GDV thực hiện báo nợ chứng từ trên chương trình DVCTT 6 TTV thực hiện các bước trong quy trình thanh toán trên chương trình thanh toán 5 GDV chạy giao diện, sau đó áp thanh toán hoặc chuyển cho thủ quỹ chi tiền mặt cho khách hàng

 DVCTT. DVCTT.

Bước 9: Đơn vị sử dụng ngân sách, đơn vị giao dịch, chủ đầu tư thực hiện in phục hồi chứng từ đã được KBNN ký số và thực hiện lưu trữ.

Bước 10:Giao dịch viên đóng dấu lên chứng từ phục hồi và thực hiện

lưu trữ 01 liên cùng liệt kê chứng từ.

Sơ đồ 2.3. Quy trình kiểm soát chứng từ KSC tại KBNN

2.2. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO TRONG KIỂMSOÁT CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC SOÁT CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC ĐÀ NẴNG

2.2.1. Bộ máy thực hiện công tác quản lý rủi ro trong kiểm soát chiNSNN tại Kho bạc Nhà nước Đà Nẵng NSNN tại Kho bạc Nhà nước Đà Nẵng

Hiện nay, hệ thống KBNN chỉ có Cục Quản lý Ngân quỹ có phòng QLRR để thực hiện quản lý và kiểm soát rủi ro trong hoạt động quản lý, sử dụng, đầu tư ngân quỹ nhà nước. Hoạt động kiểm soát chi NSNN và các hoạt động nghiệp vụ khác của hệ thống KBNN chưa có bộ máy thực hiện công tác

QLRR, đồng thời hệ thống KBNN chưa có bộ máy thực hiện công tác QLRR được tổ chức thống nhất từ trung ương tới địa phương.

Tại KBNN Đà Nẵng không có phòng, bộ phận chuyên trách thực hiện QLRR. Hoạt động QLRR trong công tác kiểm soát chi NSNN của KBNN Đà Nẵng chủ yếu được từng công chức tại các phòng nghiệp vụ: Phòng Kế toán Nhà nước, Phòng Kiểm soát chi, Phòng Thanh tra kiểm tra thực hiện thông qua sự áp dụng Khung quản lý rủi ro hoặc nội dung cảnh báo rủi ro của KBNN (trong nội dung sơ kết, tổng kết hàng năm và báo cáo chuyên đề) trong công tác KSC NSNN , thông qua triển khai thực hiện quy định kiểm soát rủi ro của KBNN và thông qua cuộc tự kiểm tra, kiểm tra nội bộ, thanh tra chuyên ngành, xử lý vụ việc, đơn thư tố cáo.

2.2.2. Quy trình quản lý rủi ro

Hiện nay hệ thống KBNN cũng như KBNN Đà Nẵng chưa có quy trình thống nhất để thực hiện quản lý rủi ro trong công tác kiểm soát chi NSNN. Việc phân tích, đánh giá, xác định mức độ, tần suất xảy ra rủi ro của các nghiệp vụ, nhất là việc nhận diện nguy cơ có thể xảy ra rủi ro để chủ động biện pháp phòng tránh, giảm thiểu rủi ro, tổn thất tài chính đã được triển khai thực hiện nhưng chưa được đầy đủ và chưa được thường xuyên. Điều này dẫn đến công tác quản lý rủi ro chưa phù hợp và hiệu quả chưa cao. Cụ thể, thực trạng các hoạt động cơ bản trong quy trình QLRR: