7. Kết cấu của luận văn
2.3.3. Nguyên nhân của những khó khăn,hạn chế
- Hệ thống xếp hạng tín dụng đã được VietinBank Phú Tài sử dụng từ lâu nhưng chỉ mang tính chất đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng, không hỗ trợ ngân hàng trong việc phân loại khách hàng nhằm đưa ra các chính sách phù hợp về phí, lãi suất phù hợp với từng đối tượng khách hàng cụ thể.
bài bản, chưa được đầu tư thỏa đáng. Để phục vụ công tác tín dụng đòi hỏi cán bộ làm công tác này phải tự rèn luyện, học hỏi cộng với việc thiếu kinh nghiệm trong công tác thẩm định sẽ dễ dẫn đến nhiều rủi ro hơn.
- Mặc dù, VietinBank Phú tài phân tích nhiều chỉ tiêu trên BCTC, nhưng thật sự chưa phân tích hết các chỉ tiêu trong BCTC của doanh nghiệp cụ thể là chưa phân tích các chỉ tiêu trong BCLCTT để xem xét dòng tiền của doanh nghiệp để đánh giá toàn diện về khả năng thanh toán của doanh nghiệp.
- CBTD chưa có phương pháp khai thác thông tin hiệu quả từ khách hàng, đôi khi làm khách hàng cảm thấy việc thẩm định hồ sơ vay vốn quá phức tạp và mất nhiều thời gian.
- Cùng với sự phát triển đi lên của nền kinh tế thì số lượng doanh nghiệp cũng tăng lên kéo theo số lượng khách hàng xin vay vốn ngày càng nhiều trong khi đó cán bộ tín dụng không tăng lên tương ứng. Vì vậy, mỗi CBTD phải quản lý, theo dõi nhiều doanh nghiệp hơn, cán bộ tín dụng phải phân tích tài chính doanh nghiệp nhiều hơn trước khi đề xuất cho vay. Điều này đã dẫn đến việc phân tích sẽ có nhiều hạn chế, việc phân tích sẽ ít chuyên sâu, khó đảm bảo chất lượng.
- Khi phân tích tài chính doanh nghiệp, ngoài số liệu trên báo cáo tài chính của doanh nghiệp thì dữ liệu trung bình ngành chưa có để cán bộ tín dụng khai thác, sử dụng khi phân tích tài chính. Việc so sánh, phân tích số liệu của doanh nghiệp với số liệu trung bình ngành rất quan trọng và không thể thiếu trong quá trình phân tích tài chính doanh nghiệp.
- Theo quy định của Bộ tài chính thì chưa có sự thống nhất trong việc lập BCTC. Các doanh nghiệp áp dụng TT200/2014/TT-BTC ngày 20/12/2014 thì hệ thống báo cáo tài chính gồm Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Bản thuyết minh báo cáo tài chính. Nhưng các doanh nghiệp nhỏ và vừa áp dụng theo TT133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 ngoài các báo cáo tài chính trên thì Báo cáo lưu chuyển tiền tệ chỉ
khuyến khích doanh nghiệp lập, trong khi đó tại tỉnh Bình Định số lượng doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn Tỉnh chiếm 98%. Nội dung quan trọng trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là sự luân chuyển dòng tiền thuần từ 3 hoạt động của doanh nghiệp đã không được đề cập đến khi phân tích tài chính doanh nghiệp.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
Trong chương này ,luận văn đã trình bày quá trình hình thành và phát triển của ngân hàng, chức năng, nhiệm vụ, tình hình sản xuất kinh doanh của VietinBank Phú Tài.Thông qua thực trạng phân tích báo cáo tài chính tại doanh nghiệp đã rút ra được những mặt đã làm được cũng như những hạn chế, thiếu sót trong công tác phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp.Đó cũng là cơ sở để đề ra những giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính
doanh nghiệp tại ngân hàng VietinBank.
Chương 3
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦNCÔNG THƯƠNG VIỆT NAM-CHI
NHÁNH PHÚ TÀI