sách nhà nước
Từ hoạt động thực tiễn của KBNN, rủi ro trong hoạt động KSC NSNN được nghiên cứu theo 3 nhóm chính sau:
* Rủi ro từ môi trường
Rủi ro từ môi trường là những rủi ro mang tính khách quan hoặc một phần chủ quan bị tác động do yếu tố khách quan mang lại. Chẳng hạn như rủi ro từ môi trường thiên nhiên (thiên tai, dịch bệnh...); rủi ro từ môi trường văn hóa (phong tục, tập quán...); rủi ro từ thể chế, chính sách; rủi ro từ nhận thức của mỗi con người thực thi.
Trong hoạt động kiểm soát chi NSNN, rủi ro từ môi trường được biết đến phổ biến là những rủi ro từ cơ chế chính sách, chế độ quản lý chi NSNN và từ nhận thức của công chức KBNN trực tiếp tham gia vào quá trình hoạt động KSC, những người thực hiện quản lý chi NSNN tại ĐVSDNS.
* Rủi ro từ hoạt động (rủi ro tác nghiệp)
Là rủi ro do quy trình nội bộ quy định không đầy đủ hoặc có sai sót, do yếu tố con người, do các lỗi, sự cố của hệ thống hoặc các yếu tố, sự kiện từ bên ngoài.
phát sinh trong quá trình thực thi một nhiệm vụ, một quyết định mà người thực thi bỏ qua, làm sai so với quy trình một cách vô tình hay cố ý gây ra những hậu quả về người, tài sản hoặc làm mất tính chính xác của thông tin.
Loại rủi ro này tồn tại một cách phổ biến trong quá trình thực thi nhiệm vụ và cũng là loại rủi ro gây hậu quả trực tiếp và nghiêm trọng có thể gây tổn thất về tài chính, tác động tiêu cực phi tài chính đối với đơn vị.
Loại rủi ro này xảy ra với tần xuất cao ở tất cả các khâu trong quy trình hoạt động KSC, ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả hoạt động và việc đảm bảo an toàn tiền, tài sản nhà nước.
* Rủi ro thông tin phục vụ quá trình ra quyết định
Rủi ro thông tin là rủi ro vừa mang tính chủ quan vừa mang tính khách quan.
Rủi ro thông tin mang tính chủ quan là rủi ro xảy ra khi người xử lý thông tin tiếp cận, đánh giá và xử lý thông tin một cách chủ quan dẫn đến việc đưa ra các quyết định quản lý không phù hợp hoặc sai lầm.
Rủi ro thông tin mang tính khách quan là rủi ro xảy ra khi vật mang tin đưa thông tin một cách không chính xác, không kịp thời dẫn đến việc đưa ra các quyết định quản lý không phù hợp hoặc sai lầm.
Loại rủi ro này xảy ra phổ biến trong quá trình duyệt chi của ĐVSDNS và quá trìnhkiểm soát thanh toán chi trả các khoản chi NSNN của KBNN.