- Hoạt dộng dịch vụ tạĩ hộ gia dinh ■Gfao dục vả đao tao
2011 2012 2013 2014 2012 2013 2014 Nợ cần chú ý 63.337 76.551 53
2.2.3.3. Phân tích khả năng sinh lờ
a) Thực trạng phân tích khả năng sinh lời
Bảng 2.19: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng TMCP An Bình - chi nhánh Hải Phòng năm 2011-2014
Thu nhập từ các khoản phí và hoa hông 6.252 5.531 5.94 9
3.71 7
Chi phí cho các khoản phí và hoa hông -5.884 - 2.124
- 2.644
- 2.703 Lãi thuân từ các khoản phí và hoa hông 368" 3.407 3.30
5
1.01 4
Lãi thuân từ hoạt động kinh doanh ngoại hối - 508 - 1.050 858 1.95 5
Lãi thuân từ mua bán chứng khoán kinh doanh
-
167 14 33 19
Lãi thuân từ mua bán chứng khoán đâu tư
-1.893 -119 1.28
0
1.65 4
Thu từ hoạt động kinh doanh khác Ĩ7Õ" 309^ 2.18 5
2.07 3
Chi từ hoạt động kinh doanh khác - 118
-189 -572 -828
Thu nhập từ hoạt động khác 52 Ĩ2
Õ"
1613 1245
Thu nhập từ góp vốn, mua cô phân 2.161 697 2.22 3
708
Chi phí hoạt động -29.635 -37.766 -
36.289
-37.781 Lợi nhuận thuân trước dự phòng cho
các khoản rủi ro tín dụng
33.46 5
22.84
4 18.396 19.419
Dự phòng cho các khoản rủi ro tín
dụng -19.656
- 5.879
-
11.817 -14.813
Lợi nhuận trước thuê 13.80
9 16.96 5 6.57 9 4.60 6
Chi phí thuê TNDN hiện hành -2.985 - 4.112
- 1.142
-924
Lợi nhuận sau thuê 10.82
4 12.85 3 5.43 7 3.68 2
ROA (%) 0,79^ 09 0^
0,32 0,17
Từ bảng số liệu, ngân hàng đã đi vào nhận xét về lợi nhuận trước thuế của ngân hàng về mức tăng giảm và so sánh với các năm, rồi chi tiết sau đó bao gồm các khoản mục: Thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự (bao gồm: Thu nhập lãi tiền gửi, Thu nhập lãi cho vay khách hàng, Thu lãi từ kinh doanh, đầu tư chứng khoán nợ, Thu lãi từ nghiệp vụ bảo lãnh, Thu khác từ hoạt động tín dụng); Chi phí lãi và các khoản chi phí tương tự (bao gồm: Trả lãi tiền gửi, Trả lãi tiền vay, Trả lãi phát hành giấy tờ có giá, Chi phí hoạt động tín dụng khác); Lãi thuần từ các khoản phí và hoa hồng bao gồm: Thu nhập từ hoạt động dịch vụ (bao gồm: Thu từ dịch vụ thanh toán, Thu từ nghiệp vụ bảo lãnh, Thu từ dịch vụ tư vấn, Thu từ nghiệp vụ ủy thác và đại lý, Thu về dịch vụ ngân quỹ, Thu khác), Chi phí hoạt động dịch vụ (bao gồm: Chi về dịch vụ tư vấn, Chi phí bảo vệ tiền, Cước phí bưu điện, mạng viễn thông, Chi dịch vụ thanh toán, Chi phí hoa hồng môi giới, Chi vận chuyển, bốc xếp tiền, Chi phí kiểm đếm, phân loại và đóng gói tiền, Chi về nghiệp vụ ủy thác và đại lý, Chi khác); Lãi thuần từ kinh doanh ngoại hối bao gồm: Thu nhập từ hoạt động kinh doanh ngoại hối (bao gồm: Thu từ kinh doanh ngoại tệ giao ngay, Thu từ các công cụ tài chính phái sinh tiền tệ), Chi phí hoạt động kinh doanh ngoại hối (bao gồm: Chi về kinh doanh ngoại tệ giao ngay, Chi về các công cụ tài chính phái sinh tiền tệ); Lãi thuần từ mua bán chứng khoán kinh doanh (bao gồm: Thu nhập từ mua bán chứng khoán kinh doanh, Chi phí về mua bán chứng khoán kinh doanh, Hoàn nhập dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh); Lãi thuần từ mua bán chứng khoán đầu tư (bao gồm: Thu nhập từ mua bán chứng khoán đầu tư, Chi phí về mua bán chứng khoán đầu tư, Hoàn nhập dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư, Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư); Thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần (bao gồm cổ tức nhận được từ: Chứng khoán kinh doanh, Chứng khoán đầu tư, Đầu tư dài hạn khác).
6
Tăng trưởng thu nhập lãi thuần (%) 5,73 -8,79 -21,15 11,53 Thu nhập lãi thuần/Tổng thu nhập hoạt động
(%)
99,76 92,65 85,3 0
88,47
Lãi cận biên ròng - NIM (%) 5,1
9
1Õ 2
251 2,40Thu nhập ngoài lãi/Tổng tài sản (%) 0,01 0,32 0,39 0,28 Thu nhập ngoài lãi/Tổng tài sản (%) 0,01 0,32 0,39 0,28
Chi phí hoạt động/Tổng dư nợ (%) 3,84 4,7 1 2,8 4 2,5 7 Chi phí hoạt động/Tông thu nhập hoạt động
(%)________________ ____________________
46,86 60,81 68,2 2
66,05
(Nguồn: Báo cáo tài chính chi nhánh Hải Phòng năm 2011-2014)
Ngân hàng phân tích khả năng sinh lời của hệ thống bằng cách tính toán các chỉ tiêu sinh lời trên và dựa vào các chỉ tiêu đó để xem xét tính hợp lý của chúng khi so sánh với các chuẩn của Việt Nam và thông lệ quốc tế. Do chịu sự cạnh tranh gay gắt cững như trong bối cảnh nền kinh tế còn nhiều khó khăn sau cuộc khủng hoảng năm 2008 và các chính sách thắt chặt của NHNN nên khả năng
sinh lời của ngân hàng không được tốt.
Ngân hàng đã chú trọng đến việc phân tích các chỉ số như: Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản bình quân (ROA), Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu bình quân (ROE). Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản bình quân (ROA) của ngân hàng đang có xu hướng giảm dần qua các năm: tới năm 2014, tỷ suất này chỉ còn
0,17%. Năm 2012 là năm ngân hàng đạt tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản bình quân cao nhất là 0,90% nhưng vẫn thấp hơn mức thông lệ quốc tế quy định là 1%. Cũng giống như Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản bình quân, chỉ tiêu Tỷ suất
lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu bình quân của ngân hàng cũng giảm mạnh qua các năm: năm 2011 (7,03%), năm 2012 (7,79%), năm 2013 (2,98%), năm 2014
(1) (Waymond A Grier, Credit Analysis OfFinancial Institutions, 2007)
Thêm vào đó, Ngân hàng cũng quan tâm đến tỷ lệ Lãi cận biên ròng khi phân tích khả năng sinh lời của đơn vị mình. Lãi cận biên có xu hướng giảm dần từ năm 2011 đến năm 2014, cụ thể năm 2011 là 5,19 còn năm 2014 là 2,40. Sự thu hẹp của lãi cận biên ròng là do sự sụt giảm của lãi suất cho vay lớn hơn sự suy giảm của lãi suất huy động, đồng thời do chất lượng các khoản cho vay của ngân hàng thấp nên dự phòng rủi ro tín dụng của ngân hàng tăng cao. Bên cạnh đó ngân hàng cũng đã đa dạng hóa cơ cấu tổng thu nhập hoạt động khi giảm thu nhập từ lãi và tăng các khoản thu nhập từ các hoạt động kinh doanh khác
của ngân hàng.
Từ việc so sánh, nhận xét khả năng sinh lời của ngân hàng dựa trên các chỉ
tiêu đó, ngân hàng TMCP An Bình - chi nhánh Hải Phòng đi vào phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động của tổ chức, đưa ra các giải pháp khắc phục có hiệu quả để tránh những rủi ro, bất cập trong hoạt động của hệ thống. Hiện nay, Ngân hàng đang đẩy mạnh đa dạng hóa hoạt động kinh doanh để nâng cao chất lượng tín dụng của mình làm giảm đáng kể nợ xấu phát sinh, tăng khả năng sinh lời; hay làm đa dạng nguồn thu nhập để nâng cao mức thu nhập ngoài lãi (Thu nhập từ các hoạt động phi lãi suất của ngân hàng bao gồm thu phí dịch vụ ngân hàng, thu từ các giao dịch ngoại tệ, đầu tư, mua bán chứng khoán,...) và tỷ lệ thu nhập ngoài lãi/Tổng tài sản của ngân hàng đang tăng qua các năm nhưng vẫn chưa được cải thiện nhiều khi thu nhập từ lãi vẫn chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng thu nhập hoạt động (trên 80%), một tỷ lệ vẫn còn rấtBảng 2.21: Các chỉ số hiệu quả hoạt động năm 2011-2014
Lợi nhuận sau thuê (triệu đồng) 10.82 4 12.85 3 5.43 7 3.68 2
Tài sản có sinh lời (triệu đồng) 1.214.740 1.170.087 1.809.99 2 2.112.840 Dự phòng rủi ro tín dụng (triệu đồng) 10.77 6 15.07 4 23.35 4 16.33 3
Nợ phải trả (triệu đông) 1.272.900 1.424.275 1.795.44 1
2.121.110 Thu từ lãi (triệu đông) 174.24
6
160.334 141.586 6
141.46 9
Chi phí trả lãi (triệu đông) 111.15 9 102.793 96.21 3 90.86 4 Lãi cận biên ròng (%) 5,1 9 4,9 2 251 24 0 Chênh lệch lãi suât= Thu từ
lãi/Tài sản sinh lời- Chi trả lãi/Nợ phải trả lãi (%)
0,0 6 0,0 6 0,02 0,0 2 Thu nhập ngoài lãi/Tông thu
nhập hoạt động (%) 0,2 4 7,3 5 14,7 0 11,5 3
Tông chi phí hoạt động/Tông 46,8 6
60,81 68,2
2
66,0 5
(Nguồn: Báo cáo tài chính chi nhánh Hải Phòng năm 2011-2014)
Các chỉ số về chi phí hoạt động là một điểm mạnh trong hoạt động của ngân hàng và có vai trò quan trọng trong công tác quản trị khả năng sinh lời. Chi phí hoạt động/Tổng tài sản và Chi phí hoạt động/Tổng dư nợ của ngân hàng đang giảm qua các năm, thể hiện cơ cấu chi phí trong hoạt động của ngân hàng đang ngày càng tốt hơn. Khi so sánh Chi phí hoạt động với thu nhập hoạt động của ngân hàng thấy được mức độ hiệu quả hoạt động của ngân hàng đang gặp vấn đề khi chỉ số này đang có xu hướng tăng và luôn giữ mức trên 60%. Mặc
dù thu nhập hoạt động hoàn toàn có thể trang trải được chi phí hoạt động nhưng mức tăng của chi phí hoạt động đang lớn hơn mức tăng của Tổng thu nhập hoạt động nên vấn đề này sẽ ảnh hưởng tới khả năng sinh lời của ngân hàng.
b) Phân tích khả năng sinh lời theo mô hình Camels
Bảng 2.22: Các chỉ số phân tích khả năng sinh lời theo mô hình Camels năm 2011-2014
sản bình quân (%) 9 6 Dự phòng RRTD/Tông dư nợ bình quân (%) 1,4 7 Ĩ91 2,2 5 109^ Lợi nhuận trước thuê và dự
phòng/Dự phòng RRTD (%) 310,5 5 151,55 78,77 118,89 ROA (%) 07 9“ 0,90 03 2“ 0,17^ ROE (%) 7,0 3 7,79 2,9 8 1,87“
chỉ tiêu trong mô hình Camels: Lãi ròng cận biên, Tổng chi phí hoạt động/Tổng thu nhập hoạt động, ROE, ROA. Ngoài ra, ngân hàng còn sử dụng một số chỉ tiêu khác nữa như: Tăng trưởng thu nhập lãi thuần, Thu nhập lãi thuần/Tổng thu nhập hoạt động, Lãi ròng biên, Thu nhập ngoài lãi/Tổng tài sản, Chi phí hoạt động/Tổng tài sản, Chi phí hoạt động/Tổng dư nợ, Chi phí hoạt động/Tổng thu nhập hoạt động. Qua các chỉ tiêu này, có thể thấy được tình hình khả năng sinh lời của ngân hàng đang ngày càng bị giảm sút. Đó cũng là nhu cầu thích nghi với hoàn cảnh kinh tế vĩ mô của ngân hàng khi NHNN đã ra hàng loạt các chính sách áp trần lãi suất cho vay, lãi suất huy động để kiểm soát nền kinh tế.
Chỉ tiêu Lãi ròng cận biên của ngân hàng giảm dần qua các năm từ năm 2011 đạt 5,19% đến năm 2014 với mức 2,40% cho thấy hiệu quả sử dụng tài sản, thu nhập từ khoản cho vay của ngân hàng nhằm mục đích sinh lời đang bị giảm sút. Điều này là do tài sản có sinh lời của ngân hàng vẫn tăng trưởng trong khi Thu nhập lãi thuần của ngân hàng đang có xu hướng giảm dần và chỉ tăng trở lại vào năm 2014. Trong bối cảnh với sức ép từ nền kinh tế và các chính sách của NHNN, tỷ lệ Tổng chi phí hoạt động/Tổng thu nhập hoạt động cũng có xu hướng gia tăng từ năm 2011 (46,86%) đến năm 2013 (68,22%) và
chỉ giảm nhẹ khi sang năm 2014 (66,05%). Quản lý chi phí hoạt động là một nhiệm vụ cơ bản của quản lý lợi nhuận. Thành công trong việc nâng cao khả năng sinh lời là ngân hàng phải đạt Tỷ lệ Tổng chi phí hoạt động/Tổng thu nhập hoạt động ổn định và thấp hơn so với các ngân hàng đồng hạng và giảm dần theo thời gian. Sự suy giảm của tỷ lệ lãi cận biên ròng cùng với sự gia tăng của tỷ lệ Tổng chi phí hoạt động/Tổng thu nhập hoạt động đã khiến cho lợi nhuận của ngân hàng đang bị giảm sút nghiêm trọng. Không những thế, so với chuẩn quốc tế, tỷ lệ lãi ròng cận biên của ngân hàng vào năm 2013 và 2014 đã nhỏ hơn mức tối thiểu là 3%(1), còn tỷ lệ Tổng chi phí hoạt động/Tổng thu nhập hoạt động đang lớn hơn mức cho phép của chỉ tiêu là (55-60%) (1). Nhưng nếu so sánh với các ngân hàng khác trong bối cảnh nền kinh tế đang suy giảm thì Tỷ lệ Lãi cận biên ròng và tỷ lệ Tổng chi phí hoạt động/Tổng thu nhập hoạt động của ngân hàng ở mức trung bình. Như vậy có thể coi là một nguyên nhân khách quan phải đối mặt vào thời kỳ khó khăn của nên kinh tế để tồn tại và hi vọng trong tương lại ngân hàng sẽ nâng cao mức hoạt động hiệu quả của mình.
Tỷ lệ ROA của ngân hàng hiện đang thấp hơn so với mức tốt 1% (1) và đang có xu hướng ngày càng giảm dần, rời xa mức chất lượng của chỉ tiêu khi năm 2014, ROA của ngân hàng chỉ đạt 0,17%. Ket hợp với mức chỉ tiêu sinh lời trên vốn chủ sở hữu ROE của ngân hàng cũng đang sụt giảm từ năm 2011 (7,03%) và đã giảm sâu tới 1,87% khi tới năm 2014.
Như vậy, nếu chỉ dựa vào các chỉ tiêu mà ngân hàng đã lựa chọn để đánh giá thì có thể thấy ngân hàng đang gặp khó khăn trong việc gia tăng lợi nhuận. Còn điều gì khi sử dụng thêm các chỉ tiêu của mô hình Camels để đánh giá khả năng sinh lời của ngân hàng? Qua bảng số liệu về phân tích khả năng sinh lời của ngân hàng thấy được rằng:
Mức chênh lệch lãi suất ròng đo lường hiệu quả đối với hoạt động trung gian của ngân hàng trong quá trình huy động vốn, đồng thời đo lường cường độ cạnh tranh trên thị trường. Tỷ lệ này của ngân hàng đang là rất nhỏ (2011: 0,06%; 2012: 0,06%; 2013: 0,02%; 2014: 0,02%) và đang có xu hướng giảm. Trong điều kiện môi trường cạnh tranh đồng thời với các chính sách quy định về lãi suất huy động cũng như lãi suất cho vay của NHNN để phục vụ cho chính sách tiền tệ thắt chặt đã khiến cho hiệu quả hoạt động trung gian của ngân hàng đã giảm mạnh, kéo theo thu nhập lãi ròng giảm. Bên cạnh đó, với cơ chế quản lý vốn tập trung mua bán vốn với Hội sở chính đã khiến cho ngân hàng TMCP An Bình chi nhánh Hải Phòng phải huy động vốn dưới mức giá “mua vốn” của hội sở, chi nhánh Hải Phòng đã mất nhiều nguồn huy động lớn do lãi suất không cạnh tranh được với mức lãi suất của các tổ chức tín dụng khác trên cùng địa bàn. Đồng thời, khả năng tổ chức, hoạt động của chi nhánh còn phụ thuộc vào các yếu tố như địa điểm của khu vực, địa bàn hoạt động, về nhu cầu cũng như mức thu nhập của khách hàng....Tuy nhiên, chi nhánh không thể linh động đưa ra mức lãi suất cạnh tranh hơn do bị phụ thuộc vào lãi suất mua/bán vốn với hội sở chính. Như vậy, ngân hàng cần phải có biện pháp nâng cao hiệu quả hoạt động của mình lên trong thời gian trước mắt và trong cả tương lai nhằm đạt dược hiệu quả cao trong hoạt động trung gian tín dụng là vừa nâng cao số lượng khách hàng, nâng cao chất lượng dịch vụ vừa tăng thêm lợi nhuận và đảm bảo mức quy định về tín dụng trong chính sách của NHNN.
Thu nhập ngoài lãi/Tổng thu nhập hoạt động của ngân hàng gia tăng đáng kể từ năm 2011 (0,24%) đã lên tới 11,53% vào năm 2014. Điều này chứng tỏ ngân hàng đã có các biện pháp tăng cường nguồn thu từ các hoạt động khác với mức độ rủi ro thấp hơn và nguồn thu ổn định hơn so với hoạt động tín dụng.
tiêu
Lãi cận biên ròng 2,4 07
2“
Trong các chỉ tiêu về dự phòng và khả năng thiết lập dự phòng từ lợi nhuận của ngân hàng thì các chỉ tiêu về dự phòng/Tổng tài sản bình quân và Dự phòng/Tổng dư nợ bình quân của ngân hàng đều không đạt được mức tiêu chuẩn cho phép, điều này chứng tỏ chất lượng các khoản vay của ngân hàng đang ở tình trạng xấu. Còn chỉ tiêu đánh giá khả năng thiết lập dự phòng từ lợi nhuận (Lợi nhuận trước thuế và dự phòng rủi ro/Dự phòng rủi ro tín dụng) đang vượt xa mức tiêu chuẩn của chỉ tiêu. Điều này chứng tỏ rằng khả năng sinh lời của ngân hàng có thể đáp ứng việc thiết lập dự phòng rào chắn những rủi ro và đảm bảo mức độ an toàn cho hoạt động của ngân hàng. Nhìn vào số liệu tính toán, các tỷ lệ dự phòng rủi ro của ngân hàng: Dự phòng RRTD/Tổng tài sản bình quân; Dự phòng RRTD/Tổng dư nợ bình quân đều cao hơn mức tiêu chuẩn tối đa cho phép rất nhiều. Cụ thể, Tỷ lệ dự phòng RRTD/Tổng tài sản bình quân năm 2014 là 0,76%, trong khi đó mức tiêu chuẩn cho phép của chỉ tiêu đang là <0,5% (1). Đặc biệt vào năm 2012 và