- Vẫn còn tồn tại những sai sót có tính lặp đi, lặp lại trong hồ sơ, chứng từ của ĐVSDNS, chủ đầu tư
NHÀ NƯỚCTẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC ĐÀ NẴNG
3.2.4.1. Kiện toàn tổ chức quản lý rủi ro gắn liền với bộ máy thanh tra kiểm tra
3.2.4.1. Kiện toàn tổ chức quản lý rủi ro gắn liền với bộ máy thanhtra kiểm tra tra kiểm tra
KBNN Đà Nẵng cần xây dựng bộ máy TTKTtại đơn vị theo hướng bộ phận quản lý kiểm soát rủi ro gắn liền với bộ máy thanh tra kiểm tra KBNN.Phòng TTKT, Phòng Kiểm soát chi và phòng Kế toán Nhà nước cần có các bộ phận chuyên trách về công tác quản lý rủi ro và xử lý vụ việc.Bộ phận này chức năng nhiệm vụ tham mưu giúp Lãnh đạo KBNN Đà Nẵng ban
hành các văn bản, quy chế quy trình nghiệp vụ và hướng dẫn các đơn vị KBNN trên địa bàn tổ chức thực hiện theo hướng chuyên sâu, phân tích, đánh giá thông qua kết quả TTKT của các đơn vị trong và ngoài hệ thống thuộc thẩm quyền của KBNN Đà Nẵng, quản lý rủi ro, đề xuất các biện pháp khắc phục, ngăn chặn thất thoát trong quản lý NSNN.
3.2.4.2.Áp dụng linh hoạt Quy trình kiểm tra, xử lý các vụ việc gây mất an toàn tiền và tài sản trong hệ thống KBNN tại KBNN Đà Nẵng
Quy trình xử lý vụ việc gây mất an toàn tiền và tài sản trong hoạt động nghiệp vụ KBNN được ban hành tạm thời tại Quyết định số 37/QĐ-KBNN là cơ sở pháp lý thực hiện việc quản lý, giám sát và xử lý rủi ro trong hoạt động nghiệp vụ KBNN nói chung và hoạt động kiểm soát chi NSNN nói riêng.Tuy nhiên, Quyết định này mới chỉ đáp ứng yêu cầu quản lý, giám sát và xử lý rủi ro đối với từng vụ việc đơn lẻ, tại từng địa điểm và thời gian cụ thể; chưa đáp ứng được yêu cầu quản lý, kiểm soát một cách tổng thể, toàn diện các rủi ro trong hoạt động nghiệp vụ KBNN nói chung và hoạt động Kiểm soát chi nói riêng, chưa quy định về các biện pháp đánh giá và phân tích để cảnh báo và giám sát rủi ro, tổng hợp, theo dõi và báo cáo rủi ro nhằm hoàn thiện các công cụ cảnh báo và khung quản lý rủi ro hàng năm. Đồng thời, Quyết định 37/QĐ- KBNN mới chỉ ban hành tạm thời, chưa hoàn thiện để ban hành chính thức áp dụng trong toàn hệ thống KBNN. Vì vậy, KBNN Đà Nẵng cần phải áp dụng linh hoạt theo các định hướng như sau:
- Thường xuyên phân tích, đánh giá, thống kê và đo lường tần suất xuất hiện, mức độ tổn thất để làm căn cứ xây dựng các công cụ cảnh báo tại KBNN Đà Nẵng.
- Thực hiện các mẫu biểu báo cáo linh hoạt, ghi chép biên bản, sổ theo dõi hồ sơ vụ việc cho phù hợp với yêu cầu quản lý, giám sát và xử lý rủi ro.
3.2.4.3.Đổi mới nội dung báo cáo kết quả thanh tra, kiểm tra
Báo cáo chuyên sâu kết quả TTKTđã cung cấp nhiều dữ liệu về những sai sót, gian lận, vi phạm (gọi chung là vi phạm), hình thành nên phần cơ bản để nhận diện rủi ro trong hoạt động nghiệp vụ KBNN nói chung và hoạt động KSC nói riêng. Tuy nhiên, các báo cáo mới chỉ liệt kê, mô tả về diễn biến vi phạm mà chưa đề cập hoặc đề cập sơ sài đến nguyên nhân và điều kiện phát sinh vi phạm.
Vì vậy, KBNN Đà Nẵng cần đổi mới nội dung các báo cáo chuyên sâu kết quả TTKTvề những vi phạm. Báo cáo không chỉ liệt kê, cung cấp, xác định sai sót, gian lận và vi phạm mà phải phân tích đề cập đầy đủ đến nguyên nhân, điều kiện phát sinh, trách nhiệm cá nhân và tính chất tái phạm để có giải pháp cho hoạt động quản lý rủi ro, không chỉ né tránh mà còn phòng ngừa với ý nghĩa loại bỏ nguyên nhân của rủi ro.
Mặt khác, nội dung các báo cáo TTKT về vi phạm còn làm cơ sở cho việc xây dựng hệ thống dữ liệu về rủi ro, xây dựng các công cụ về kiểm soát, phòng tránh và dự báo rủi ro.
3.3. KIẾN NGHỊ