6. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
1.3.5 Nội dung của quản trị rủi ro tín dụng
1.3.5.1 Nhận dạng rủi ro tín dụng
Có rất nhiều yếu tố để nhận dạng rủi ro tín dụng. Các yếu tố để nhận dạng rủi ro tín dụng, các dấu hiệu của rủi ro tín dụng thông thường gồm:
Nhu cầu vay vốn tăng cao so với doanh thu, vòng quay vốn chậm. Dấu hiệu này có thể nhận thấy rõ khi cấp tín dụng vốn lưu động đối với doanh nghiệp. Khi vốn lưu động tăng cao nhưng doanh thu của doanh nghiệp không tăng tương ứng cho thấy hiệu quả sử dụng vốn kém, doanh thu không tăng tương ứng quy mô tài sản ngắn hạn sẽ dẫn đến vòng quay chậm, vốn vào không sinh ra tiền, nguồn thu
tương ứng sẽ là dấu hiệu rủi ro doanh nghiệp không có nguồn trả nợ, rủi ro tín dụng phát sinh.
Doanh nghiệp sử dụng vốn sai mục đích. Đây là dấu hiệu cho thấy uy tín, tín nhiệm của khách hàng chưa bảo đảm, là tín hiệu cho rủi ro. Quan trọng nữa khi khách hàng sử dụng vốn vay sai mục đích thì công tác thẩm định, đánh giá khả năng trả nợ của ngân hàng là không có hiệu quả và việc sử dụng vốn vay sai mục đích có thể dẫn đến khách hàng không có nguồn trả nợ do không thực hiện phương án kinh doanh, sản xuất.
Sản phẩm tiêu thụ chậm, hàng tồn kho ngày càng tăng. Điều này có thể là dấu hiệu của việc sản phẩm của doanh nghiệp đang dần lạc hậu, không còn được ưu chuộng, không hợp thị hiếu, vòng đời của sản phẩm đã hết, doanh nghiệp không tiêu thụ được hàng, không tạo doanh thu, không có nguồn trả nợ vay. Dấu hiệu rủi ro này càng nghiêm trọng hơn khi khách hàng sử dụng vốn vay ngân hàng với tỷ trọng lớn, vốn tự có ít khi xử lý giảm giá hàng tồn kho nguồn trả nợ vay của khách hàng sẽ khó đảm bảo.
Báo cáo tài chính không rõ ràng minh bạch, có nhiều báo cáo tài chính khác nhau. Vấn đề này cho thấy công tác quản trị, kế toán tài chính của doanh nghiệp không minh bạch, doanh nghiệp không cung cấp thông tin rõ ràng, trung thực, không có cơ sở để đánh giá chính xác tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, tài chính doanh nghiệp, khả năng, nguồn hoàn trả nợ vay ngân hàng.
Có những thông tin xấu ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Tin tức về doanh nghiệp như bất hòa nội bộ, vay nóng, sức khỏe người đứng đầu, mua bán, sáp nhập ... ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý kinh doanh cũng là những dấu hiệu quan trọng dự báo rủi ro tín dụng.
Thường xuyên gia hạn, điều chỉnh kỳ hạn nợ. Dấu hiệu này cho thấy ngân hàng định kỳ hạn trả nợ chưa phù hợp với nguồn thu của khách hàng hoặc khách hàng thực sự xuất hiện khó khăn trong hoạt động kinh doanh dẫn đến khó khăn trong việc hoàn trả nợ vay. Ban lãnh đạo doanh nghiệp luôn lảng tránh hoặc trì hoãn trong việc thực hiện các yêu cầu của Ngân hàng. Dấu hiệu không hợp tác trong quan hệ tín dụng với ngân hàng.
❖ Theo mô hình các chỉ tiêu rủi ro chính
Theo (Joel Bessis, 2012) Tốc độ tăng trưởng tín dụng: Tăng trưởng nóng cũng là vấn đề ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng, khả năng, năng lực quản lý rủi ro tín dụng, tăng trưởng cần đi đôi với kiểm soát đảm bảo chất lượng và phù hợp với khả năng quản lý.
Dư nợ tín dụng/Tổng tài sản: Với các ngân hàng có dư nợ tín dụng chiếm tỷ lệ cao trong tổng tài sản sẽ dễ gặp phải các rủi ro về thanh khoản, lãi suất … do tính lỏng của tín dụng thấp hơn các loại tài sản có khác như trái phiếu Chính phủ, tiền gửi tại Ngân hàng Trung Ương … Và rủi ro đi đối với lợi nhuận, dư nợ tín dụng có lợi nhuận cao hơn những tài sản có khác nhưng rủi ro cao hơn đòi hỏi NHTM phải xác định giữ chỉ số này ở mức an toàn, phù hợp đảm bảo lợi nhuận và an toàn thanh khoản …
Tỷ lệ nợ xấu thể hiện cụ thể chất lượng tín dụng của ngân hàng.
Tỷ lệ nợ quá hạn là dấu hiệu cho thấy nguồn, thời gian trả nợ của các khoản vay có rủi ro. Tỷ lệ này là chỉ tiêu đo lường rủi ro, đánh giá rủi ro tín dụng của NHTM.
Tỷ lệ nợ cơ cấu cho thấy khách hàng vay vốn đang tiềm ẩn rủi ro, việc cơ cấu lại khoản vay cũng sẽ ảnh hưởng đến tính chất nhóm nợ của khách hàng tại ngân hàng và phải nằm trong danh mục các khoản nợ cần được kiểm soát của NHTM.
Khả năng bù đắp rủi ro: (Vốn chủ sở hữu + Dự phòng rủi ro)/Tổng dư nợ xấu. Đo lường khả năng bù đắp các rủi ro của ngân hàng.
Cơ cấu danh mục cho vay: Tỷ trọng dư nợ cho vay theo ngành nghề. Cho thấy vấn đề phân tán rủi ro, mức độ ảnh hưởng đến hoạt động tín dụng ngân hàng khi nền kinh tế có biến động.
Tỷ trọng cho vay các lĩnh vực nhạy cảm: Dư nợ cho vay kinh doanh chứng khoán, dư nợ cho vay bất động sản. Đây là các lĩnh vực kinh doanh có giá cả biến động, thường có hiện tượng đầu cơ, đẩy giá ảo, giá giao dịch không phản ánh thực chất giá trị của hàng hóa. Vì vậy, khi cấp tín dụng cho lĩnh vực này tiềm ẩn nhiều rủi ro. Tỷ lệ dư nợ cho vay các ngành này cũng là một chỉ tiêu để đánh giá, dự báo chất lượng tín dụng của ngân hàng.
Tỷ trọng dư nợ cho vay 20 khách hàng lớn nhất/Tổng dư nợ. Đánh giá nền khách hàng, mức độ phụ thuộc của hoạt động tín dụng ngân hàng vào nhóm khách hàng.
❖ Theo mô hình tính toán tổn thất dự kiến (Expected Loss/VAR)
Theo (Joel Bessis, 2012) Tổn thất dự kiến (EL) thể hiện tổn thất tín dụng bình quân của ngân hàng. Việc định giá tiền vay của NH phải đủ để bù đắp tổn thất tín dụng bình quân này.
Tổn thất dự kiến EL = EADxPDxLGD
Trong đó: EAD = Exposure at Default (Dư nợ có rủi ro); PD = Probability of Default (Xác suất xảy ra rủi ro, xác suất không trả được nợ); LGD = Loss Given Default (Tỷ lệ tổn thất khi khách hàng không trả được nợ)
EL ở đây là mức tổn thất trung bình dự tính được qua số liệu thống kê trong quá khứ vì ngân hàng không biết chính xác 100% khách hàng nào là xấu và khoản vay nào không thể trả được trong 12 tháng tới. Đối với mỗi khoản vay, hay mỗi khách hàng khoản tổn thất dự tính được tính theo công thức trên. Tổng cộng các khoản tổn thất này của từng khách hàng vay vốn trong danh mục tín dụng của ngân hàng là toàn bộ tổn thất tín dụng của toàn bộ danh mục tín dụng. Trên cơ sở đó ngân hàng sẽ xây dựng chính sách giá và trích lập dự phòng rủi ro khắc phục tổn thất của từng khoản vay, từng khách hàng và từng danh mục cho vay. Mặc dù ngân hàng đã dự tính hợp lý nhưng khách hàng liên tục không trả được nợ và khả năng trả nợ suy giảm nghiêm trong so với dự tính. Vì vậy, ngân hàng chỉ có thể coi dự phòng tổn thất dự kiến là chi phí hoạt động kinh doanh, còn tổn thất thực tế lớn hơn so với dự tính sẽ được bù đắp bằng vốn tối thiểu theo quy định.
VAR (Value at Risk): Giá trị rủi ro là số tiền tối đa có thể tổn thất của một danh mục trong một giai đoạn nhất định với một độ tin cậy nhất định.
Var là một phương pháp đánh giá rủi ro thông qua sử dụng các công cụ toán học và thống kê. Một cách tổng quát Var được đo lường tổn thất tối đa ở tình hình xấu nhất trong một khoảng thời gian xác định với một xác suất cho trước thường được gọi là độ tin cậy. Độ tin cậy này thường được chọn là 99,9% trong các mô hình rủi ro tín dụng. Nhằm để xác định vốn kinh tế mà ngân hàng cần nắm giữ, var thường được xác định bằng chênh lệch giữa tổn thất ngoài dự tính (unexpected loss)
và tổn thất dự tính (expected loss), trong đó tổn thất dự tính và tổn thất ngoài dự tính được xác định từ phân phối tổn thất trong tương lai của ngân hàng.
Trong hoạt động tín dụng tổn thất dự tính được xem là một loại chi phí, loại chi phí này thể hiện bản chất hoạt động kinh doanh tín dụng là kinh doanh rủi ro. Các tổ chức tín dụng thường trích lập dự phòng rủi ro để bù đắp loại chi phí này.
Var tương đối dễ hiểu về mặt khái niệm nhưng phức tạp về triển khai thực hiện đối với đo lường rủi ro tín dụng. Vì hiện nay phần lớn các khoản vay không được mua bán trên thị trường thứ cấp, các dữ liệu để ước lượng tổn thất tín dụng trong tương lai rất hạn chế. Vì vậy hầu hết các cách tiếp cận mô hình rủi ro tín dụng đều dựa trên một số giả thiết nhất định cũng như các lý thuyết kinh tế để mô phỏng phân phối tổn thất tín dụng, từ đó xác định var tín dụng.
1.3.5.3 Biện pháp quản lý rủi ro tín dụng
Theo (Joel Bessis, 2012) biện pháp quản lý rủi ro tín dụng gồm các nội dung sau:
Xác định mục tiêu, xây dựng chiến lược chính sách, quy trình quản lý rủi ro tín dụng. Đây là nhiệm vụ quản lý của cấp quản lý tổ chức tín dụng. Xác định được mục tiêu đúng đắn, xây dựng chiến lược và chính sách hợp lý khả thi, xây dựng quy trình quản lý rủi ro tín dụng chặt chẽ là cơ sở tiền đề cơ bản để quản lý rủi ro tín dụng. Đó là cơ sở để xây dựng một danh mục tín dụng an toàn, hạn chế rủi ro.
Xác lập các giới hạn, hạn mức theo ngành nghề, khách hàng, loại tiền, sản phẩm, khu vực địa lý. Biện pháp này giúp ngân hàng hạn chế được các rủi ro về danh mục tín dụng, khi xác lập các giới hạn, hạn mức theo ngành nghề hợp lý, ngân hàng sẽ tránh bị thiệt hại nặng nề do những biến động trong nền kinh tế, chịu đựng được rủi ro tín dụng.
Tuân thủ chính sách, quy trình tín dụng một cách thận trọng. Đây là một biện pháp cần phải thực hiện triệt để đối với từng cá nhân liên quan đến công tác tín dụng. Đòi hỏi mỗi cá nhân, tập thể tham gia phải nghiêm túc thực hiện. Là yêu cầu hàng đầu đối với cán bộ tín dụng. Nếu cán bộ làm công tác tín dụng làm đúng theo quy trình, tuân thủ đúng chính sách thì rủi ro xảy ra có tính chất khách quan vì kinh doanh đi kèm với rủi ro. Nhưng nếu làm sai một bước, một điểm trong quy trình, toàn bộ rủi ro có thể được cho là do chủ quan.
Nâng cao chất lượng công tác phân tích và thẩm định tín dụng. Công tác phân tích và thẩm định tín dụng giúp ngân hàng phát hiện loại bỏ những khoản vay, dự án không khả thi, khả năng rủi ro cao để loại trừ. Quan trọng hơn, công tác phân tích và thẩm định tín dụng giúp ngân hàng ra các quyết định tín dụng chính xác: Có cấp tín dụng hay không cấp tín dụng, nếu cấp tín dụng thì điều kiện gì là tiên quyết, điều kiện gì có thể bổ sung sau, nội dung cấp tín dụng như thế nào là đảm bảo chặt chẽ, đảm bảo khả năng thu hồi nợ …
Xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng, hệ thống chấm điểm tín dụng. Là cơ sở để ngân hàng phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro, quản lý khách hàng, xác định chính sách khách hàng, chính sách cấp tín dụng phù hợp.
Xây dựng hệ thống cảnh báo sớm rủi ro tín dụng. Khi xây dựng hệ thống cảnh báo rủi ro sớm, ngân hàng có thể sớm phát hiện các dấu hiệu rủi ro để có chính sách, quy mô cấp tín dụng phù hợp, có biện pháp quản lý rủi ro phù hợp.
Chia sẻ rủi ro (đồng tài trợ, bán nợ ...). Đây là một biện pháp khá hiệu quả để hạn chế hiện tượng bỏ tất cả trứng vào một rổ. Đồng tài trợ giúp giảm tập trung dư nợ vào một khách hàng, dự án; tăng cường giảm sát đối với khách hàng, khoản vay từ nhiều NHTM và nhiều kinh nghiệm khác nhau; có tiếng nói chung khi xử lý khoản vay rủi ro, khó khăn cần sự hỗ trợ tháo gỡ của các cơ quan nhà nước; tạo nguồn vốn phục vụ nhu cầu đầu tư của khách hàng … Nhưng đồng tài trợ tồn tại một số khó khăn đó là thái độ hợp tác của ngân hàng khi khoản vay khó khăn, thời gian thẩm định, thống nhất thường kéo dài.
Hoàn thiện và nâng cao chất lượng cơ sở dữ liệu về khách hàng, khoản vay. Tạo cơ sở dữ liệu để tra cứu, quản lý khách hàng, khoản vay. Nội dung này sẽ phục vụ hiệu quả, tạo cơ sở dữ liệu, rút ngắn thời gian khi xem xét các khoản vay đặc biệt là các hạn mức tín dụng ngắn hạn được cấp, tái cấp qua các năm.
1.3.5.4 Kiểm soát và giảm thiểu rủi ro tín dụng
Để kiểm soát và giảm thiểu rủi ro cần thiết phải xây dựng mô hình tách bạch 3 khâu: Đề xuất, thẩm định rủi ro, tác nghiệp. Đồng thời kiểm soát theo quy trình cấp tín dụng: trước, trong và sau khi cho vay. Việc tách bạch trong ba khâu sẽ tạo sự khách quan trong quy trình cấp tín dụng đối với khách hàng, trường hợp khi một cá nhân cán bộ QLKH thực hiện tất cả các khâu trên sẽ không minh bạch, chất
lượng khoản tín dụng sẽ phụ thuộc vào năng lực và đạo đức của cán bộ QLKH đó rất lớn. Việc tách bạch trong các khâu sẽ tạo ra sự giám sát chặt chẽ lẫn nhau giữa các khâu. Kiểm soát trước chính là việc thẩm định, xem xét phê duyệt tín dụng, kiểm soát trong chính là quá trình ngân hàng hoàn thành các điều kiện thủ tục theo nội dung phê duyệt tín dụng, thực hiện ký hợp đồng và cấp tín dụng khách hàng. Kiểm tra sau là quá trình kiểm soát sau giải ngân, cấp tín dụng. Thường xuyên kiểm tra mục đích sử dụng tiền vay, hoạt động kinh doanh, tình hình tài chính, tình hình nguồn thu và thanh toán công nợ của doanh nghiệp đang là những đòi hỏi thường xuyên để ngân hàng kiểm soát được rủi ro tín dụng.
Nâng cao tỷ trọng và chất lượng tài sản bảo đảm. Tài sản bảo đảm là nguồn thu nợ dự phòng khi phương án kinh doanh, dự án vay vốn gặp rủi ro không đạt được kết quả kinh doanh như kế hoạch, là biện pháp bảo đảm ngân hàng có nguồn thu, là công cụ để ngân hàng làm việc và đàm phán, trao đổi với doanh nghiệp khi doanh nghiệp có thái độ thiếu hợp tác, lẩn tránh trách nhiệm. Tuy nhiên, thực tế trong quan hệ tín dụng các doanh nghiệp dựa quá nhiều vốn vay ngân hàng, tài sản bảo đảm thiếu, tài sản bảo đảm chủ yếu là tài sản hình thành từ vốn vay. Nếu ngân hàng cứng nhắc trong quan hệ tín dụng luôn luôn đòi hỏi tài sản bảo đảm có thể sẽ là rào cản cho việc ngân hàng mở rộng thị phần, tăng trưởng tín dụng, lợi nhuận. Vì vậy tài sản bảo đảm là biện pháp quan trọng để nâng cao trách nhiệm trả nợ của doanh nghiệp. Xử lý tài sản bảo đảm chỉ là giải pháp cuối cùng để thu hồi nợ của doanh nghiệp. Đối với các khách hàng thật sự tốt, ngân hàng có khả năng quản lý, có thể giảm bớt yêu cầu về tài sản bảo đảm.
Phân loại và xử lý nợ xấu (thành lập bộ phận chuyên trách). Đây là việc làm thường xuyên để xác định được thực trạng nợ vay của ngân hàng, từ đó có chính sách tín dụng đúng trong từng thời điểm.
Trích dự phòng và xử lý rủi ro tín dụng. Tạo nguồn để xử lý rủi ro tín dụng làm trong sạch danh mục tài sản có, báo cáo tài chính của ngân hàng.
Mua bảo hiểm tín dụng: Khi rủi ro như cháy kho hàng, nhà xưởng ... xảy ra nguồn tiền đền của bảo hiểm không chỉ giúp doanh nghiệp sớm ổn định hoạt động sản xuất kinh doanh mà còn là nguồn trả nợ vay Ngân hàng.
1.4. Kinh nghiệm quản lý rủi ro tín dụng của một số ngân hàng thương mại trên địa bàn
1.4.1 Kinh nghiệm quản lý rủi ro tín dụng của một số ngân hàng thương mại trên địa bàn