7. Kết cấu của đề tài
1.3.5. Công tác giám sát
Hoạt động giám sát là quá trình đánh giá chất lƣợng của hệ thống KSNB theo thời gian với mục tiêu chính là nhằm đảm bảo cho hệ thống KSNB trong các NHTM luôn hoạt động hữu hiệu và hiệu quả. Thực hiện hoạt động giám sát bao gồm giám sát thƣờng xuyên và giám sát định kỳ.
Giám sát thƣờng xuyên hoạt động cho vay đƣợc thực hiện đồng thời trong các hoạt động hằng ngày của ngân hàng. Giao bộ phân chuyên trách kiểm soát các quy trình, quy định bảo đảm các cấp quản lý điều hành tuân thủ các nguyên tắc về phân công, phân nhiệm khi thực hiện quyết định cấp tín
31
dụng, bảo đảm các nguyên tắc ngƣời thẩm định tín dụng độc lập với quản lý khách hàng và ngƣời phê duyệt phê duyệt cấp tín dụng, đảm bảo thực hiện đúng phân cấp thẩm quyền phán quyết tín dụng theo quy định… Đối với số liệu cập nhật hệ thống cũng sẽ có bộ phận hậu kiểm tài chính kế toán thực hiện đối chiếu thông tin, số liệu dựa trên các báo cáo dữ liệu gốc, báo cáo dữ liệu hằng ngày của các khoản vay đã nhập trên hệ thống với hồ sơ thực tế, đối chiếu tài sản thực tế nhập kho với tài sản nhập trên hệ thống tín dụng, các khoản lệch cân đối do thu nợ gốc lãi không đúng đủ,…
Giám sát định kỳ thƣờng thực hiện dƣới hình thức thành lập các đoàn kiểm tra giám sát tín dụng, kiểm toán nội bộ, kiểm toán độc lập, các chƣơng trình đánh giá định kỳ… trong đó hình thức các đoàn kiểm tra giám sát và kiểm toán nội bộ là 2 hình thức phổ biến trong kiểm soát định kỳ hoạt động cho vay trong các NHTM, đây là các hoạt động giám sát một cách độc lập hệ thống KSNB trong một tổ chức, đƣợc thiết kế ngoài quy trình hoạt động hàng ngày.
32
KẾT LUẬN CHƢƠNG 1
Ở Chƣơng 1, tác giả trình bày khái quát về HTKSNB trong hoạt động cho vay tại các NHTM. Đồng thời tác giả trình bày sơ lƣợc các hoạt động, các loại rủi ro trong kinh doanh ngân hàng và đi sâu phân tích các nội dung của KSNB trong hoạt động cho vay tại các NHTM. Theo đó, nội dung ở chƣơng này là cơ sở lý thuyết quan trọng để qua đó căn cứ vào việc phân tích thực trạng ở chƣơng tiếp theo, tác giả sẽ đánh giá xem KSNB hoạt động cho vay KHDN tại chi nhánh BIDV Quy Nhơn đang hoạt động có hiệu quả hay không?
33
CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT
NAM – CHI NHÁNH QUY NHƠN