Nội dung hoạt động chủ yếu của một ngân hàng thể hiện ở phía tài sản có thể hiện trên bảng cân đối kế toán của nó. Quy mô, cơ cấu và chất lượng tài sản có quyết định sự tồn tại và phát triển của ngân hàng. Chất lượng tài sản có là chỉ tiêu tổng hợp nói lên chất lượng quản lý, khả năng thanh toán, khả năng sinh lời và triển vọng bền vững của một ngân hàng. Phần lớn rủi ro trong hoạt động ngân hàng đều tập trung ở phía tài sản của nó, nên cùng với việc đảm bảo có đủ vốn thì vấn đề nâng cao chất lượng tài sản có là yếu tố quan trọng đảm bảo cho ngân hàng hoạt động an toàn.
Tài sản có của ngân hàng bao gồm các tài sản sinh lời và tài sản không sinh lời, trong đó tài sản sinh lời luôn chiếm phần chủ yếu. Tài sản có sinh lời là
những tài sản đem lại nguồn thu nhập chính cho ngân hàng đồng thời cũng là những tài sản chứa đựng nhiều rủi ro. Những tài sản này bao gồm các khoản cho vay, cho thuê tài chính, các khoản đầu tư vào chứng khoán, góp vốn liên doanh, liên kết... trong đó chiếm tỷ trọng cao nhất là các khoản cho vay. Nói đến
chất lượng tài sản là nói đến chất lượng tài sản có sinh lời, mà trước hết được phản ánh ở chất lượng của hoạt động tín dụng. Neu một ngân hàng có chất lượng
hoạt động tín dụng cao, thể hiện qua việc thu nợ gốc và lãi đúng hạn, bảo toàn được vốn cho vay, tỷ lệ nợ quá hạn thấp, vòng quay vốn tín dụng nhanh, thì ngân hàng đó được đánh giá về cơ bản là hoạt động an toàn và hiệu quả. Một
cùng sẽ mất khả năng thanh toán. ❖Các chỉ tiêu định lượng Tỷ lệ chi phí dự phòng Dự phòng RRTD (1) Tỷ lệ chi phí dự phòng = ______________ Dư nợ bình quân Chi phí dự phòng tổn thất nợ của một năm phản ánh các thay đổi trong chất lượng danh mục các khoản nợ tương ứng với quy mô của danh mục các khoản nợ. Tuy nhiên, chỉ tiêu này có điểm bất lợi như sau: Trong thời kỳ tốt, thu nhập được tăng lên bằng việc thu hồi chi phí dự phòng, trong khi ở thời kỳ xấu thì các khoản dự phòng được sử dụng hết hoặc phải bổ sung thêm - cả hai hành động này đều dẫn đến sự sai lệch trong xu hướng của thu nhập.
Tỷ lệ nợ xấu
Nợ xấu là các khoản nợ thuộc các nhóm 3, 4, 5 khi ngân hàng tiến hành phân loại nợ.
Nợ xấu (2) Tỷ lệ nợ xấu =
Tống dư nợ
Mức chất lượng của tỷ lệ: <3% (Theo văn bản số 5057/2015/NHNN- TTGSNH)
Tỷ lệ này cho biết trong 100 đồng tổng dư nợ thì có bao nhiêu đồng là nợ xấu, chính vì vậy, tỷ lệ nợ xấu là một chỉ tiêu cơ bản đánh giá chất lượng tín dụng của ngân hàng. Nợ xấu phản ánh khả năng thu hồi vốn khó khăn, vốn của ngân hàng lúc này không còn ở mức độ rủi ro thông thường nữa mà là nguy cơ mất vốn.
Tổng dư nợ / Tổng tài sản
.... Tống dư nợ
Chỉ tiêu này cho biết mức độ đa dạng hóa trong hoạt động của ngân hàng. Neu cho vay chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản có nghĩa mức độ tập trung tín dụng lớn. Ngược lại, nếu ngân hàng có tỷ trọng dư nợ tín dụng trong tổng tài sản nhỏ thì ngân hàng đó hoặc là thiếu khách vay vốn, hoặc là đa dạng hóa được danh mục đầu tư.
Dự phòng rủi ro tín dụng/ Tổng dư nợ tín dụng
Dự phòng rủi ro tín dụng là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng của ngân hàng không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết. Dự phòng ở đây là khoản tiền dự phòng được trích cho các khoản tín dụng nội bảng và cam kết ngoại bảng. Khoản dự phòng này được hạch toán vào chi phí hoạt động của ngân hàng.
(4) Dự phòng rủi ro tín dụng/Tổng dư nợ Dự phòng RRTD
tín dụng
T ổng dư nợ tín dụng
Tỷ lệ này cho biết với 1 đồng dư nợ thì có bao nhiêu đồng dự phòng đã được trích lập, nhằm đảm bảo cho hoạt động của ngân hàng.
Lợi nhuận trước thuế, khấu hao và dự phòng/Dự phòng rủi ro tín dụng
(5) Lợi nhuận trước thuế, khấu Lợi nhuận trước thuế, khấu hao và
hao và dự phòng/Dự phòng _ ʤ phòng
RRTD _
Dự phòng RRTD
Chỉ tiêu này cho biết với mỗi một đồng dự phòng rủi ro tín dụng thì có bao nhiêu đồng lợi nhuận trước thuế, khấu hao và dự phòng phải bỏ ra. Có
nghĩa là lợi nhuận của ngân hàng có đủ để trích lập dự phòng rủi ro tín dụng trong kỳ hay không.
Nợ xấu/Tổng tài sản