7. Kết cấu của đề tài
3.1.3. Quan điểm ứng dụng công nghệ thông tin vào hệ thống kiểm soát
thu thuế cũng nhƣ thu hồi nợ thuế chính là việc quản lý và bảo mật thông tin của các đối tƣợng tham gia nộp thuế. Thông tin của các đối tƣợng tham gia nộp thuế là một khối lƣợng dữ liệu rất lớn, mang tính lâu dài và thƣờng xuyên biến động.
Vì vậy, để có thể theo dõi các thông tin đƣợc chính xác và cập nhật kịp thời làm cơ sở để phục vụ công tác thu hồi nợ thuế thì cần phải hoàn thiện hệ thống công nghệ thông tin phù hợp với công tác này ngày càng phát triển và mở rộng. Đồng thời, đƣa các ứng dụng công nghệ thông tin hiện đại phục vụ cho việc kê khai, nộp thuế của doanh nghiệp giúp giảm thiểu về thời gian đối với việc thực hiện các thủ tục hành chính, các rủi ro do các nguyên nhân về lƣu trữ, xử lý thông tin thiếu chính xác nhƣ việc nộp bằng giấy trƣớc đây và cũng nhƣ bổ trợ hết sức cần thiết cho công tác kiểm soát, rà soát hồ sơ khai thuế tại trụ sở cơ quan thuế cũng nhƣ phục vụ tốt cho công tác đối chiếu xác định số thuế còn phải nộp một cách chính xác và nhanh chóng.
Kể từ ngày 01/7/2013 theo quy định tất cả các doanh nghiệp phải kê khai, nộp thuế qua mạng. Hiện nay gần nhƣ 100% doanh nghiệp đã thực hiện việc kê khai và nộp thuế điện tử, tuy nhiên vẫn còn một số bật cập giữa ứng dụng hỗ trợ kê khai và ứng dụng quản lý thuế chƣa đồng bộ dữ liệu trong thời gian chính sách có sự thay đổi, viêc cập nhật và nâng cấp liên tục các phiên bản làm cho NNT theo dõi và cập nhận không kịp thời dẫn đến kê khai và nộp thuế không đúng bản chất của sắc thuế phải nộp gây ra các khoản nợ ảo.
Tuy nhiên, với những khó khăn nhất định nhƣ đã nêu trên, việc chuyển đổi hình thức khai thuế này cũng đã thật sự mang lại một số kết quả nhất định đó là:
Một là: Tạo tiền đề nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế và kiểm soát nợ thuế:
Thuế tỉnh Bình Định sẽ có điều kiện để hƣớng tới công tác quản lý thu thuế đƣợc tổ chức theo hƣớng ngày càng hiện đại và chuyên môn hóa nghiệp vụ cho từng bộ phận, từng phần hành công việc. Trƣớc đây, thay vì công chức làm công tác kiểm tra, giám sát hồ sơ khai thuế sẽ vừa phải tính toán, đối chiếu, rà soát và nhập số liệu trên tờ khai giấy do doanh nghiệp gửi đến đồng thời phải bảo quản lƣu giữ hồ sơ khai thuế, nộp thuế thì nay với hệ thống công nghệ thông tin hiện đại, công chức thuế chỉ việc tra cứu dữ liệu trên các ứng dụng quản lý thì tất cả dữ liệu đều đƣợc tìm thấy từ cơ sở pháp lý cho đến số liệu kê khai của NNT.
Hai là: Tiết kiệm chi phí quản lý hành chính về thuế
Hàng tháng, CTTBĐ không phải gửi với số lƣợng rất lớn thông báo thuế cũng nhƣ các loại giấy tờ có liên quan khác nên có thể nói CTTBĐ tiết kiệm đƣợc chi phí rất lớn về giấy mực, in ấn, cƣớc phí bƣu điện,… đem lại một hiệu quả kinh tế không nhỏ. Mặt khác, khi thực hiện khai thuế qua mạng thì giảm thiểu rất nhiều về nguồn nhân lực cũng đồng nghĩa với việc tiết kiệm chi phí quản lý mà công tác quản lý vẫn mang lại hiệu quả cao. Ngoài ra, ứng dụng công nghệ thông tin vào hệ thống kiểm soát giúp thông tin ở CTTBĐ đƣợc truyền tải nhanh chóng nhất tới từng phòng chức năng, từng phần hành công việc cũng nhƣ giữa các phòng có liên quan với nhau, thông tin dễ dàng đƣợc kết nối với các ngành, các cấp để phục vụ tốt công tác phối hợp, hỗ trợ nhằm đẩy mạnh công tác quản lý thu thuế cũng nhƣ thu hồi nợ thuế
3.2. Giải pháp tăng cường kiểm soát nội bộ công tác quản lý nợ thuế tại Cục Thuế tỉnh Bình Định
Xuất phát từ tình hình thực tế của kiểm soát nội bộ công tác quản lý nợ tại Cục Thuế tỉnh Bình Định, tác giả đóng góp một số giải pháp tăng cƣờng kiểm soát nội bộ nhằm cải thiện công tác quản lý thu nợ trên địa bàn quản lý dựa trên cơ sở của 05 yếu tố nhƣ sau:
3.2.1. Về Môi trường kiểm soát
3.2.1.1 Xây dựng một chuẩn mực đạo đức, ứng xử phù hợp với quy tắc đạo đức và ứng xử đúng đắn đối với người cán bộ thuế:
Điều này giúp tránh tình trạng tha hóa về mặt đạo đức, đồng thời cũng giúp cho hình ảnh về ngƣời cán bộ nhà nƣớc trong mắt ngƣời dân luôn là một hình ảnh đẹp, ngƣời nộp thuế cũng không có tâm lý là mình bị bắt buộc nộp thuế mà là cảm thấy đó là nghĩa vụ đóng góp đối với đất nƣớc khi họ đƣợc làm việc với một đội ngũ cán bộ công chức thuế chuyên nghiệp có chuyên môn nghiệp vụ tốt. Nhƣ chúng ta thƣờng nghe "Nói phải củ cải cũng nghe". Nói phải ở đây đồng nghĩa với việc tuyên truyền, phố biến chính sách đến từng ngƣời dân, từng lãnh đạo doanh nghiệp hiểu đầy đủ về chính sách chế độ, về quyền lợi đƣợc hƣởng, nghĩa vụ phải thực hiện với Nhà nƣớc cũng nhƣ những thắc mắc của họ đƣợc giải đáp rõ ràng thì họ sẽ tự giác chấp hành các nghĩa vụ phải nộp phát sinh cũng nhƣ thanh toán các khoản nợ đọng thuế.
3.2.1.2. Phân định quyền hạn và trách nhiệm cho từng bộ phận:
Lãnh đạo cơ quan thuế phải tổ chức, phân công, chỉ đạo việc phối hợp giữa các bộ phận trong cơ quan thuế thực hiện quy trình quản lý nợ và cƣỡng chế nợ thuế. Giao chỉ tiêu kế hoạch thu nợ thuế phải chi tiết cụ thể đến từng doanh nghiệp, gắn với công tác thi đua, khen thƣởng, phân công, giao nhiệm vụ tới từng đồng chí Lãnh đạo Cục Thuế, Trƣởng phòng, Chi cục trƣởng, Đội trƣởng, từng cán bộ làm công tác Quản lý nợ, đồng thời tổ chức giám sát chặt chẽ tiến độ thực hiện áp dụng biện pháp cƣỡng chế nợ, tiến độ thu nợ hàng ngày.
3.2.1.3. Xây dựng cơ cấu tổ chức hiệu quả:
Các thông tin phát sinh trong quá trình hoạt động nếu không đƣợc truyền đạt kịp thời sẽ dẫn đến việc rủi ro không đƣợc nhận diện. Vì vậy cần xây dựng một cơ cấu tổ chức tạo thuận lợi cho việc truyền đạt thông tin từ trên xuống, từ dƣới lên trong các hoạt động. Chỉ đạo các bộ phận nghiệp vụ,
kê khai, kiểm tra, thanh tra phối hợp chặt chẽ với bộ phận quản lý nợ thực hiện tốt công tác quản lý nợ thuế. Quản lý nợ là khâu cuối cùng của công tác quản lý thuế, do vậy bộ phận quản lý nợ cần phải có sự phối hợp chặt chẽ và đồng bộ với các bộ phận khác mới đảm bảo số liệu nợ là chính xác, thu hồi nợ có hiệu quả cao.
3.2.2. Về Đánh giá rủi ro
3.2.2.1. Nâng cao năng lực, chuyên môn nghiệp vụ cho công chức thuế:
Để nhận biết và đánh giá đƣợc rủi ro trong công tác Quản lý thu nợ thì cán bộ thuế cần phải nắm rõ là những NNT có số nợ thuế NSNN phần lớn là NNT đang gặp khó khăn trong hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc NNT chƣa hiểu rõ chính sách, chế độ liên quan về thuế dẫn đến NNT chƣa nộp thuế kịp thời. Để thuyết phục NNT thanh toán các khoản nợ công chức đƣợc giao nhiệm vụ đôn đốc thu nợ phải biết lắng nghe, nắm bắt tình hình sản xuất kinh doanh thực tế của NNT. Qua đó khai thác những mặc thuận lợi, khó khăn của NNT. Từ đó đề ra những kế hoạch tối ƣu, phƣơng pháp cụ thể và tƣ vấn cho ngƣời nợ thuế nhận thức đƣợc quyền lợi, trách nhiệm, nghĩa vụ và các yếu tố rủi ro đối với các khoản tiền thuế, tiền phạt và tiền chậm nộp còn nợ NSNN, đòi hỏi cán bộ công chức làm công tác quản lý nợ phải có trình độ chuyên môn, năng lực tốt, nhiều kinh nghiệm và kiến thức chuyên sâu.
Để giải quyết tốt vấn đề này, cần thƣờng xuyên tổ chức các lớp đào tạo, bồi dƣỡng nghiệp vụ chuyên sâu cho công chức Phòng Quản lý nợ và cƣỡng chế nợ thuế, nhằm nâng cao kỹ năng nhận biết, đánh giá, và đối phó kịp thời với những rủi ro trong công tác rà soát hồ sơ khai thuế, quản lý nợ thuế.
Việc đào tạo, bồi dƣỡng nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ cho cán bộ công chức thuế có ý nghĩa hết sức quan trọng trong giai đoạn hiện nay, để có căn cứ cho công tác đào tạo, bồi dƣỡng thì trƣớc tiên cần khẩn trƣơng xây dựng và hoàn thành bản mô tả công việc theo tiêu chuẩn của từng bộ
phận, từng vị trí công tác, ƣu tiên cho các bộ phận làm công tác quản lý thu thuế. Qua đó, về cơ bản đánh giá đƣợc những kiến thức còn thiếu, còn yếu để xây dựng nội dung, chƣơng trình và tổ chức đào tạo, bồi dƣỡng cho phù hợp. Đây là một trong những yếu tố cần cân nhắc và xem xét trong công tác luân phiên, luân chuyển cán bộ công chức.
Ngoài ra, cần động viên, khuyến khích công chức tự tham gia các lớp học bổ sung kiến thức, nâng cao năng lực bằng cách hỗ trợ một phần kinh phí, tạo điều kiện về thời gian cho công chức theo học để đạt kết quả tốt nhƣng vẫn đảm bảo hoàn thành công việc.
3.2.2.2. Rủi ro nhận diện được truyền đạt đến các phòng chức năng:
Khi rủi ro đã đƣợc phát hiện và nhận dạng nhƣng lại chậm truyền đạt hay không đƣợc truyền đạt đến phòng chức năng để xử lý kịp thời thì việc phát hiện rủi ro đó cũng không có ý nghĩa hay chí ít hiệu quả mang lại cũng không nhƣ mong muốn. Vì vậy, khi rủi ro đƣợc phát hiện cần khẩn trƣơng truyền đạt ngay đến các Phòng chức năng một cách rộng rãi bằng hệ thống văn bản giấy hoặc thƣ điện tử trong nội bộ và cần đảm bảo độ tin cậy của các thông tin để có hƣớng giải quyết rủi ro đƣợc tối ƣu nhất.
3.2.2.3. Phân bổ nguồn nhân lực phù hợp:
Rủi ro trong công tác quản lý thu nợ có thể phát sinh từ nhiều nguyên nhân, từ nhiều đối tƣợng khác nhau và có thể từ bên trong hay bên ngoài dƣới nhiều mức độ khác nhau. Rủi ro xảy ra với tần suất cao nhƣng hậu quả có thể là không nghiêm trọng nhƣng cũng có những rủi ro thƣờng ít xảy ra nhƣng khi xảy ra thì lại ảnh hƣởng nghiêm trọng, có nhƣ vậy đòi hỏi việc phân bổ nguồn lực để đối phó với rủi ro nhƣ thế nào là hợp lý và có hiệu quả nhất trong điều kiện nguồn lực bị hạn chế là vấn đề đáng quan tâm và thƣờng đối với những lĩnh vực, đối tƣợng thƣờng xảy ra sai phạm thì cần quan tâm đến việc phân bổ nguồn lực.
3.2.2.4. Xây dựng mục tiêu thu hồi nợ thuế phù hợp:
Cục Thuế tỉnh Bình Định luôn xác định: Để đảm bảo nhiệm vụ thu ngân sách, bên cạnh thực hiện tốt các giải pháp quản lý thu ngân sách thì một trong những nhiệm vụ trọng tâm là phải tăng cƣờng công tác đôn đốc nợ đọng thuế, tăng thu ngân sách đồng thời cũng phải giảm số nợ đọng thuế.
Với mục tiêu đó, trong những năm gần đây và từ đầu năm 2018, bên cạnh việc thƣờng xuyên kiểm tra và rà soát tình hình hoạt động của doanh nghiệp, lắng nghe, tháo gỡ kịp thời những vƣớng mắc, khó khăn của doanh nghiệp, Cục Thuế đã thực hiện nhiều giải pháp đồng bộ nhƣ: ban hành văn bản chỉ đạo, tăng cƣờng, giám sát việc triển khai công tác quản lý nợ cũng nhƣ đề ra nhiều giải pháp triển khai đồng bộ quyết liệt; Đôn đốc và kiểm soát chặt chẽ ngay kê khai thuế - Giải pháp khóa nợ, giám sát đánh giá đôn đốc nợ mới phát sinh đến từng đơn vị cũng nhƣ việc làm sạch dữ liệu và thực hiện cƣỡng chế tài khoản, công khai thông tin, cƣỡng chế hóa đơn.. và phân loại nợ thuế theo đúng quy định, đồng thời gắn trách nhiệm các cấp lãnh đạo, CBCC đối việc thực hiện các chỉ tiêu thu nợ thuế
3.2.3. Về Hoạt động kiểm soát
3.2.3.1. Thường xuyên luân phiên công việc, luân chuyển công tác của cán bộ công chức trong Phòng và giữa các Phòng theo định kỳ và đột xuất:
Cục Thuế tỉnh Bình Định cần thƣờng xuyên luân phiên công việc, luân chuyển công tác của cán bộ công chức giữa các Phòng theo định kỳ hoặc có thể là đột xuất theo yêu cầu nhiệm vụ công việc vì khi chúng ta thực hiện việc luân phiên công việc trong phòng, luân chuyển công tác giữa các Phòng theo định kỳ nhằm tránh sự ỷ lại, nhàm chán trong công việc do phải làm việc quá lâu ở một vị trí hoặc một Phòng chức năng và cũng hạn chế những rủi ro tiêu cực trong công tác phân loại nợ xóa nợ.
hay là xem nhẹ đối với việc thực hiện công tác luân phiên, luân chuyển. Khi chúng ta thực hiện tốt công tác này sẽ mang lại nhiều hiệu quả nhất định nhƣ: Cán bộ công chức đƣợc am hiểu nhiều về chuyên môn nghiệp vụ để phục vụ công việc đòi hỏi ngày càng cao; Tạo quan hệ tốt đối với đồng nghiệp và đặc biệt là hạn chế tiêu cực có thể xảy ra trong công việc.
3.2.3.2. Độc lập trong việc ban hành các quyết định cưỡng chế nợ thuế:
Để tránh tình trạng NNT nợ thuế biết đƣợc cơ quan thuế đang tiến hành cƣỡng chế mà tìm cách đối phó nhƣ rút hết tiền từ tài khoản đối với biện pháp cƣỡng chế hóa đơn, hoặc xuất hóa đơn trƣớc khi quyết định có hiệu cƣỡng chế ... Vì khi chúng ta thực hiện đƣợc vấn đề này, có thể chắn chắn rằng sẽ hạn chế nhiều những tồn tại nêu trên và để từ đó tránh đƣợc các hoạt động đối phó của NNT có nợ thuế phải thực hiện cƣỡng chế. Làm cho việc cƣỡng chế không thu hồi đƣợc nợ thuế.
3.2.3.3. Phân chia trách nhiệm đến từng cá nhân:
Tổ chức phân chia trách nhiệm đến từng cá nhân là cần thiết vì khi chúng ta phân công đúng ngƣời, đúng việc, đúng sở trƣờng vừa giúp phát huy tối đa khả năng của từng cá nhân đó để công việc thực hiện trôi chảy, nhanh chóng và còn vừa giúp cho cá nhân nâng cao ý thức trách nhiệm công việc của mình và qua đó có sự nhận xét, đánh giá đúng năng lực của từng cá nhân để từ đó kịp thời tổ chức khen thƣởng đối với cá nhân hoàn thành tốt nhiệm vụ hoặc có biện pháp kỷ luật đối với những cá nhân sai phạm.
3.2.4. Về Thông tin và truyền thông
3.2.4.1. Tăng cường cơ sở vật chất, phương tiện làm việc thông qua việc đầu tư mới, nâng cấp trang thiết bị phục vụ cho việc truyền tải thông tin phục vụ công tác quản lý thu nợ:
Tăng cƣờng cơ sở vật chất, phƣơng tiện làm việc thông qua việc đầu tƣ mới, nâng cấp trang thiết bị phục vụ cho việc truyền tải thông tin phục vụ
công tác quản lý thu thuế có thể xem đây là một trong những nhiệm vụ quan trọng và rất cần thiết bởi vì: Khi có đƣợc một hệ thống trang thiết bị tốt, hiện đại để phục vụ cho việc truyền tải thông tin, xử lý thông tin nhanh chóng, kịp thời thì chắc chắn rằng thông tin đƣợc truyền tải kịp thời đó đảm bảo có chất lƣợng để phục vụ cho việc ngăn ngừa cũng nhƣ xử lý rủi ro. Bên cạnh đó, một khi thông tin đƣợc cập nhật kịp thời còn giúp cho lãnh đạo đƣa ra những chính sách, biện pháp kịp thời đúng lúc nhằm mang lại hiệu quả cao nhất.
3.2.4.2. Thường xuyên theo dõi và nắm bắt thông tin về chính sách thuế mới để phục vụ công tác quản lý nợ thuế và xử lý thông tin: