1.1.3 .Giá thành sản phẩm
2.1. Tổng quan về công ty trồng rừng và sản xuất nguyên liệu giấy Hanviha
2.1.6. Tình hình kết quả hoạt động kinh doanh của công ty
Bảng 2. 2. Tình hình kết quảhoạt động kinh doanh của công ty Hanviha qua 3 năm ( 2017- 2019)
Đơn vịtính:Triệu đồng
(Nguồn: Báo cáo kết quảhoạt động kinh doanh năm 2017 –2019 và sựtính tốn của tác giả)
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 2018/ 2017 2019/ 2018
Chỉtiêu +/- % +/- %
1. Doanh thu BHCCDV 188,788 233,877 208,335 (45,089) (23.88) (25,541) (10.92) 2. Doanh thu thuần về BH &
CCDV
188,788 233,877 208,335 (45,089) (23.88) (25,541) (10.92)
3. Giá vốn hàng bán 170,123 211,274 187,116 (41,151) (24.19) (24,158) (11.43) 4. Lợi nhuận gộp về BH &
CCDV
18,665 2,260 21,219 16,404 87.89 18,959 838.78
5. Doanh thu hoạt động tài chính 1,347 1,508 557 (161) (11.96) (951) (63.05) 6. Chi phí tài chính 945 1,548 1,304 (603) (63.80) (243) (15.74)
Trong đó: Chi phí lãi vay 736 710 1,095 26 3.57 385 54.19
7. Chi phí bán hàng 9,759 10,559 9,764 800 8.20 (795) (7.53) 8. Chi phí quản lý doanh nghiệp 4,933 6,008 5,573 (1,074) (21.78) (434) (7.23) 9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động
kinh doanh
4,374 6,238 4,890 (1,864) (42.62) (1,348) (21.62)
10. Thu nhập khác 668 112 58 555 83.13 (54) (48.23) 11. Chi phí khác 275 586 36 310 112.65 (549) (93.79) 12. Lợi nhuận khác 392 473 21 (81) (20.72) (451) (95.37) 13. Tổng lợi nhuận kếtoán trƣớc
thuế
4,766 5,765 4,911 (998) (20.94) (853) (14.80)
14. Chi phí thuếTNDN hiện hành 387 447 316 (59) (15.32) (130) (29.15) 15. Lợi nhuận sau thuếTNDN 4,379 5,317 4,595 (938) (21.44) (722) (13.59)
Dựa vào số liệu của bảng 2.2 cho thấy, tình hình hoạt động kinh doanh của
cơng ty trong 3 năm qua có sự biến động. Lợi nhuận sau thuế TNDN của công ty
năm 2018 tăng 938 triệuđồng so với năm 2017, tương ứng tăng 21.44%. Đến năm
2019, lợi nhuận sau thuếlà 4,595 triệuđồng giảm so với năm 2018, giảm 722 triệu đồng tương ứng tốc độgiảm là 13.59%.
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2018 cao hơn năm 2017 45,089 triệu đồng tương ứng tăng 23,88%. Doanh thu thuần năm 2018 tăng hơn so với năm 2017 là do doanh thu bán Dăm gỗ tăng. Tuy nhiên sang năm 2019
thì doanh thu thuần lại giảm so với năm 2018 giá trị 25,542 triệuđồng tương ứng
giảm 10.92%. Nguyên nhân của sựgiảm này là do năm 2018 cơng ty có thêm khoản
doanh thu đối với bên khác nhưng năm 2019 lại không có. Bên cạnh đó giá vốn
hàng bán cũng biến động tương tự doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ. Cụ thể: giá vốn hàng bán năm 2018 tăng 41,151 triệu đồng so với năm 2017, tương ứng tăng 24,19%. Đến năm 2019 thì giá vốn hàng bán lại giảm giá trị là 24,158 triệu đồng, tương ứng giảm 11,43%. Tuy doanh thu thuần năm 2018 là cao
nhất trong 3 năm nhưng do giá vốn hàng bán của năm 2018 cũng tương đối cao nên Lợi nhuận gộp về BH&CCDV năm 2018 là thấp nhất. Lợi nhuận gộp năm 2017 là
18,665 triệu đồng, tuy nhiên năm 2018 thì lợi nhuận gộp chỉ là 2,260 triệu đồng. Đến năm 2019, lợi nhuận gộp là 21,219,306,441 đồng tăng so với năm 2018 là 18,959 triệuđồng.
Doanh thu hoạt động tài chính qua 3 năm có sự biến động, đặt biệt năm 2019. Cụthể như: năm 2018 tăng so với 2017 là 116 triệuđồng, tương ứng 11.96%.
Nguyên nhân là do lãi chênh lệch tỷ giá phát sinh trong năm của năm 2018 tăng so với năm 2017 và năm 2018 có thêm khoản doanh thu vềlãi chênh lệch tỷ giá đánh giá lại cuối năm. Tuy nhiên sang năm 2019 thì doanh thu tài chính chỉ có 557 triệu
đồng giảm 951 triệuđồng tương ứng giảm 63.05% so với năm 2018. Nguyên nhân
là do lãi tiền gửi cho vay và lãi chênh lệch tỷ giá giảm. Bên cạnh đó Chi phí tài chính cũng biến động nhiều qua các năm. Chi phí tài chính của cơng ty biến động
chủ yếu do chi phí lãi vay biến động vì chi phí lãi vay chiếm tỷ trọng lớn. Cụ thể
năm 2018 tăng 603 triệuđồng tương ứng 63,8% so với năm 2017. Sang năm 2019
thì khoản mục này lại giảm 243 triệuđồng tương ứng giảm 15,74%.
Vềcác khoản chi phí:
Chi phí bán hàng chủ yếu là chi phí dịch vụ mua ngồi. Khoản mục này biến
động nhẹ qua 3 năm. Cụ thể: năm 2018 tăng 800 triệu đồng tương ứng với tốc độ tăng 8,2%.ao với năm 2017. Đến năm2019 lại giảm 795 triệuđồng tương ứng giảm
7,53% so với 2018. Điều này cũng dễhiểu khi mà chi phí bán hàng phụthuộc nhiều vào doanh thu, vì nếu doanh nghiệp xuất được nhiều hàng thì chi phí dịch vụ mua
ngồi, chi phí bao bì, chi phí nhân cơng… liên quan đến quá trình bán hàng càng
phát sinh nhiều. Chi phí quản lý doanh nghiệp cũng biến động qua các năm. Năm
2018 tăng so với năm 2017 giá trịlà 1,074 triệuđồng tương ứngtăng21,78%.Năm
2019 giảm 434 triệuđồng tương ứng giảm 7.23%.
Thu nhập khác có xu hướng giảm dần qua 3 năm. Năm 2018 thu nhập khác
là 112 triệu đồng giảm 555 triệu đồng tương ứng giảm 83.13% so với năm 2017. Năm 2019 tiếp tục giảm 54 triệuđồng tương ứng tốc độ giảm 48,23%. Bên cạnh đó
chi phí khác có xu hướng biến động. Năm 2018 chi phí khác có giá trị 586 triệu
đồng tăng hơn so với năm 2017 là 310 triệu đồng tương ứng tốc độ tăng 112.65%. Đến năm 2019 chi phí khác chỉ còn 36 triệu đồng giảm mạnh so với năm 2018.
Cụthể là giảm 549 triệu đồng tương ứng giảm 93,79%. Lợi nhuận khác cũng biến động tương tự. Năm 2018 tăng so với năm 2017 và năm 2019 lại giảm so với năm 2018. Cụ thể năm 2018 lợi nhuận tăng 81 triệu đồng , tương ứng tăng 20.72%. Đến năm 2019 giảm 451 triệuTrường Đại học Kinh tế Huếđồng tương ứng 95.37%.