a. Mức độ an toàn vốn (Capital Adequacy)
Mức độ an toàn vốn thể hiện số vốn tự có để hỗ trợ cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Vốn tự có của ngân hàng là những giá trị tiền tệ do
ngân hàng tạo lập được, thuộc sở hữu của ngân hàng. Vốn tự có là nguồn vốn ổn định của ngân hàng và luôn tăng trưởng trong quá trình hoạt động của ngân hàng. Mặc dù chiếm một tỷ trọng nhỏ trong nguồn vốn kinh doanh (thông thường từ 8% đến 10%), tuy nhiên nó lại giữ một vai trò quan trọng vì nó là cơ sở để hình thành nên các nguồn vốn khác của ngân hàng đồng thời tạo nên uy tín ban đầu của ngân hàng. Vốn tự có cũng quyết định quy mô hoạt động của ngân hàng, cụ thể là cơ sở để xác định giới hạn huy động vốn của ngân hàng, đồng thời còn là yếu tố để xác định các giới hạn an toàn trong kinh doanh ngân hàng. Trong hoạt động kinh doanh luôn tiềm ẩn rất nhiều rủi ro, những rủi ro này khi xảy ra sẽ gây ra những thiệt hại lớn cho ngân hàng, đôi khi nó có thể dẫn ngân hàng đến chỗ phá sản. Khi đó, vốn tự có sẽ giúp ngân hàng bù đắp được những thiệt hại phát sinh và đảm bảo cho ngân hàng tránh khỏi nguy cơ trên. Trong một số trường hợp ngân hàng mất khả năng chi trả thì vốn tự có sẽ được sử dụng để hoàn trả cho khách hàng. Ngân hàng càng chấp nhận nhiều rủi ro thì càng đòi hỏi phải có nhiều vốn tự có để hỗ trợ hoạt động của ngân hàng và bù đắp tổn thất tiềm năng liên quan đến mức độ rủi ro cao hơn.
❖Các chỉ tiêu định lượng
- Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (Capital Adequacy Ratio - CAR)
Là một thước đo độ an toàn vốn của ngân hàng. CAR được tính theo tỷ lệ phần trăm của tổng vốn cấp 1 và vốn cấp 2 so với tổng tài sản đã điều chỉnh rủi ro của ngân hàng.
Tỷ lệ này thường được dùng để bảo vệ những người gửi tiền trước rủi ro của ngân hàng và tăng tính ổn định cũng như hiệu quả của hệ thống tài chính toàn cầu. Bằng tỷ lệ này người ta có thể xác định được khả năng của ngân hàng thanh toán các khoản nợ có thời hạn và đối mặt với các loại rủi ro khác như rủi ro tín dụng, rủi ro vận hành. Hay nói cách khác, khi ngân hàng đảm
bảo được tỷ lệ này tức là ngân hàng đã tự tạo ra một tấm đệm chống lại những cú
sốc về tài chính, vừa tự bảo vệ mình, vừa bảo vệ những người gửi tiền.
Tại Việt Nam, quy định đầu tiên có liên quan tới tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu là Quyết định 297/1999/QĐ-NHNN quy định về các tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động của ngân hàng thương mại. Tại quy định này, tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu được xác định là 8% nhưng phương pháp tính đơn giản và chưa phản ánh chính xác tinh thần Basel I. Đen năm 2005, NHNN đã ban hành quyết định 457/2005/QĐ-NHNN với tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu vẫn là 8% nhưng phương pháp tính đã tiếp cận tương đối toàn diện Basel I. Năm 2010, NHNN ban hành thông tư 13/2010/TT-NHNN thay thế Quyết định 457/2005/QĐ-NHNN nâng tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu lên 9% và phương pháp tính đã từng bước tiếp cận Basel II (trên thế giới, mức CAR tối thiểu là từ 12% trở lên, khu vực gần Việt Nam như Châu Á - Thái Bình Dương bình quân là 13.1%, khu vực Đông Á là 12.3%). Tháng 11 năm 2014, NHNN đã ban hành thông tư 36/2014/TT-NHNN Quy định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài quy định tỷ lệ an toàn vốn tối thiếu của một tổ chức tín dụng phải duy trì là mức 9%.
Vốn tự có (1) CAR =
Tong tài sản “Có” rủi ro Trong đó:
Vốn tự có = Vốn cấp 1 + Vốn cấp 2
Tài sản “Có” rủi ro = ∑ (Tài sản có (nội bảng và cam kết ngoại bảng) x Hệ số rủi ro tương ứng)
Chỉ số về an toàn vốn cấp 1 (Tier 1 Capital Ratio)
được tính toán bằng cách chia Vốn cấp 1 cho tổng tài sản đã điều chỉnh rủi ro. Vốn cấp 1 được hiểu như là tổng vốn góp của cổ đông và những phần vốn cổ đông được hưởng nhưng không nhận lại, mà để đó để tiếp tục phát triển ngân hàng, nó bao gồm vốn điều lệ, lợi nhuận để lại, các quỹ bao gồm quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, quỹ dự phòng tài chính và quỹ đầu tư phát triển. Đây có thể coi là nguồn vốn cốt lõi của mỗi ngân hàng.
Vốn cấp 1 (2) Vốn cấp 1/ Tài sản có rủi ro = '
Tài sản có rủi ro Mức chất lượng của chỉ số >= 4,5% (theo Basel III)
Tỷ lệ này càng lớn, trước tiên thể hiện khả năng chịu đựng được những rủi ro không thu hồi được vốn (tài sản rủi ro) của ngân hàng càng cao, ngân hàng sẽ tiếp tục hoạt động và không chịu nhiều tổn thất. Thứ hai, thể hiện mức độ rủi ro trong tương đối, tỷ lệ này lớn đồng nghĩa với rủi ro của ngân hàng nhỏ hơn. Thứ 3, tỷ lệ này còn thể hiện khả năng của ngân hàng trong việc thanh toán các khoản nợ.
Tỷ lệ Vốn chủ sở hữu / Tổng tài sản
Tỷ lệ này xác định mối quan hệ giữa vốn chủ sở hữu với các khoản nợ, phản ánh khả năng bù đắp tổn thất của cam kết hoàn trả của ngân hàng. Ngân hàng có vốn chủ sở hữu nhỏ muốn mở rộng quy mô phải mở rộng đi vay để cho vay, tuy nhiên cần phải thận trọng vì khi ngân hàng tăng các khoản cho vay quá nhiều sẽ dễ khiến cho ngân hàng mất khả năng thanh toán và gây tổn thất lớn cho doanh nghiệp và xã hội.
... . Vốn chủ sở hữu
(3) Vốn chủ sở hữu/Tống tài sản =
Tong tài sản
Mức chất lượng của tỷ lệ: >= 5% (>=8% đối với những ngân hàng lớn) (Việt Nam trung bình là 9,9% theo số liệu của IMF công bố năm 2012)
càng lớn và ngược lại, tỷ lệ này càng nhỏ thì khả năng chống chọi với rủi ro càng nhỏ. Như vậy, các ngân hàng đều mong muốn tỷ lệ này cao nhưng chỉ cao ở mức hợp lý với sự phát triển của ngân hàng để không phải lãng phí nguồn vốn của mình.
Tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu
Nợ phải trả (4) Tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu = ,
Vốn chủ sở hữu
Tỷ số này cho biết quan hệ giữa vốn huy động bằng đi vay và vốn chủ sở hữu được sử dụng để tài trợ cho tài sản của ngân hàng. Neu ngân hàng sử dụng nhiều nợ phải trả để tài trợ cho các hoạt động của mình thì ngân hàng có tiềm năng tạo ra lợi nhuận nhiều hơn các biện pháp không sử dụng nợ nhưng việc này chỉ xảy ra khi lợi thu nhập thu được lớn hơn chi phí lãi phải trả. Neu chi phí lãi lớn hơn thu nhập mà ngân hàng tạo ra trên các khoản nợ sẽ làm cho ngân hàng lâm vào tình trạng khó khăn, thậm chí phá sản. Mặc dù tác dụng của việc sử dụng đòn bẩy tài chính là rất lớn nhưng ngân hàng không được quá lạm dụng mà cần phải cân nhắc, tính toán một tỷ lệ nhất định để vừa thu được lợi nhuận cao, vừa không gặp rủi ro lớn.
Hệ số tạo vốn nội bộ
Lợi nhuận không chia (5) Hệ số tạo vốn nội bộ =
Vốn cap 1
Hệ số tạo vốn nội bộ cho biết khả năng tăng vốn tự có của ngân hàng từ lợi nhuận để lại. Hệ số này càng lớn càng tốt.
❖Các chỉ tiêu định tính
(1) Tuân thủ quy định về tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu
(2) Tuân thủ các quy định về góp vốn, mua cổ phần giữa các công ty con, công ty liên kết, công ty kiểm soát của ngân hàng, công ty tài chính
(3) Tình hình tuân thủ quy định và giới hạn mua, nắm giữ cổ phiếu của TCTD khác
(4) Tuân thủ quy định về việc: Ngân hàng, công ty tài chính không được góp vốn, mua cổ phần của các doanh nghiệp, tổ chức tín dụng
khác là cổ
đông, thành viên góp vốn của chính ngân hàng, công ty tài chính đó.