7. Kết cấu của luận văn
1.4.1. Các nhân tố thuộc về khách hàng
1.4.1.1.Tính trung thực các báo cáo tài chính
Hiện nay cơ sở để các NHTM dùng để phân tích tài chính doanh nghiệp nhằm đảm bảo khoản vay là thông tin trên BCTC doanh nghiệp.Vì vậy để có thể đạt được mục đích vay vốn của mình mà các doanh nghiệp thường tìm mọi cách để điều chỉnh số liệu trên các BCTC sao cho đẹp đẽ nhất. Thông tin sai lệch thường là về tình hình tài chính, kết quả kinh doanh, tính khả thi của việc sử dụng vốn vay và khả năng trả nợ của khách hàng. Do đó để có thể đảm bảo được nhu cầu vay vốn của doanh nghiệp vừa hạn chế thấp nhất rủi ro thì các ngân hàng sử dụng rất nhiều công cụ để có thể đánh giá chính xác nhất tình hình tài chính của doanh nghiệp vay vốn.
1.4.1.2.Hình thức đảm bảo khoản vay
Đối với ngân hàng một khoản cho vay có bảo đảm bằng tài sản luôn chứa đựng ít rủi ro hơn một khoản cho vay không có bảo đảm bằng tài sản. Tài sản đảm bảo giúp các doanh nghiệp vay được nguồn vốn lớn hơn từ ngân hàng. Để đưa ra quyết định về việc cho vay không có tài sản đảm bảo hay có bảo đảm bằng tài sản các NHTM thường dựa vào các tiêu chuẩn như: tính hiệu quả của
dự án đầu tư, phương án sản xuất kinh doanh, khả năng tài chính của người đi vay, mục đích sử dụng tiền vay, số tiền vay,...nhằm giảm thiểu tới mức thấp nhất rủi ro xảy ra.
1.4.1.3.Thời gian vay vốn
Thời gian vay vốn phụ thuộc vào nhu cầu cũng như tình hình tài chính của doanh nghiệp. Ngân hàng cần cân nhắc thời gian vay vốn phù hợp để vừa đáp ứng được yêu cầu của khách hàng vừa đảm bảo được khả năng thu hồi nợ cho ngân hàng.
1.4.2. Các nhân tố thuộc về ngân hàng
1.4.2.1.Ý thức, trình độ của cán bộ tín dụng ngân hàng
Khi xem xét số liệu trên BCTC doanh nghiệp để phân tích, ngoài các yếu tố chủ quan ảnh hưởng đến công tác phân tích BCTC doanh nghiệp thì năng lực và trình độ của cán bộ làm công tác phân tích đóng một vai trò hết sức quan trọng. Khi đó đòi hỏi cán bộ tín dụng phải nhạy bén, có nghiệp vụ cao,có năng lực và đạo đức nghề nghiệp để có thể đánh giá chính xác và khách quan tình hình tài chính của doanh nghiệp.
1.4.2.2.Chính sách tín dụng
Hiện nay cùng với sự phát triển đi lên của nền kinh tế, doanh nghiệp được phép thành lập ngày càng nhiều cũng phần nào đóng góp không nhỏ trong công cuộc phát triển của các NHTM. Điều đó đòi hỏi các NHTM cần đề ra những chính sách tín dụng phù hợp để tạo ra ưu thế của mình trong hoạt động cho vay.Chính sách tín dụng là tổng thể các quy định của NHTM về hoạt động tín dụng nhằm đưa ta định hướng và hướng dẫn cán bộ ngân hàng trong việc cấp tín dụng tại ngân hàng
1.4.2.3.Công tác kiểm tra sau khi cho vay của cán bộ tín dụng
Đối với bất kì một hoạt động tín dụng nào thì công tác hậu kiểm cũng là vấn đề cần được quan tâm và tiến hành theo đúng quy trình để có thể phát hiện
kịp thời những sai phạm của doanh nghiệp trong việc sử dụng vốn vay và hoàn thành nghĩa vụ trả nợ. Nội dung công tác kiểm tra sau cho vay bao gồm:
+ Kiểm tra việc sử dụng vốn vay có đúng mục đích đã ghi trong hợp đồng tín dụng hay không?
+ Kiểm tra tiến độ thực hiện cũng như cách thức doanh nghiệp sử dụng vốn vay trong hoạt động kinh doanh của mình; đánh gía hiệu quả sử dụng vốn vay.
+ Kiểm tra lại hiện trạng của tài sản đảm bảo nợ vay.
+ Kiểm tra nguồn thu nhập cũng như các báo cáo nhanh để đánh giá được khả năng trả nợ của doanh nghiệp.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
Thông qua việc phân tích báo cáo tài chính các ngân hàng có thể phân tích năng lực điều hành, tình hình hoạt động kinh doanh, khả năng cạnh tranh; góp phần lớn trong việc đánh giá một cách chính xác hơn toàn bộ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Để có thể đánh giá chính xác tình hình tài chính của doanh nghiệp vay vốn,ta cần sử dụng nhiều phương pháp cũng như các chỉ số tính toán để phân tích các BCTC mà doanh nghiệp cung cấp. Qua đó cũng xác định được các nhân tố ảnh hưởng đến quá trình phân tích BCTC doanh nghiệp và từ đó có thể đề ra được các giải pháp nhằm hạn chế rủi rocho ngân hàng.Do vậy, các NHTM
phải thực hiện công tác phân tích BCTC doanh nghiệp một cách nghiêm túc để chất lượng tín dụng tốt hơn giảm thiểu rủi ro và đảm bảo thu hồi vốn cho ngân hàng là yếu tố quyết định sự sống còn của ngân hàng.
Chương 2
THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM– CHI NHÁNH PHÚ TÀI 2.1. Khái quát về Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển
Tên pháp lý: Ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam Tên tiếng Anh: Vietnam Joint Stock Commercial Bank For Industry And
Trade
Tên giao dịch: VietinBank
Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam, tên giao dịch là VietinBank, là một ngân hàng thương mại Nhà nước.
Được thành lập từ năm 1988 sau khi tách ra từ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. Tên giao dịch ban đầu là IncomBank.VietinBank hiện có 1 Sở giao dịch,150 Chi nhánh và trên 1000 Phòng giao dịch/Qũy tiết kiệm trải rộng toàn quốc.
Hiện nay với quy mô phát triển ngày càng mở rộng thì VietinBank đang có: - Quan hệ đại lý với trên 900 ngân hàng, định chế tài chính tại hơn 90 quốc gia và vùng lãnh thổ trên toàn thế giới.
- Là ngân hàng đầu tiên của Việt Nam được cấp chứng chỉ ISO 9001:2000 - Là thành viên của Hiệp hội Ngân hàng Việt Nam,Hiệp hội ngân hàng Châu Á,Hiệp hội Tài chính viễn thông Liên ngân hàng toàn cầu(SWIFT),Tổ chức Phát hành và Thanh toán thẻ VISA,MASTER quốc tế.
- Là ngân hàng đầu tiên tại Việt Nam mở chi nhánh tại châu Âu, đánh dấu bước phát triển vượt bậc của nền tài chính Việt Nam trên thị trường khu vực và thế giới.
Đón đầu sự phát triển của KCN Phú Tài, được sự chấp thuận của Ngân hàng Công Thương Việt Nam, ngày 01/11/2006 Ngân hàng Công thươngViệt Nam-Chi nhánh KCN Phú Tài chính thức nâng cấp thành chi nhánh cấp 1 và đi vào hoạt động. Trải qua hơn 10 năm hình thành và phát triển với nhiều khó khăn, VietinBank chi nhánh Phú Tài đã không ngừng nỗ lực vươn lên và đã được đông đảo khách hàng trên địa bàn tin cậy,ủng hộ. Đến nay chi nhánh đã khẳng định được uy tín thương hiệu với phương châm “Phát triển bền vững,an toàn,hiệu quả và trách nhiệm xã hội”. Chi nhánh đã có bước phát triển vững chắc, các chỉ tiêu kinh doanh đạt được nhiều kết quả đáng khích lệ. Chi nhánh đã hình thành một
mạng lưới kinh doanh rộng khắp với 1 Hội sở và các phòng giao dịch(PGD) tại các huyện Phù Cát, Phù Mỹ, An Nhơn, Đập Đá và Hoài Nhơn, góp phần quan trọng vào quá trình phát triển hoạt động kinh doanh trên địa bàn.
Trụ sở chính: 218 Lạc Long Quân, Phường Trần Quang Diệu,TP Quy Nhơn, Bình Định.
2.1.2. Chức năng và nhiệm vụ
Với sứ mệnh “ Là ngân hàng số 1 của hệ thống ngân hàng Việt Nam, cung cấp sản phẩm dịch vụ tài chính ngân hàng hiện đại, tiện ích,tiêu chuẩn quốc tế” ngân hàng TMCP Công Thương - Chi nhánh Phú Tài thực hiện các nhiệm vụ và chức năng của mình như sau:
- Huy động vốn:
+ Nhận tiền gửi không kì hạn và có kì hạn bằng VND và ngoại tệ từ cá nhân và các tổ chức kinh tế trong xã hội
+ Nhận tiền gửi với nhiều hình thức phong phú và hấp dẫn như: tiết kiệm không kì hạn và có kì hạn bằng VND và ngoại tệ, tiết kiệm dự thưởng, tiết kiệm tích lũy..
+ Phát hành kì phiếu, trái phiếu - Cho vay, đầu tư
+ Cho vay ngắn hạn, trung và dài hạn bằng VND và ngoại tệ + Tài trợ xuất nhập khẩu, chiết khấu bộ chứng từ hàng hóa.
+ Đồng tài trợ và cho vay hợp vốn đối với dự án lớn, thời gian hoàn vốn dài
+ Cho vay tài trợ, ủy thác theo chương trình + Thấu chi, cho vay tiêu dùng
+ Hùn vốn liên doanh, liên kết với các tổ chức tín dụng và các định chế tài chính trong nước và quốc tế
- Bảo lãnh
+ Bảo lãnh dự thầu,thực hiện hợp đồng
+ Bảo lãnh hoàn trả tiền ứng trước, mua thiết bị trả chậm, nộp thuế. + Bảo lãnh vay vốn nước ngoài.
+ Bảo lãnh thanh toán
- Thanh toán và tài trợ thương mại
+ Thanh toán tín dụng chứng từ L/C
+ Thanh toán nhờ thu hối phiếu trả ngay DP và nhờ thu chấp nhận hối phiếu DA
+ Thanh toán nhờ thu đi
+ Chuyển tiền thanh toán trong và ngoài nước nhanh chóng an toàn với các kênh thanh toán hiện đại
+ Cung cấp các dịch vụ hiện đại: Vietinbank at Home, Internetbanking, ATM, POS, …và các dịch vụ thanh toán khác.
+ Dịch vụ kiều hối và chuyển tiền nhanh Western Union… + Thanh toán ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc
+ Chi trả lương cho doanh nghiệp qua tài khoản, qua ATM - Hoạt động khác
+ Khai thác bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ + Tư vấn đầu tư tài chính
+ Tư vấn, lưu kí chứng khoán
2.1.3. Cơ cấu tổ chức và bộ máy quản lý
(Nguồn: Phòng Tổ chức hành chính)
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức và bộ máy quản lý
2.1.4. Tình hình hoạt động kinh doanh
Lợi nhuận luôn là mục tiêu hàng đầu và cuối cùng mà bất kì một ngân hàng nào cũng muốn đạt được và Vietinbank Phú Tài cũng không ngoại lệ. Hiện nay cùng với sự phát triển đi lên của KCN Phú Tài tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển lớn mạnh và bền vững của VietinBank Phú Tài. Nguồn vốn lớn, ổn định, vững chắc và được phát triển thường xuyên đã góp phần quan trọng trong việc cân đối vốn và đảm bảo khả năng thanh toán của ngân hàng.
Bảng 2.1: Bảng kết quả kinh doanh tại VietinBank Phú Tài từ năm 2016 – 2018
Đơn vị tính: Tỷ đồng Việt Nam
Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Tăng trưởng Năm 2017/2016 Năm 2018/2017 Huy động vốn 10.264 12.815 16.218 24,9 26,6 Tổng dư nợ 8.182 9.619 10.961 17,6 15,2
Thu dịch vụ ròng 83,56 93,64 111,87 12,06 19,5 Lợi nhuận trước thuế 235 318 437 35,3 37,4
(Nguồn:Phòng Tài chính-kế toán Vietinbank Phú Tài)
Từ bảng trên ta thấy kết quả kinh doanh của VietinBank Phú Tài qua các năm có sự tăng trưởng thể hiện qua các nhóm chỉ tiêu
Sơ đồ 2.2: Tình hình huy động vốn từ năm 2016-2018
Huy động vốn từ năm 2016 – 2018 liên tục tăng trưởng với tốc độ bình quân trên 25% so với năm trước liền kề. Cụ thể năm 2017 tăng 24,9% so với năm 2016. Năm 2018 tăng 26,6% so với năm 2017. Đây là mức tăng tương đối ổn định trong điều kiện nền kinh tế đang có sự cạnh tranh mạnh mẽ giữa các ngân hàng với nhau. Điều này khẳng định niềm tin khách hàng cũng như thương hiệu mà VietinBank đã gây dựng.
Huy động vốn trong những năm 2016-2018 tăng thì tổng dư nợ trong những năm này có giảm xuống đảm bảo kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế. Cụ
0 2000 4000 6000 8000 10000 12000 14000 16000 18000 Huy động vốn Tổng dư nợ Thu dịch vụ ròng Lợi nhuận trước thuế 2016 2017 2018
thể, năm 2017 tăng 17,6% so với năm 2016, năm 2018 mức tăng giảm còn 15,2% so với năm 2017.
Thu dịch vụ ròng năm 2017 tăng 12,06% so với năm 2016, đến năm 2018 tăng 19,5% so với năm 2017.
Qua phân tích kết quả kinh doanh của VietinBank Phú Tài trong 3 năm ta thấy tình hình kinh doanh ngàycàng phát triển. Bên cạnh việc huy động vốn thì VietinBank Phú Tài cũng rất nhanh nhạy trong việc đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn cho các doanh nghiệp trên địa bàn. Với mục tiêu hoạt động là hướng đến khách hàng: “Khách hàng là trung tâm của mọi hoạt động của VietinBank. VietinBank cam kết mang đến những sản phẩm, dịch vụ và phong cách phục vụ đồng nhất, một VietinBank duy nhất đáp ứng tốt nhất mọi nhu cầu phù hợp của khách hàng” đồng thời cũng góp phần đẩy mạnh hoạt động kinh tế , đẩy nhanh quá trình chuyển dịch cơ cấu kinh tế, tạo việc làm ổn định tăng thu nhập cho đông đảo người lao động trên địa bàn.
2.2. Thực trạng phân tích báo cáo tài chính khách hàng vay vốn tại Ngân hàng Thương mại cổ phầnCông thương Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài hàng Thương mại cổ phầnCông thương Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài
2.2.1. Tổng quan về quy trình cấp tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài
Phân tích BCTC doanh nghiệp được VietinBank xác định là một trong những khâu quan trọng nhất. Việc phân tích BCTC doanh nghiệp là cơ sở để ngân hàng quyết định có cho vay hay không và số tiền cho vay là bao nhiêu, thời hạn vay bao lâu. Ngân hàng đã triển khai quy trình cấp tín dụng bao gồm các quy chế, quy trình phù hợp với quy định của pháp luật và thông lệ quốc tế, quy định rõ chức năng và nhiệm vụ của từng đối tượng, từng bộ phận có liên quan nhằm hạn chế rủi ro tín dụng, rút ngắn thời gian làm thủ tục cho vay nhằm phục vụ khách hàng tốt nhất.
Bước 1: Tiếp thị và nhận hồ sơ
Bước 2:Thẩm định và Lập báo cáo đề xuất tín dụng Bước 3:Phê duyệt cấp tín dụng
Bước 4:Thương thảo và kí hợp đồng tín dụng Bước 5: Giám sát và kiểm soát
2.2.2. Thực trạng phân tích báo cáo tài chính khách hàng vay vốn tại Ngân hàngThương mại cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài hàngThương mại cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài
2.2.2.1. Quy trình phân tích BCTC
Quy trình phân tích BCTC của doanh nghiệp đề nghị cấp tín dụng gồm các bước sau:
Bước 1: Kiểm tra hồ sơ tài chính của doanh nghiệp Bước 2: Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp Bước 3: Đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp
a) Kiểm tra hồ sơ tài chính của doanh nghiệp
- Kiểm tra tính đầy đủ của hồ sơ về tình hình tài chính của doanh nghiệp gửi đến vay vốn có đúng, đủ theo quy định để phục vụ công tác thẩm định
- Kiểm tra tính đầy đủ, tính pháp lý của BCTC xem có đủ số lượng báo cáo, có đủ chữ ký của người có thẩm quyền, báo cáo có được kiểm toán hay chưa.
b) Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp
- Phân tích về cơ cấu và sự biến động tài sản:
Tiến hành xem xét sự biến động của tổng tài sản cũng như từng loại tài sản thông qua việc so sánh số cuối kỳ và đầu năm về số tuyệt đối cũng như số tương đối.
- Phân tích cơ cấu và sự biến động nguồn vốn:
So sánh từng loại nguồn vốn giữa số cuối kỳ với số đầu năm về số tương đối và số tuyệt đối, so sánh tỷ trọng của từng loại nguồn vốn trong tổng số để
xác định các khoản mục nào chiếm tỷ trọng cao hơn. Doanh nghiệp tài trợ cho cho hoạt động kinh doanh bằng vốn vay, vốn chủ sở hữu hay vốn chiếm dụng?
- Phân tích các chỉ tiêu tài chính:
+ Nhóm chỉ tiêu cơ cấu vốn, tính ổn định và khả năng tự tài trợ: Hệ số nợ so với nguồn vốn chủ sở hữu, hệ số nợ so với tài sản, tỷ lệ nợ quá hạn trong tổng dư nợ vay, hệ số thích ứng dài hạn của tài sản cố định, hệ số tài sản dài hạn trên vốn chủ sở hữu.
+ Nhóm chỉ tiêu khả năng thanh toán: khả năng thanh toán tổng quát,