do đơn vị không phải là đơn vị bảo hiểm thương mại, cơ quan BHXH huyện Vĩnh Thạnh là đơn vị hành chính sự nghiệp, còn mang nặng tính bao cấp, cấp phát. Do đó, ban lãnh đạo cũng chưa có sự quan tâm thích đáng đến các rủi ro tiềm ẩn trong các hoạt động tại đơn vị.

* Hạn chế

Cơ quan Bảo hiểm xã hội chỉ căn cứ theo đúng quy định Nhà nước thu BHXH và giải quyết chế độ BHXH. Căn cứ trên thông tin từ đối tượng tham gia BHXH, chứ không thể kiểm tra được thông tin này có đúng thực sự từ đầu đến cuối không. Việc kiểm tra chủ yếu là thực hiện sau khi xảy ra nên việc kiểm soát mang tính thụ động, không hiệu quả.

Cơ quan Bảo hiểm xã hội chưa phân tích và đánh giá một cách đầy đủ các rủi ro liên quan đến hoạt động thu, chi BHXH. Bởi vì, đơn vị chưa xây dựng được một quy trình giám sát chặt chẽ các rủi ro và có kế hoạch đối phó trong các trường hợp có sự biến động đột xuất về cơ cấu tổ chức, chính sách. Việc đánh giá rủi ro hiện nay mang tính chủ quan, cảm tính nên việc thu, chi

BHXH và giải quyết các chế độ chủ yếu dựa trên sự đánh giá nhân viên thu, chi thiếu sự kiểm tra thông tin.

2.3.1.3. Hoạt động kiểm soát * Ưu điểm

- Đơn vị có đảm bảo nguyên tắc phân công trách nhiệm giữa các cấp xét duyệt nghiệp vụ và người thực hiện nghiệp vụ được quy định rõ ràng trong văn bản theo hướng dẫn của ngành. Tức là, không để một cán bộ vừa thẩm định và thực hiện công tác thu với việc in sổ BHXH, thẻ BHYT, hay cán bộ vừa thực hiện công tác thu với việc giải quyết các chế độ chính sách BHXH.

- Thực hiện đúng quy trình quản lý thu, chi BHXH đảm bảo tính độc lập của từng cán bộ thu, cán bộ cấp sổ BHXH, thẻ BHYT, cán bộ xét duyệt chế độ và kế toán, để đảm bảo mỗi công việc được kiểm soát và được thực hiện ít nhất là hai người.

- Đảm bảo tính độc lập giữa chức năng thực hiện nghiệp vụ thu, chi BHXH và chức năng kế toán.

- Về tài chính được kiểm soát trực tiếp bởi Giám đốc, việc chuyển tiền đều được kiểm soát hết sức chặt chẽ.

- Công tác quản lý tiền thu, xác định số tiền nợ, số tiền lãi do truy thu hay lãi chậm đóng của đơn vị tham gia, chuyển tiền các chế độ (ốm đau, thai sản, hưu trí, tử tuất) cho đơn vị hay NLĐ đều được thực hiện chặt chẽ, có sự kiểm tra, kiểm soát theo đúng quy trình, nhất là tiền chế độ của các đối tượng thụ hưởng.

* Hạn chế

Mặc dù đã có những thủ tục kiểm soát nêu trên, nhưng với sự phát triển đối tượng tham gia BHXH, BHYT ngày càng tăng, khối lượng công việc càng nhiều, do vậy hoạt động kiểm soát trong công tác quản lý thu, chi

trong ngành BHXH không tránh khỏi những tồn tại:

- Do nhận thức của người SDLĐ về BHXH chưa cao, người SDLĐ thuộc đối tượng đóng BHXH tránh né không tham gia BHXH nên cơ quan Bảo hiểm xã hội thường không thu được các khoản thu này.

- Tình trạng nợ đọng BHXH còn khá lớn, đang diễn ra phổ biến làm ảnh hưởng không tốt đến công tác BHXH. Nhiều doanh nghiệp nợ đọng quá lớn, kéo dài nên không thể thanh toán tiền đóng BHXH cho NLĐ. Bên cạnh đó chế tài xử phạt các doanh nghiêp cố tình tránh né, trì hoãn thực hiện BHXH cho NLĐ chưa đầy đủ và chưa đủ mạnh.

- Việc phối hợp cùng phòng Lao động Thương binh và Xã hội huyện Vĩnh Thạnh, Liên đoàn lao động huyện Vĩnh Thạnh để kiểm tra việc thực hiện pháp luật về lao động chưa đem lại hiệu quả cao vì thiếu chế tài nên không đủ sức răn đe.

- Tình trạng né tránh tham gia BHXH, để nợ đọng kéo dài diễn ra phổ biến. Về nguyên nhân khách quan các doanh nghiệp đều có chung lý do là tình hình kinh tế khủng khoảng, khó khăn, việc kinh doanh không thuận lợi, các loại chi phí tăng cao khiến doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc đóng BHXH cho NLĐ. Một số doanh nghiệp cố tình để nợ kéo dài, chiếm dụng tiền BHXH, chậm trễ trong thanh toán tiền BHXH, ảnh hưởng đến quyền lợi của NLĐ.

- Nhiều đơn vị vẫn chưa khắc phục được nợ BHXH, BHYT, BHTN, việc nợ đọng BHXH kéo dài còn xảy ra phổ biến. Mặc dù Luật BHXH đã quy định bắt buộc nhưng ngành BHXH vẫn chưa có nhiều thẩm quyền trong việc xử phạt. Hiện nay, Quốc hội đã ban hành Bộ luật Hình sự 2015 có hiệu lực từ 1/1/2018 quy định về xử phạt các hành vi trốn đóng BHXH. Tuy nhiên, hiệu quả thực hiện quy định theo Luật vẫn còn chưa rõ. Trong công tác quản lý đối tượng thu BHXH hiện nay, qua rà soát cho thấy số doanh

nghiệp chưa tham gia BHXH trên địa bàn còn khá lớn. Nguyên nhân của tình hình trên có thể do:

- Các doanh nghiệp và NLĐ chưa ý thức tự giác tham gia BHXH mà coi đó là một điều kiện bắt buộc để có thể sản xuất kinh doanh theo các quy định của Nhà nước. NLĐ chưa ý thức được những quyền lợi mà mình được hưởng khi tham gia BHXH, trong khi đó người SDLĐ lại muốn tiết kiệm một lần chi phí sản xuất kinh doanh đáng lẽ ra phải đóng BHXH cho NLĐ.

- NLĐ tại các doanh nghiệp, hợp tác xã, hộ kinh doanh cá thể, tổ chức khác và làm thuê cho cá nhân vẫn chưa được tham gia BHXH, BHYT, BHTN đầy đủ, ý thức chấp hành pháp luật chưa cao, thiếu hiểu biết về quyền lợi, ngại mất công ăn việc làm nên chưa có ý thức đấu tranh bảo vệ quyền lợi. Khi NLĐ khiếu nại, khởi kiện thì các cơ quan có thẩm quyền thường xử lý theo hướng hòa giải, xử phạt hành chính nhưng không đủ mạnh để buộc người SDLĐ truy nộp BHXH, BHYT, BHTN cho NLĐ.

- Hệ thống pháp luật và quy định về BHXH chưa được phổ biến đầy đủ cho NLĐ và người SDLĐ. Người SDLĐ và NLĐ do chưa nắm bắt được hệ thống pháp luật, những quy định về BHXH đã không tham gia hoặc tham gia BHXH không đầy đủ. Do đó, họ thiếu thông tin cần thiết để đấu tranh đòi hỏi quyền lợi chính đáng về BHXH cho mình.

- Hệ thống quản lý thu, quản lý đối tượng của ngành BHXH chưa được hoàn thiện, tạo kẻ hở cho các doanh nghiệp có thể lách, né tránh thực hiện trách nhiệm của mình đối với NLĐ. Tại quy trình thu theo Quyết định số 595/QĐ-BHXH ngày 14 tháng 04 năm 2017, cơ quan Bảo hiểm xã hội chủ yếu căn cứ vào danh sách đăng ký tham gia (mẫu D02-TS) của đơn vị SDLĐ lập, để xác định số phải thu, từ đó xảy ra việc đơn vị SDLĐ kê khai không trung thực về tiền lương, tiền công, cũng như số lao động tham gia BHXH, BHYT, BHTN (nhất là doanh nghiệp ngoài quốc doanh).

Trong công tác chi trả chế độ theo quy định của pháp luật, một số rủi ro đối với công tác chi cũng được nhìn thấy như sau:

- Đối với công tác chi trả chế độ ngắn hạn bao gồm ốm đau, thai sản, nghỉ dưỡng sức, Bảo hiểm xã hội huyện Vĩnh Thạnh thực hiện theo Công văn số 2388/BHXH-CSXH ngày 27 tháng 06 năm 2013 của BHXH Việt Nam về việc tăng cường công tác quản lý nhằm ngăn chặn tình trạng lạm dụng hưởng chế độ ốm đau, thai sản, BHXH một lần. Trong năm 2017, thực hiện theo Công văn 2578/ BHXH- CSXH ngày 14 tháng 07 năm 2015 của BHXH Việt Nam về việc ngăn chặn tình trạng trục lợi chế độ thai sản thì Bảo hiểm xã hội huyện Vĩnh Thạnh đã tiến hành kiểm tra phát hiện và xử lý một số đơn vị cố tình lập hồ sơ đóng BHXH để hưởng chế độ thai sản cho lao động nữ nhưng thực tế những người này không làm việc tại đơn vị mà chỉ nhờ đơn vị đóng hộ để hưởng chế độ thai sản nhằm trục lợi quỹ BHXH.

- Trong công tác chi BHXH thì rủi ro thường do thông tin quá trình đóng BHXH làm căn cứ hưởng các chế độ trợ cấp BHXH làm giả, khai man, thiếu chính xác, nhằm tăng thời gian đóng BHXH và tuổi đời để hưởng các chế độ BHXH. Người hưởng chế độ hưu trí từ trần đã lâu nhưng vẫn được chi lương hưu,… Do năng lực chuyên môn của cán bộ nhân viên còn hạn chế, chưa nắm hết các quy định dẫn đến quá trình xét duyệt sai.

- Bảo hiểm xã hội huyện Vĩnh Thạnh hoạt động chủ yếu dựa vào hướng dẫn chung của ngành khi thực hiện nghiệp vụ. Đơn vị chưa xây dựng một quy trình mô tả công việc đầy đủ cho nhân viên thực hiện để có thể kiểm soát quy trình thực hiện của nhân viên và ngăn ngừa sự vi phạm có thể xảy ra.

- Hiện tại, cơ quan cũng chưa có quy định rõ ràng và đầy đủ các hình thức xử lý sai phạm của cán bộ, nhân viên. Vì thế, không nâng cao ý thức trách nhiệm của cán bộ nhân viên do xử lý không nghiêm khắc. Ngoài ra, các thông tin sai phạm trong các phòng ban thường được che dấu do tính cục bộ,

chưa có sự giám sát của các phòng nghiệp vụ khác cho nên sai phạm có khi không được xử lý hoặc xử lý không kịp thời.

2.3.1.4. Thông tin về truyền thông * Ưu điểm

Hệ thống thông tin phải đảm bảo cung cấp thông tin có chất lượng đến từng đối tượng phù hợp, kịp thời và với hệ thống biểu mẫu báo cáo thích hợp phục vụ cho công tác quản lý của ngành, đặc biệt là quản lý nguồn thu BHXH, BHYT, BHTN. Do nguồn thông tin thu BHXH rất quan trọng, là cơ sở để giải quyết các chế độ BHXH, thông tin NLĐ tham gia và đóng vào quỹ BHXH mang tính lâu dài, diễn biến mức đóng qua từng thời kỳ khác nhau (do chế độ tiền lương; cấp bậc, chức vụ thay đổi; nơi công tác;…). Các thông tin trên sẽ phải tiếp nhận và truyền đạt thành các kênh thông tin chính thức và rõ ràng để mọi cấp quản lý (Bảo hiểm xã hội Việt Nam) nhất là cán bộ chuyên quản thu, cán bộ xét duyệt hồ chi chi trả các chế độ BHXH xây dựng các khâu kiểm soát chặt chẽ và hữu hiệu nhất, xác định chính xác quá trình tham gia BHXH, của từng NLĐ khi họ được hưởng các chế độ BHXH theo quy định của Luật BHXH. Một số ưu điểm nổi bật trong hoạt động về thông tin và truyền thông tại đơn vị như sau:

- Bảo hiểm xã hội huyện Vĩnh Thạnh rất chú trọng và quan tâm đến việc áp dụng công nghệ thông tin vào quản lý hoạt động BHXH nhằm đáp ứng nhu cầu mở rộng hoạt động BHXH đến mọi đối tượng, quản lý thông tin với khối lượng lớn và mang tính lâu dài. Trong công tác quản lý, bước đầu đã cung cấp cho nhà quản lý kịp thời tình hình số lao động tham gia, số tiền thu vào quỹ BHXH, quỹ BHYT và tiền lương NLĐ khi tham gia BHXH, BHYT, BHTN.

- Để giảm bớt khối lượng công việc, Bảo hiểm xã hội huyện Vĩnh Thạnh cũng đề nghị các đơn vị tham gia BHXH cung cấp dữ liệu theo mẫu quy định riêng, cũng như gửi file kèm theo văn bản để giảm bớt việc nhập liệu

và dễ dàng trong việc kiểm tra thông tin cá nhân của NLĐ.

- Bên cạnh các quy định chung của ngành, của pháp luật, Bảo hiểm xã hộị huyện Vĩnh Thạnh tuỳ theo tình hình thực tế mà phổ biến các hướng dẫn về nghiệp vụ cho phù hợp với địa bàn quản lý. Có bộ phận văn thư tổng hợp cập nhật hàng ngày các quy định của ngành, của pháp luật.

* Hạn chế

-Trong hoạt động thu, chi đều ứng dụng công nghệ thông tin trong công