7. Kết cấu của đề tài
1.4.4. Phân tích tình hình thanh toán
Phân tích tình hình thanh toán chính là phân tích tình hình công nợ phải thu và công nợ phải trả và mối quan hệ giữa công nợ phải thu và công nợ phải trả. Việc phân tích này nhằm cung cấp thông tin cho nhà quản trị thấy được cơ cấu các khoản nợ chiếm dụng và bị chiếm dụng. Bên cạnh đó, xây dựng kế hoạch thu hồi nợ, trả nợ kịp thời mà vẫn phát huy được tối đa hiệu quả sử dụng vốn đồng thời tạo ấn tượng, niềm tin cho nhà cung cấp tránh trường hợp bị đối tác đánh giá là khoản nợ xấu, dây dưa kéo dài. Phân tích tình hình thanh toán bao gồm (Nguyễn Văn Công, 2010):
- Phân tích tình hình thanh toán các khoản phải thu: Đây chính là việc sắp xếp, phân loại các khoản nợ của doanh nghiệp theo thời gian rồi xem xét biến dộng của các khoản nợ phải thu giữa kỳ phân tích so với kỳ gốc kể cả số tương đối và số tuyệt đối từ đó đưa ra các nhận xét, đánh giá giúp cho nhà quản trị nắm được tình
hình, thực trạng thanh toán của các đối tác kinh doanh đối với các doanh nghiệp nhằm đưa ra các quyết định kinh doanh phù hợp.
- Phân tích tình hình thanh toán các khoản nợ phải trả: Tương tự như phân tích thanh toán các khoản nợ phải thu, phân tích tình hình thanh toán các khoản nợ phải trả cũng tiến hành phân loại, sắp xếp các khoản nợ phải trả theo thời gian sau đó xem xét biến động cả về số tương đối lẫn tuyệt đối giữa kỳ phân tích so với kỳ gốc để từ đó xem xét, đánh giá nguyên nhân, đưa ra các giải pháp thanh toán hợp lý, đúng hạn, tạo niềm tin cho các đối tác kinh doanh của doanh nghiệp.
- Phân tích tốc độ thanh toán: Tốc độ thanh toán được hiểu là khả năng hoạt động thanh toán mà doanh nghiệp có thể đạt được trong điều kiện hiện tại. Tốc độ thanh toán cao là một trong những điều kiện cần thiết để bảo đảm cho hoạt động của doanh nghiệp có hiệu quả. Tốc độ thanh toán được thể hiện qua các chỉ tiêu sau:
- Số lần thu hồi tiền hàng (lần): chỉ tiêu này cho biết trong kỳ kinh doanh bán hàng thu tiền được mấy lần. Chỉ tiêu này lớn chứng tỏ doanh nghiệp thu hồi tiền càng tốt, ít bị chiếm dụng vốn tuy nhiên doanh nghiệp đang gây áp lực lên khách hàng trong việc thu hồi nợ và ngược lại nếu chỉ tiêu này thấp dẫn tới việc doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn cao.
Số lần thu hồi tiền hàng (lần) =
Tổng số tiền hàng bán chịu (Doanh thu hoặc doanh thu thuần)
(1.23) Nợ phải thu người mua bình quân
Trong đó:
- Thời gian thu hồi tiền hàng (ngày) là thời gian cần thiết bình quân để thu hồi tiền hàng. Chỉ tiêu này càng ngắn chứng tỏ tốc độ thu hồi tiền hàng càng nhanh, ít bị chiếm dụng vốn và ngược lại.
Nợ phải thu người mua bình quân =
Số dư phải thu khách hàng đầu kỳ và cuối kỳ
(1.24) 2
Thời gian thu hồi tiền hàng (ngày) =
Thời gian của kỳ nghiên cứu
(1.25) Số lần thu hồi tiền hàng
Thời gian kỳ nghiên cứu có thể là tháng 30 ngày, quý 90 ngày, năm 360 ngày.
- Số lần thanh toán tiền hàng (lần) chỉ tiêu này cho biết trong kỳ kinh doanh mua hàng thanh toán tiền được mấy lần. Chỉ tiêu này càng lớn chứng tỏ doanh nghiệp thanh toán hàng kịp thời, tạo niềm tin cho người bán, ít đi chiếm dụng vốn. Ngược lại, nếu chỉ tiêu này nhỏ chứng tỏ doanh nghiệp đang chiếm dụng vốn tuy nhiên năng lực thanh toán của doanh nghiệp thấp, mất uy tín với người bán.
Số lần thanh toán tiền hàng (lần) =
Tổng số tiền mua chịu (Giá vốn hàng bán)
(1.26) Nợ phải trả người bán bình quân
Trong đó:
- Thời gian thanh toán tiền hàng (ngày) là thời gian cần thiết bình quân để thanh toán tiền hàng. Chỉ tiêu này càng ngắn chứng tỏ khả năng thanh toán tiền hàng càng nhanh, doanh nghiệp ít đi chiếm dụng vốn của các đối tác và ngược lại.